增值税成本费用进项税抵扣率明细表教学提纲.docx
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增值税成本费用进项税抵扣率明细表教学提纲
成本费用进项税抵扣率明细表
据调查,大学生对此类消费的态度是:
手工艺制品消费比“负债”消费更得人心。
一、
二、服饰□学习用品□食品□休闲娱乐□小饰品□编写目的
据调查统计,有近94%的人喜欢亲戚朋友送给自己一件手工艺品。
无论是送人,个人兴趣,装饰还是想学手艺,DIY手工制作都能满足你的需求。
下表反映了同学们购买手工艺制品的目的。
如图(1-4)增值税存在多档税率,不同的成本费用项目适用不同的税率,为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时,准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率,做到增值税进项税额准确抵扣,现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准,对进项税抵扣率进行整理,并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
三、主要内容
1.编码:
为区分货物、服务的类别和名称,设置了相应的编码,对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
(二)大学生对DIY手工艺品消费态度分析2.成本项目费用明细:
所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型:
主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率:
系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率,包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时,可以取得3%抵扣率的增值税专用发票;供应商提供增值税普通发票时,不能抵扣进项税。
5.备注:
对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
四、
五、上海市劳动和社会保障局所辖的“促进就业基金”,还专门为大学生创业提供担保,贷款最高上限达到5万元。
六、在我们学校大约有4000多名学生,其中女生约占90%以上。
按每十人一件饰品计算,大概需要360多件。
这对于开设饰品市场是很有利的。
女生成为消费人群的主体。
使用说明
“碧芝”最吸引人的是那些小巧的珠子、亮片等,都是平日里不常见的。
据店长梁小姐介绍,店内的饰珠有威尼斯印第安的玻璃珠、秘鲁的陶珠、奥地利的施华洛世奇水晶、法国的仿金片、日本的梦幻珠等,五彩缤纷,流光异彩。
按照饰珠的质地可分为玻璃、骨质、角质、陶制、水晶、仿金、木制等种类,其造型更是千姿百态:
珠型、圆柱型、动物造型、多边形、图腾形象等,美不胜收。
全部都是进口的,从几毛钱一个到几十元一个的珠子,做一个成品饰物大约需要几十元,当然,还要决定于你的心意尽管售价不菲,却仍没挡住喜欢它的人。
(2)缺乏经营经验表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目,仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断;具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
1、荣晓华、孙喜林《消费者行为学》东北财经大学出版社2003年2月
动漫书籍□化妆品□其他□
抵扣表明细
编码
成本费用项目明细
取得发票类型
是否可以抵扣
抵扣率
备注
1
工程项目成本费用
1.01
桥梁、支座、锚杆、锚具
增值税专用发票
是
17%
1.02
机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石
增值税专用发票
是
17%
1.03
伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票
是
17%
1.04
铸铁管道、钢管、阀门
增值税专用发票
是
17%
1.05
给排水设备、消防设施
增值税专用发票
是
17%
1.06
小型机具、电料、五金材料
增值税专用发票
是
17%
1.07
空调、电梯、电气设备
增值税专用发票
是
17%
1.08
电气开关、电线电缆、照明设备
增值税专用发票
是
17%
1.09
木材及竹木制品
1.0901
原木和原竹(农业生产者自产的)
农产品收购发票或者销售发票
是
13%
允许抵扣进项税额=购买价×13%
1.0902
原木和原竹(供应商外购的)
增值税专用发票
是
13%
1.0903
板材及竹木制品(方木、木板、竹胶板、木胶板等)
增值税专用发票
是
17%
1.10
商品混凝土
1.1001
一般商品混凝土
增值税专用发票
是
17%
1.1002
以水泥为原料生产的水泥混凝土
1.100201
以水泥为原料生产的水泥混凝土(供应商销售自产,采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.100202
以水泥为原料生产的水泥混凝土(供应商销售自产,采用一般处理)
增值税专用发票
是
17%
1.100203
以水泥为原料生产的水泥混凝土(商贸企业非自产)
增值税专用发票
是
17%
1.1003
沥青混凝土(产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土)
增值税专用发票
是
17%
享受资源综合利用即征即退50%优惠政策
1.11
水泥
1.1101
普通水泥
增值税专用发票
是
17%
1.1102
水泥(42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣,其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
17%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.12
沥青
增值税专用发票
是
17%
1.13
砂、土、石料
1.1301
砂、土、石料(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.1302
砂、土、石料(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
17%
1.1303
砂浆(产品原料70%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
17%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.14
砖、瓦、石灰
1.1401
砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),且供应商采用简易征收]
增值税专用发票
是
3%
1.1402
砖、瓦、石灰(除1.1401规定外的情况)
增值税专用发票
是
17%
1.1403
砖、瓦(不含烧结普通砖,产品原料70%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
17%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.15
瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
增值税专用发票
是
17%
1.16
火工产品
增值税专用发票
是
17%
1.17
玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
增值税专用发票
是
17%
1.18
木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等
增值税专用发票
是
17%
1.19
卫生间洁具、用具
增值税专用发票
是
17%
1.20
pvc管材、塑料管材、塑料板材
增值税专用发票
是
17%
1.21
压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
增值税专用发票
是
17%
1.22
材料加工费
增值税专用发票
是
17%
1.23
自有周转材料使用费
否
1.24
周转材租赁费(钢管、扣件、模版、钢模等)
增值税专用发票
是
17%
1.25
机械使用费
1.2501
外购机械设备(包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等)
增值税专用发票
是
17%
1.2502
外购机械设备折旧费
*
否
*
1.2503
自有机械使用费
1.250301
生产设备
增值税专用发票
是
17%
1.250302
施工机械
增值税专用发票
是
17%
1.2504
外部机械使用费(包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等)
1.250401
外部机械使用费(只租设备)
1.250402
外部机械使用费(只租设备,且出租方为租赁公司)
增值税专用发票
是
17%
1.250403
外部机械使用费(出租方采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择按照简易计税方法。
1.250404
外租机械设备(租设备+操作人员,且出租方为租赁公司)
增值税专用发票
是
11%
1.2505
外租机械设备进出场费
增值税专用发票
是
17%
1.2506
燃料(汽油、柴油)
增值税专用发票
是
17%
1.2507
设备维修费
增值税专用发票
是
17%
1.2508
机械操作人员工资及工资附加费
*
否
*
1.26
分包工程支出
1.2601
专业分包
增值税专用发票
是
11%
1.2602
劳务分包(除清包工外)
增值税专用发票
是
11%
1.2603
清包工
1.260301
清包工(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
11%
1.260302
清包工(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.27
人工成本
1.2701
员工工资及五险一金
*
否
*
1.2702
劳务派遣费用
增值税专用发票
是
6%
1.2703
协作队伍劳务费(属于劳动力外包服务的)
增值税专用发票
是
6%
1.2704
零星用工工费(属于劳动力外包服务的)
增值税专用发票
是
6%
1.2705
对劳务队伍的考核奖励
否
1.28
水费
1.2801
水费(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.2802
水费(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水,可采用简易征收
1.29
电费
1.2901
电费(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
17%
1.2902
电费(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,可采用简易征收
1.30
供气
增值税专用发票
是
13%
1.31
供热(除非居民供热)
增值税专用发票
是
13%
非居民供热因为免税不可抵
1.32
检验试验费
增值税专用发票
是
6%
1.33
二次搬运费
增值税专用发票
是
6%
1.34
场地租赁费
1.3401
场地租赁费(出租方采用简易征收)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法
1.3402
场地租赁费(出租方采用一般计税)
增值税专用发票
是
11%
1.35
采购活动板房
增值税专用发票
是
17%
1.36
其他间接费用
1.3601
施工部门管理人员工资及工资附加费
否
1.3602
工程、设备及人员的保险费用(除一年期以上人身保险)
增值税专用发票
是
6%
财产保险可抵扣,人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣
1.37
房屋租赁费
1.3701
房屋租赁费(出租方采用简易征收)
增值税
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