中级经济师财政税收专业知识与实务模拟试题1.docx
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中级经济师财政税收专业知识与实务模拟试题1
模拟试题一
一、单项选择题
1.政府财政资源配置职能的主要内容不包括()。
A.调节资源在地区之间的配置
B.调节资源在产业部门之间的配置
C.调节资源在个人之间的配置
D.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
2.物价稳定是政府经济稳定职能的重要方面,一般物价止涨的幅度在()范围内时,即可视为物价水平稳定。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~7%
D.7%~9%
3.国家物资储备支出属于()。
A.消费性支出
B.积累性支出
C.补偿性支出
D.非生产性支出
4.对于财政支出增长现象有多种解释,其中“经济发展阶段论”观点由()提出。
A.瓦格纳
B.皮考克和魏斯曼
C.马斯格雷夫和罗斯托
D.鲍莫尔
5.以下不属于车船税计税标准的是()。
A.辆数
B.自重吨位
C.价格
D.净吨位
6.宫某在本县县城开有一家商店,则缴纳城市维护建设税时,所适用的税率为()。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
7.年所得在12万元以上的纳税人,在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
8.个人所得税的纳税义务人不包括()。
A.国有独资公司
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.股份有限公司总经理
9.某画家宫某在2010年7月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
10.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
A.3
B.5
C.7
D.10
11.宫某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
宫某应缴纳个人所得税税额为()元。
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
12.宫经理本月发生的下列收入中,只按总收入的20%的比例税率计算交纳个人所得税的项目是()。
A.本月工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖金收入5万元
C.承包商场经营收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
13.甲公司2006年购入×××大厦1000平方米写字楼作为办公场所,购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费),2010年公司迁移,将原办公场所出售,每平方米售价7000元,此业务应当缴纳的营业税()。
A.3万元
B.5万元
C.21万元
D.35万元
14.某企业2010年9月15日销售一台旧机床,取得销售收入80000元,已知该项固定资产在2008年5月购买的原值为75000元,已提折旧18000元,则该项销售行为应纳增值税为()
A.0元
B.1538.46元
C.2264.15元
D.3076.92元
15.某酒厂为增值税一般纳税人。
2010年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A.6229.92
B.5510
C.4400
D.4000
16.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于消费税征收范围的有()。
A.卷烟
B.实木地板
C.大客车
D.一次性筷子
17.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
18.上海市A公司因调整公司营销战略,将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。
销售该办公用房的合同在北京市签订,并已收到预收房款。
根据《营业税暂行条例》的规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是()。
A.上海市
B.惠州市
C.重庆市
D.北京市
19.下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是
A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加,导致公共支出增长
B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势,政府支出随之上升
C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构,使公共支出增长速度加快
D.公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大,其支出水平越来越高
20.税收是调节收入的重要工具,但税收手段只能把高收入者的收人往下减,并不能使低收入者的收入往上增,这就需要()手段保障低收入者。
A.商业保险
B.社会福利
C.社会保障
D.社会优抚
21.关于财政投融资制度,表述正确的是()。
A.是无偿拨款
B.是商业性投资
C.是市场机制的产物
D.是政策性投融资
22.外国直接投资者对高速公路等基础设施投资的最佳的提供方式为()。
A.政府投资建设
B.私人出资建设
C.政府与私人共同投资建设
D.BOT投资方式
23.根据“公共劳务收费法”理论,对公路收费应该采取的政策是()。
A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策
24.财政支出效益与企业支出效益相比较,其特点是()。
A.计算的所得范围宽的多
B.效益全部用货币衡量
C.择优的方法相同
D.选择的时间不同
25.为发行新债券提供销售场所的市场是()。
A.一级市场
B.二级市场
C.流通市场
D.股票市场
26.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为()。
A.公募法
B.承受法
C.支付发行法
D.出卖法
27.决定国债规模的重要因素是()。
A.政府偿债能力
B.金融市场的利率
C.认购者负担能力
D.经济与社会发展战略
28.国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债,其划分依据是()。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
29.适用于产品管理制度比较健全的企业,运用时,抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是:
()
A.以盘挤销倒挤法
B.以耗核产,以产核销测定法
C.销售成本(或利润)水平的分析比较法
D.以上三项都不是
30.下列项目中可以计入企业工资总额的是()。
A.加班工资
B.各项劳动保护支出
C.职工生活困难补助
D.雇员离退休、退职待遇的各项支出
31.某企业8月份生产领用材料计划成本为200万元,月底计算出的材料成本差异率为-2%,则本月生产产品应负担的材料费用为()
A.204万元
B.200万元
C.196万元
D.4万元
32.下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述,正确的是()
A.施工企业实行分包工程的,以工程的全部价款余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游,应在旅行团队入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应在旅行团结束返回时确认营业收入的实现
D.旅行社组织旅游者在国内旅游,在收取旅行费用时确认营业收入的实现
33.某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成,在产品成本的计算采用“约当产量法”。
某月份投产500件(原材料在生产开始时一次性投入),完工产品400件,企业月末账面在产品成本为1000元,其他有关财务资料见表1和表2。
(计算按每步骤保留小数点后两位)
表1
在产品盘存表
工序
工时定额
在产品盘存件数(件)
1
20
50
2
20
30
3
10
70
合计
50
150
表2
生产费用资料表单位:
元
成本项目
月初在产品成本
本月发生费用、
原材料
100000
500000
工资
3000
35000
其他
5000
60000
根据上述资料,回答以下问题:
月末在产品应分配工资费用()。
A.3000元
B.7042.77元
C.10363.5元
D.35000元
34.一般情况下,保税区内加工企业出口货物采用的出口退税形式是()。
A.免、抵、退
B.不征不退
C.只征不退
D.先征后退
35.以下不属于减免税种类的是()。
A.法定减免
B.特案减免
C.困难减免
D.临时减免
36.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在()内退还被执行人。
A.10日
B.7日
C.3日
D.5日
37.对大型企业或重点税源单位纳税人,一般适用的税收征管形式是()。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
38.当前发票领购的主要方式是()。
A.交旧领新
B.验旧领新
C.批量供应
D.任意领购
39.一般情况下,保税区内加工企业出口货物采用的出口退税形式是()。
A.免、抵、退
B.不征不退
C.只征不退
D.先征后退
40.以下不属于城市维护建设税纳税人的是()。
A.军事单位
B.个体工商户
C.外商投资企业
D.集体企业
41.不是目前房产税的实际使用税率的是()。
A.1.2%
B.3%
C.4%
D.12%
42.下面不属于纳税申报的方式有()。
A.直接申报
B.提前申报
C.数据电文
D.委托代理申报
43.对大型企业或重点税源单位纳税人,一般适用的税收征管形式是()。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
44.《印花税暂行条例》规定的应税凭证不包括()。
A.无息贷款合同
B.权利许可证照
C.营业账簿
D.产权转移书据
45.在各种财政政策手段中居于核心地位的是(),它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点。
A.税收
B.公债
C.政府预算
D.政府投资
46.下列弥补财政赤字的方式会增加货币供应量的情况是()。
A.在结余已经被信贷部门使用的情况下,动用结余弥补赤字
B.在结余未被信贷部门使用的情况下,动用结余弥补赤字
C.通过增收减支弥补赤字
D.发行债券弥补赤字,债券认购者为家庭
47.中观财政政策以()为调节对象,努力实现产业结构合理化的财政政策。
A.产业结构
B.经济个体的经济行为
C.经济个体的经济活动
D.经济总量
48.适于在总需求严重不足,生产能力未得到充分利用情况下使用的政策是()。
A.紧的财政政策和紧的货币政策配合
B.松的财政政策和松的货币政策配合
C.紧的财政政策和松的货币政策配合
D.松的财政政策和紧的货币政策配合
49.不考虑地区的支出需求,只考虑地区间财政能力的均等化,依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额,这种转移支付的模式是()。
A.支出均衡模式
B.收支均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力减支出均衡模式
50.预先不通过刊登公告程序,直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是()。
A.选择性招标采购
B.单一来源采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
51.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。
A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共产品和服务理论
52.解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡与横向非均衡的基本手段是()。
A.收入划分
B.支出划分
C.资源配置
D.政府间转移支付
53.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。
A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大
54.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付的账户是()。
A.国库单一账户
B.特设专户
C.预算单位的零余额账户
D.财政部门零余额账户
55.非税收入的支配权属于()。
A.企业
B.政府
C.财政
D.单位
56.在国库支出的支付方式中,中央对地方的专项转移支付应实行()。
A.集中汇缴
B.直接缴库
C.财政授权支付
D.财政直接支付
57.功能财政预算政策的提出者是()。
A.阿尔文?
汉森
B.勒纳
C.凯恩斯
D.诺马克
58.绩效预算最早产生于()。
A.美国
B.瑞典
C.英国
D.荷兰
59.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是()。
A.经常预算
B.公共预算
C.社会保障预算
D.国有资本经营预算
60.对政府预算的研究,最为注重政府预算的效率问题,其视角属于()。
A.经济学
B.政治学
C.管理学
D.法学
二、多项选择题
1.我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有()。
A.政策性调整
B.管理水平不高
C.管理体制变化
D.国民收入增长太快
E.统计口径的变化
2.下面财政支出项目中,属于消费性支出的有:
()
A.文教科学卫生事业费
B.抚恤和社会救济费
C.行政管理费
D.国防费等项支出
E.流动资金支出
3.在市场经济条件下,财政配置资源的原因主要是()。
A.市场不能提供公共产品
B.市场的低成本性
C.市场的竞争性
D.市场的盲目性
E.市场的残酷性
4.公共产品与私人产品相比具有的特征是()
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.公共产品的公众化
5.市场经济条件下,政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的()。
A.餐饮服务产业
B.公共设施
C.基础性产业
D.盈利能力强的产业
E.新兴的高科技主导产业
6.从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下突出特征()。
A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府
D.得到上级授权的地方当局进行地方决策
E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
7.非税收入的特点包括()。
A.收入的辅助性
B.形式的多样性
C.征收的分散性
D.使用的分散性
E.收费的补偿性
8.国债具有调节国民经济发展的作用,其具体表现在()。
A.平衡国际收支
B.调节国民收入的使用结构
C.调节国民经济的产业结构
D.筹集建设资金
E.调节社会的货币流通和资金供求
9.预算外资金收入具体包括()类型。
A.专项收费
B.行政事业性收费
C.主管部门集中收入
D.其他预算外收入
E.上级补助收入
10.增值税专用发票检查的一般方法包括()。
A.对照检查
B.就地调查
C.鉴别真伪
D.逻辑审核
E.交叉传递
11.根据《印花税暂行条例》的规定,下列凭证免纳印花税的是()。
A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
B.房地产管理部门与个人订立的用于商业活动的住房租赁合同
C.国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同
D.无息、贴息贷款合同
E.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
12.以下关于房产税的纳税人的说法中,正确的是()。
A.产权出典的,由承典人纳税
B.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
C.外国人在国外经营的房产适用房产税
D.产权属国家所有的,不用交纳房产税
E.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
13.纳税人与其关联企业之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照下列那些合理方法调整()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.自我估计法
14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
A.冯某获得的保险赔款
B.吕某出租房屋所得
C.高某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.杨某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
E.宫某的股票红利所得
15.根据《营业税暂行条例》的规定,在计算金融保险业的营业税时,下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。
A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
E.单位进行演出,以全部票价收入为营业额
16.下面是消费税的纳税期限是()
A.1日
B.3日
C.6日
D.1个月
E.1个季度
17.国际税收需要研究的重要内容主要有:
()
A.税收管辖权问题
B.国际重复征税的产生与免除
C.国际避税与反避税
D.国际银行的税款转账
E.国际追缉税款的问题
18.社会保障的主要内容包括()。
A.国际援助
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利中的一部分
E.社会保险
19.税收支出的一般形式大致有()
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.收入支出相抵
E.延期纳税
20.下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。
A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时,就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难,促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中
三、案例分析题
1.某旅游开发有限公司2010年3月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。
当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票;
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数
(1).门票收入应缴纳的营业税为();
A.0万元
B.6.5万元
C.19.5万元
D.32.5万元
(2).索道客运收入应缴纳的营业税为();
A.0万元
B.11.4万元
C.19万元
D.38万元
(3).民俗文化村表演收入应缴纳的营业税();
A.0万元
B.1.2万元
C.3.6万元
D.6万元
(4).合作经营酒店收入应缴纳的营业税为;
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.8万元
(5).计算商店应缴纳的增值税和营业税;
A.1.37万元
B.0.5万元
C.0.87万元
D.6万元
2.某企业2008年3月15口领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会汁核算。
2010年12月份,该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
根据上述资料,回答下列问题:
(1).该企业设置账簿的法定时间应该是()。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
(2).该企业应自扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税教账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
(3).纳税人的下列做法中正确的有()。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账
C.若企业生产经营规模小,经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小,经县以上税务机关批准,可以不设置总账
(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
(5).当企业账簿保存期满,进行销毁时正确的做法有()。
A.经食业领导批准后,进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁
3.某厂生产甲产品经两道工序制成,其在产品资料如下:
原材料在开始生产时一次投入;
当月完工入库甲产品50件,甲产品单件工时定额
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