最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 89.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第89
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.政府财政分配活动的中心环节是()。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向,是财政分配活动的中心环节。
2.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
3.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
4.下列属于购买性支出的是()。
A、政府各部门的行政管理费支出
B、失业救济金
C、养老保险
D、债务利息
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】:
A
【解析】:
财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。
主要包括:
行政管理支出(选项A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
5.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A、私人物品性质
B、公共物品的性质
C、特殊物品的性质
D、专项物品的性质
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
6.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
A
【解析】:
本题考查征税对象。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
7.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>国防支出
【答案】:
A
【解析】:
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大,社会财富雄厚,可用于国防支出的资金规模就多;经济实力弱小,社会资源有限,国防开支必然会受到很大的限制。
8.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元。
则该企业应缴纳的教育附加费为()元。
A、15000
B、18000
C、35000
D、7000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>教育费附加
【答案】:
B
【解析】:
本题考查教育费附加的计算。
应缴纳教育费附加=(200000+400000)×3%=18000(元)。
9.关于税收的强制性,下列说法中正确的是()。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税,否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的特征
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性特征表现在两个方面:
一方面税收分配关系的建立具有强制性,另一方面是税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税务违法行为,国家可以依法进行处罚。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
10.财政收入按()来分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政,财政影响经济的和谐运行机制。
A、职责和权限的划分
B、财政收入来源
C、不同性质和不同特点
D、财政征收权力
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
按财政收入来源分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政,财政影响经济的和谐运行机制。
11.对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
D
【解析】:
定期定额征收是指税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。
12.()由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。
A、承受法
B、出卖法
C、支付发行法
D、强制摊派法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】:
A
【解析】:
本题考查公债的发行方式。
承受法由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融结构自身承担。
13.首先保障基本支出的合理需要,然后安排各项事业发展所需的项目支出,体现的基本支出预算的编制原则是()。
A、综合预算的原则
B、优先保障的原则
C、定员定额管理的原则
D、科学论证,合理排序的原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】:
B
【解析】:
本题考查基本支出预算的编制原则。
优先保障的原则:
首先保障基本支出的合理需要,然后安排各项事业发展所需的项目支出。
14.增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是()。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
15.税收管理权实质上是一种()。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
A
【解析】:
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限,它实质上是一种行政权力,属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。
16.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
A
【解析】:
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%。
17.从静态的角度看,财政收入是()。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
D
【解析】:
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
18.政府预算编制的政策依据是()。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
19.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。
A、载客汽车
B、挂车
C、船舶
D、拖船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查车船税的计税依据。
选项A:
载客汽车以车辆为计税标准;选项CD:
船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
20.印花税的计税依据是()。
A、从价计征
B、从量计征
C、从价计征和从量计征
D、以上都不是
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
C
【解析】:
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。
21.下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税款征收。
查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
22.王先生的应纳税所得额为30000元,适用于三级全额累进税率,则他的应纳税额为()元。
(三级全额累进税率:
不超过20000元的,税率为20%;超过20000元至50000元的部分,税率为30%;超过50000元的部分,税率为40%)
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元,对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×30%=9000(元)。
23.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
A
【解析】:
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
24.组织财政收入的原则中,要坚持()原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第3节>从发展经济入手,增加财政收入原则
【答案】:
A
【解析】:
要坚持从发展经济入手,增加财政收入原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。
25.()是由“社会公共需要”决定的。
A、财政支出
B、财政收入
C、转移性支出
D、税收收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
26.政府非税收入的调控权属于()。
A、国家
B、政府
C、财政
D、国务院
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
B
【解析】:
我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的,是国家的财政资金。
其所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。
27.实现税收职能作用的首要前提是()。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第4节>税制结构的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税制结构。
税制结构也就是税收体系的布局问题。
它是实现税收职能作用的首要前提,决定着税收作用的广度和深度。
28.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()。
A、征收房产税
B、减征房产税
C、免征房产税
D、缓征房产税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的减免。
对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,但这些单位非自用的房产,例如出租或作营业用的,因为已有收入来源和纳税能力,所以应按照规定征收房产税。
29.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A、20%
B、50%
C、75%
D、90%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
30.依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
A、居民因政府拆迁重新购置住房
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、土地被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地权属的
D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,由省级人民政府确定是否减免。
31.按(),将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A、纳税环节的多少
B、应税额的多少
C、征税对象的客观情况
D、适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>纳税环节
【答案】:
A
【解析】:
按照纳税环节的多少,可将税收课征制度划分为两类:
一次课征制和多次课征制。
32.根据现行法规规定,我国各级()是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】:
A
【解析】:
根据现行法规规定,我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
33.目前我国收入分类分为()。
A、类、款两级
B、类、款、项三级
C、类、款、项、目四级
D、条、类、款、项、目五级
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的主要内容
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
34.下列不属于非税收入的是()。
A、住房公积金
B、收费收入
C、政府性基金
D、国有资产收益收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
35.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。
A、立合同人
B、合同的鉴定人
C、立据人
D、领受人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
B
【解析】:
按印花税征税项目划分的具体纳税人有:
立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。
鉴定人不属于合同的当事人,不负有纳税义务,不缴纳印花税。
36.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
37.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。
A、法定授权
B、私人授权
C、政府授权
D、财政授权
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第6节>法定授权
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算违法行为的法律责任。
现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。
38.建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】:
A
【解析】:
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。
39.代理进口货物的,其增值税纳税人是()。
A、委托方
B、受托方
C、完税凭证上的纳税人
D、以上都可以
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方,有的开具给受托方的特殊性,对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
40.下列属于契税的征税对象是()。
A、无形资产
B、房屋
C、开征范围的土地
D、所有权发生转移的土地和房屋
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查契税的征税范围。
契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
二、多选题
1.税收是由()征收的。
A、中央政府
B、地方政府
C、企业
D、居民个人
E、社会团体
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的概念
【答案】:
A,B
【解析】:
税收是由国家或者说是政府征收的,只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权,其他任何组织或机构均无征税权。
2.下列凭证中,属于印花税应税范围的有()。
A、企业因改制签订的产权转移书据
B、记载资金的营业账簿
C、权利许可证照
D、无息贷款合同
E、建筑工程勘察设计合同
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查印花税的征税范围。
无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。
3.财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是()。
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、公有制
D、阶级的出现
E、国家的出现
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
A,B,D,E
【解析】:
生产力的发展,剩余产品的出现,是财政产生的物质基础,成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
4.进口关税的税率分为()。
A、普通税率
B、高税率
C、低税率
D、优惠税率
E、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的税率
【答案】:
A,D
【解析】:
本题考查关税的税率。
进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。
5.利用国家权力取得的非税收入的特点是()。
A、强制性
B、普遍性
C、稳定性
D、固定性
E、无偿性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
A,E
【解析】:
国家权力最显著的特征是强制性和无偿性,与此相对应,利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。
6.计算土地增值税时,允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。
A、耕地占用税
B、管理费用
C、土地征用费
D、财务费用
E、建房直接成本
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A,C,E
【解析】:
对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计20%的扣除。
选项ACE属于房地产开发的成本。
选项BD属于房地产开发的费用。
7.从这个社会来看,一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费,包括()。
A、居民消费
B、单位消费
C、政府消费
D、集团消费
E、国外消费
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>购买性支出的一般性分析
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查政府消费性支出。
从这个社会来看,一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费,包括居民消费、企业(单位和集团)消费和政府消费。
8.下列商品中,应缴纳消费税的有()。
A、销售价格为8000元的手表
B、啤酒
C、土甜酒
D、高档化妆品
E、石脑油
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的征税范围
【答案】:
B,C,D,E
【解析】:
A项不属于消费税的征收范围,销售价格每只在1万元(含1万元)以上的各类手表要缴纳消费税。
9.消费税中,适用定额税的有()。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
B,C,D
【解析】:
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税。
10.契税的具体征税范围包括()。
A、国有土地使用权出让
B、房屋买卖
C、房屋交换
D、土地使用权转让
E、房屋拆迁
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
契税的具体范围包括:
国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。
11.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括()。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A,B,D
【解析】:
累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率,一般多在收益课税中使用。
12.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则,应分两个层次来安排,包括()。
A、要保证政
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