最便宜工商税务代理价格.docx
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最便宜工商税务代理价格
最便宜工商税务代理价格
篇一:
2015财经法规案例分析题
案例分析题
1、甲公司欠乙公司结算款人民币50万元,为乙公司开了一张支票,上面记载如下内容:
金额50万元,收款人为乙公司,付款人为建设银行某支行,出票日期为2013年11月5日,付款日期为2013年11月10日,支票上有“现金”两字。
乙公司收到支票后于2013年11月7日转让给了王明昆,王明昆当天背书给了李东,李东为还欠账,背书转让给了李明。
李明于2013年11月13日到银行要求承兑,根据上述材料,回答下列问题:
1)此支票()
A、既可以支取现金,也可以转账
B、只能提取现金
C、只能转账
D、应当先提示承兑
正确答案:
B。
支票上印有“现金”字样,只能支取现金。
2)支票上没有记载出票地()
A、甲公司的营业场可视为出票地
B、甲公司法定代表人的依据可视为出票地
C、因此支票无效
D、但支票并不因此失效
正确答案:
AD。
支票的相对记载事项包括:
①付款地。
未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地;②出票地。
未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
因此,A正确,B错误。
相对记载事项是指《票据法》规定必须在票据上记载的事项,若不记载,法律另作相应规定予以推定,并不影响支票的效力。
出票地属于相对记载事项,因此,支票上没有记载出票地,支票并不因此无效。
所以,C错误,D正确。
3)银行可以拒绝兑付的理由有()
A、李明过期提示付款B、付款日期无效C、签章与预留银行签章不符D、兑付时出票人账户上的金额不足
正确答案:
ACD。
超过提示付款期限提示付款的,付款人(即出票人的开户银行)可以不予付款,因此A正确;支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。
禁止签发空头支票。
出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的,出票人不得签发支付密码错误的支票。
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票。
因此CD正确。
支票限于见票即付,不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载无效,支票有效,银行不得拒绝兑付。
因此B错误。
4)如果银行拒绝兑付,李明可以向谁行使票据权利()
A、银行B、乙公司C、王明昆D、李东
正确答案:
BCD。
票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时,可以行使票据追索权,向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用。
甲公司、乙公司、王明昆、李东都是李明的前手,李明都可以向他们行使票据追索权。
5)李明行使票据权利,下列说法正确的有()
A、要求银行付款是付款请求权
B、要求要东偿还票据金额是付款请求权
C、要求李东偿还金额是追索权
D、李明可以要求乙公司承担票据责任,包括因银行拒付使自己无法经营的损失
正确答案:
AC。
支票的付款人是银行,要求银行付款行使的是付款请求权,A正确。
李东
是李明的前手,要求李东偿还票据金额行使的是票据追索权,C正确,B错误。
票据追索金额的构成包括:
①被拒绝付款的汇票金额;②汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止,按中国人民银行规定的利率计算的利息;③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
因银行拒付使自己无法经营的损失不包括在票据追索金额的范围内,因此李明可以要求乙公司承担票据责任,但不包括因银行拒付使自己无法经营的损失,所以D错误。
2、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。
2012年实现收入总额3000万元,发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:
合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。
、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有
A、50万
B、70万
C、10万
D、万
正确答案:
B职工福利费的扣除限额为工资总额*14%,即500万*14%=70万
、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有
A、万
B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C、10万
D、2万
正确答案:
AB职工教育经费的扣除限额为工资总额*%,即500*%=万,超出的部分,可以予以结转下一年度扣除。
允许结转下一年度扣除的还包括广告费。
、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有
A、10万
B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C、8万
D、30万
正确答案:
A工会经费的扣除限额为工资总额的2%,即500万*2%=10万,超过部分不得扣除。
、关于公益性捐赠的说法中正确的是
A、50万B、120万C、360万D、240万
正确答案:
A公益性捐赠的扣除限额为利润总额的12%,本题利润=3000-2000=1000万,故扣除限额为1000*12%=120万。
实际发生公益性捐赠为50万,在扣除限额范围内,故可以全额扣除。
、关于该企业适用税率的说法中正确的是
A、25%B、20%C、15%D、35%
正确答案C高新技术企业适用税率为15%,一般企业为25%,小型微利企业适用税率为20%。
、国债利息收入项目
A不征税收入B不征税收入C免税收入D准予扣除项目
正确答案:
C国债利息收入属于免税收入。
财政补贴属于不征税收入。
3、某单位是一小型微利企业,某年收入总额为500万,费用总额为200万问企业所得税额是多少
1)国债利息收入属于收入
2)小型微利企业所得税率:
A、25%B、20%C、15%D、35%
正确答案:
B
3)公益性捐赠扣除限额:
*12%=36,实际发生额为50万,故只能扣除36万。
4)应纳税所得额=-100+=214
5)应纳企业所得税:
214*20%=
4、税务机关在税务检查时,发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元,经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的,另3000元是由于税务机关错算造成的。
税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车,要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。
但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为,于是又查封了李伟价值7000元的商品。
根据上述资料,回答下列问题。
发现李伟涉嫌不缴税款时
A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款
C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳D.可以要求李伟提供担保
正确答案:
ABDA说扣押电动车的做法是不正确的这个说法没问题,无论保全还是强制执行都不针对单价5000元以下的生活用品。
B说责令缴纳也是对的。
C是错的,因为税务机关导致少缴税款可以在3年内追征但无滞纳金。
D是对的,可以要求提供担保的前提是在纳税期限届满前,纳税人转移隐匿财产;或者或者由于纳税方面的争议发生而需要申请行政复议又没有缴清税款。
发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时
A.税务机关可以拍卖扣押的电动车B.可以要求李伟提供担保
C.李伟拒不提供但保,税务人员可当场采取查封措施D.李伟拒不提供担保,经税务局局长批准可以查封7000商品
正确答案:
BC,责令限期缴纳的期限内发现有转移隐匿财产的行为,可以要求提供纳税担保,纳税人无力或拒不提供担保可以进行税收保全,期限届满后可以进行强制执行。
A的做法不对,扣押都不对,拍卖更不对,而且要求限期缴纳的期限未满;
D的做法不对,查封商品价值超过应纳税款;
李伟拒不按期缴纳少缴税款
A.税务机关可以采取强制保全措施B.税务机关可以拍卖扣押的电动车
C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品答案:
CD李伟拒不按期缴纳,税务机关这个时候可以采取的就是强制执行措施,而非保全;而扣押电动车行为本身就是不对的,更何况拍卖,因此AB不正确。
税务机关对于李伟的少缴税款的行为
A.可以处以罚金B.对6000元少缴税款加收滞纳金
C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金
答案:
CD税务机关导致的3000元少缴税款,责任在税务机关,因此不应该加收滞纳金,而李伟导致的300元少缴税款,责任在李伟,故应该加收滞纳金。
关于追征期的表述中,正确的是
A.对6000元少缴款,如果发生在3年前,则不再征收
B.对于税务机关造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收
C.对于李伟造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收
D.对于李伟造成的3000元,无论发生几年前都可以要求其补缴
答案:
BD:
因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求补缴税款;故对于税务机关造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收。
B对。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的,无限期追征。
李伟故意少报税款,已构成偷税,故应该无限期追征。
故D对。
偷税定义:
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款。
第六十七条抗税定义:
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
第六十六条骗税定义:
以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款。
5、2011年3月10日公民甲在P商业银行申办了一张在银行核定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。
当月,甲在特约单位乙商场用该信用卡消费1万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
(1)关于公民甲申办的这张信用卡的种类,下列说法中正确的有()。
A.借记卡B.个人卡C.贷记卡D.准贷记卡
正确答案C
(2)如果公民甲选择首月最低还款额,下列说法中正确的有()。
A.首月最低还款额不得低于1000元
B.首月最低还款额不得低于500元
C.甲不再享受免息还款期待遇
D.甲仍可享受免息还款期待遇
正确答案AC
(3)关于信用卡的使用,下列说法中正确的有()。
A.P商业银行应按规定向甲收取结算手续费
B.P商业银行应按规定向乙收取结算手续费
C.P商业银行应按规定向甲、乙收取结算手续费
D.P商业银行只有在甲未按期履行还款义务时才乙收取结算手续费
正确答案B
(4)下列情形中,甲可以办理销户的有()。
A.4月12日,甲要求注销自用的信用卡
B.3月11日,甲的信用卡丢失并于当日挂失,4月12日要求注销该丢失的信用卡
C.至2012年6月7日,甲的信用卡未发生过任何交易
D.至2013年8月30日,甲信用卡未发生过任何交易
正确答案D
(5)下列关于发卡银行对卡内存款计付利息的说法中正确的有()。
A.贷记卡帐户内的存款计付利息
B.准贷记卡帐户内的存款不计付利息
C.借记卡帐户内的存款不计付利息
D.贷记卡帐户内的存款不计付利息
正确答案D
篇二:
税法第15章税务代理和税务筹划课后作业
税法第十五章税务代理和税务筹划课后作业
一、单项选择题
1.
纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理变更登记之日起()日内,向税务机关办理变更税务登记申报。
2.
代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(),持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
日内
日内
日内
日内
3.
注册税务师代理税种认定时,对于经营业务适用税种涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应()申办税种认定手续。
A.向国税机关
B.向地税机关
C.分别在国税机关和地税机关
D.在国税机关与地税机关中选择一处
4.
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人,应凭所在地税务机关证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票,经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳()的保证金,并限期缴销发票。
A.不超过5000元
B.不超过10000元
元
元
5.
统印发票的领购方式不包括()。
A.批量供应
B.交旧购新
C.验旧购新
D.抵押发售
6.
注册税务师代个体工商户建立简易账簿的,除设置简易会计科目核算外,还要按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A.损益表
B.现金流量表
C.资产负债表
D.应税所得表
7.
下列关于代理建账、记账业务的说法,正确的是()。
A.代理人为个体工商户建立复式账簿时,不得自行增加、减少会计科目
B.代理人代理记账包括编制原始凭证
C.代理人不得代理进行对账和结账工作
D.代理人为个体工商户建立简易账簿,应按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送
8.
对各种账簿、凭证、表格,纳税人必须保存()以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
年
年
年
年
9.
下列会计报表中,属于代建个体工商户设置复式账和简易账都需要编制的是()。
A.资产负债表
B.应税所得表
C.留存利润表
D.所有者权益变动表
10.
代理人应在年度终了后()内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。
日
日
日
个月
11.
下列选项中,企业利用税收优惠政策进行税务筹划的方法不包括()。
A.直接利用筹划法
B.地点流动筹划法
C.创造条件筹划法
D.以市场价格为基础进行价格转让的筹划方法
12.
在合法、合理的情况下,使扣除额增加而实现直接节税,或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是()。
A.利用分劈技术筹划法
B.创造条件筹划法
C.利用税收抵免筹划法
D.利用税收扣除筹划法
。
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二、多项选择题
1.
下列项目中,属于税务登记表的主要内容的有()。
A.注册资金、投资总额
B.纳税人开户银行和账号
C.登记类型
D.核算方式
2.
下列属于税务登记代理范围的有()。
A.增值税一般纳税人认定登记代理
B.税种认定登记代理
C.代扣代缴税款登记代理
D.外出经营报验登记代理
3.
下列各项中,属于开业税务登记代理的工作有()。
A.代理填写《申请税务登记报告书》
B.代理填报《税务登记表》
C.代理建账建制
D.代理领取税务登记证件
4.
下列各项中,属于用票单位申请印刷自制发票必须符合的条件的有()。
A.有固定生产经营场所
B.财务核算健全
C.发票管理制度健全
D.发票使用量较大
5.
下列会计账簿中,属于代理人可以代理编制的有()。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.总分类账
D.明细分类账
6.
代理人代理编制会计账簿完毕,还要进行对账工作,下列各项中,属于对账工作内容的有()。
A.账证核对
B.账款核对
C.账账核对
D.账实核对
7.
下列关于亏损企业税务筹划的有关规定,说法正确的有()。
A.企业在亏损期间购置固定资产,应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值
B.亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长,以便将折旧费用在更长的周期中摊销
C.企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧
D.亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧8.
下列关于盈利企业税务筹划的说法中,正确的有()。
A.购置固定资产时,购买费用应尽可能计入当期费用而不扩大固定资产原值
B.折旧年限应尽可能的延长
C.选择折旧方法,宜采用加速折旧方法
D.选择折旧方法,不宜采用加速折旧方法
9.
下列关于享受企业所得税优惠政策的企业的说法中,正确的有()。
A.企业在享受优惠期间购买固定资产,应尽可能将费用计入固定资产原值
B.固定资产折旧方法的选择,应考虑减免税期折旧少、非减免税期折旧多的折旧方法
C.企业在享受优惠期间,固定资产的折旧年限的选择应尽可能长一些
D.企业在享受优惠期间,固定资产的折旧年限的选择应尽可能短一些10.
要使延期纳税达到节税效果的最大化,则要实现()。
A.递延项目最多化
B.递延税款最多化
C.递延期最长化
D.递延税种最多化
三、计算题
1.
甲企业为工业企业(具有建筑资质),主要生产电脑;乙企业为商业企业,主要经营各类产品的销售。
2014年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台,共给甲企业带来900万元的利润,因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。
已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元,成本利润率为10%;同类房地产的市场销售价格为150万元。
甲企业有两套方案选择:
一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业;二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。
假设你是注册会计师:
(1)请分析甲企业应采用何种方式,并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法;
(2)从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。
答案解析
一、单项选择题
1.答案C
解析
纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理变更登
记之日起30日内,向税务机关办理变更税务登记申报。
知识点企业税务登记代理
2.答案A
解析
代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
知识点企业税务登记代理
3.答案C
解析
对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应分别申办税种认定手续。
知识点发票领购代理
4.答案B
解析
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人,应凭所在地税务机关证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票,经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
知识点发票领购代理
5.答案D
解析
统印发票的领购方式包括:
批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。
知识点发票领购代理
6.答案D
解析
注册税务师代个体工商户建立简易账簿的,除设置简易会计科目核算外,还要按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
知识点建账、记账代理
7.答案D
解析
选项A:
代理人为个体工商户建立复式账簿,应按个体户会计制度的规定,设置和使用会计科目,也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目,按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表,报送主管财税机关;选项B:
代理人应加强对原始凭证的审核,但是不能代理编制原始凭证;选项C:
代理人可以代理进行对账和结账工作。
知识点建账、记账代理
8.答案C
解析
篇三:
第十六章税务代理和税务筹划
第十六章税务代理和税务筹划
第一节企业涉税基础工作的代理
一、企业税务登记代理应注意的问题
1
二、发票领购代理
2
3
例题·多选题以下属于统印发票领购方式的有()。
A.批量供应B.交旧购新C.验
旧购新D.抵押发售
4
答案ABC
三、建账记账代理
5
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