中级财务会计IA说课材料.docx
- 文档编号:4158812
- 上传时间:2022-11-28
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:386.89KB
中级财务会计IA说课材料.docx
《中级财务会计IA说课材料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级财务会计IA说课材料.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
中级财务会计IA说课材料
一、单选题(每小题2分共20分)
1、下列业务中属于利得的是(A)
A处置固定资产取得的收益B出租无形资产取得的收益
C销售商品取得的收益D提供劳务取得的收益
2、企业外购存货发生的下列支出中,通常不应计入采购成本的是()
A运输途中保险费B运输途中合理损耗
C入库前的挑选整理费D市内零星货物运杂费
3、企业以长期股权投资换入一批商品,支付商品运杂费1500元,该商品的成本以公允价值为基础计量.换出股权投资的帐面余额为80000元,已计提减值准备20000元,公允价值为62000元,换入商品可抵扣的进项税额为9000元.换入商品的入帐成本为(A)62000-9000+1500=54500
A54500元B61500元C62000元D63500元
4、企业通过债务重组取得一批A材料,公允价值50000元,可抵扣的进项税额8500元;重组债权的帐面余额为80000元,已提减值准备为15000元.该企业重组当期的债务重组损失为(A)(50000+8500)-(80000-15000)=-6500
A6500元B15000元C21500元D30000元
5、企业为自制固定资产而领用了本企业的产成品.该产品生产成本为2000元,正常售价为2500元,增值税率为17%.企业领用该产品应计入在建工程成本的金额(B)2000+2500*17%=2425
A2000元B2425元C2500元D2925元
6、企业本月月初库存原材料计划成本75000元,材料成本差异为贷方余额1500元,本月购进原材料计划成本450000元,实际成本441000元,该企业本月材料成本差异率(B)[-1500+(441000-450000)]/(75000+450000)=2%
A超支2%B节约2%C超支1.4%D节约1.4%
7、2014年3月1日,A公司支付价款650万元,(含已宣告但尚未发放的现金股利30万元)购入甲公司股票并划分为交易性金融资产,另支付交易费用2万,2014年4月30日,收到购买价款中所含的现金股利,2014年12月31日,甲公司股票公允价为600万元,。
2014年12月31日,甲公司股票在资产负债表中列示的金额为(A)因为按公允价计量
A600B620C622D652
8、某企业年末应收帐款余额为200000,坏帐比率为1%;计提坏帐准备前,“坏帐准备”科目有借方余额500元。
该企业当年计提坏帐准备金额(D)200000*1%+500=2500
A500元B1500元C2000元D2500元
9、企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,该项投资重分类日的帐面价值与其公允价值的差额,应当计入(D)
A公允价值变动损益B投资收益C营业外收入D其他综合收益
10、2013年4月1日,A公司支付价款206万元(含已宣告但尚未发放的现金股利6万元)购入甲公司股票并划分为交易性金融资产,另支付交易费用0.5万元;2013年4月30日,收到购买股票价款中所包含的现金股利,2013年12月31日,甲公司股票的公允价值为280万元,2014年4月20日,A公司将甲公司股票售出,实际收到价款300万元。
A公司出售甲公司股票时应确认的投资收益为(D)300-200=100
A93.5万元B94万元C99.5万元D100万元
二、多选题(每小题3份共15分)
1、会计的计量属性(ABCDE)
A历史成本B重置成本C可变现净值D现值E公允价值
2、现金溢缺的核算会涉及的会计科目有(ACE)
A其他应收款B财务费用C营业外收入D营业外支出E待处理财产损益
3、企业委托单位加工应税消费品,加工完成后直接用于销售,下列项目中应计入该委托加工物资成本的有(ABCD)
A发出原材料的成本B支付的运杂费C支付的加工费D支付的消费税E支付的增值税
4、企业在下列情况下发出的存货中,应当按照发出存货的公允价值确认收入的有(AE)
A以公允价值为基础的非货币性资产交换B以帐面价值为基础的非货币性资产交换
C在建工程领用的原材料D在建工程领用的产成品E抵偿债务付出的存货
5、关于金融资产减值,下列各项表述中正确的是(ACE)
A交易性金融资产不提减值准备B以公允价值计量的金融资产不提减值准备
C金融资产计提的准备减值一律记入资产减值损失D可供出售权益工具投资的减值不转回
E持有至到期投资的减值可以转回
计算及帐务处理题(8分+12分+20分)
1、甲公司委托乙公司加工一批B材料(属于应税消费品)。
发出A材料的实际成本为20,000元,支付加工费10,000元。
增值税率17%,B材料使用的消费税税率为10%。
委托加工的B材料收回后用于连续生产(或直接销售)。
要求:
(1)委托加工的B材料收回后用于连续生产情况下,为甲公司做委托加工的会计处理。
(2)委托加工的B材料收回后直接销售情况下,为甲公司做委托加工的会计处理。
(1)发出待加工的A材料。
借:
委托加工物资20,000
贷:
原材料——A材料20,000
(2)支付加工费。
借:
委托加工物资10,000
贷:
银行存款10,000
(3)支付增值税和消费税
应缴纳增值税额=不含增值税加工费×增值税率
=10,000×17%=1700
消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
=(20,000+10,000)÷(1-10%)=33,333
代扣代交的消费税=应税消费品计税价格×消费税税率
=33,333×10%=3333
借:
应交税费—应交增值税(进项税额)1,700
应交税费——应交消费税(连续生产)
或委托加工物资(直接销售)1700
贷:
银行存款1700
(4)收回加工完成的B材料
B材料的实际成本=20,000+10,000=30,000
或20,000+10,000+3,333=33,333
借:
原材料——B材料30,000/33,333
贷:
委托加工物资30,000(连续生产)
33,333(直接销售)
2、甲公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券,该债券3年期、票面年利率为4%,到期日为2010年1月1日,到期日一次归还本金和利息。
甲公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为947.50万元,另支付相关费用20万元。
甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。
2007年年末债务人发生损失,估计该项债券的未来现金流量的现值为900万元,购入债券的实际利率为5%。
在2008年12月31日减值因素消失了,未来现金流量的现值为1100万元,假定按年计提利息。
要求:
编制甲公司从2007年1月1日至2009年12月31日上述有关业务的会计分录。
3、甲公司按年对外提供财务报表
2008年5月11日甲公司从二级市场投入的一批A公司发行的股票600万股,取得时公允价值为每股8.3元,含已宣告但尚未发放的现金股利为0.3元,另支付交易费用8万元,全部价款以银行存款支付。
划分为交易性金融资产?
划分为可供出售金融资产?
2008年5月16日收到最初支付价款中所含现金股利
2008年12月31日,该股票的公允价值为每股8.9元
2009年2月3日,A公司宣告发放的股利,其中现金股利为每股0.4元,股票股利10股派2股,2009年3月6日,收到现金股利和股票股利
2009年12月31日,该股票公允价值为每股7.5元
2010年1月6日,全部出售该股票,每股6元,交易费用为6万元。
分别为甲公司做上述业务的会计处理:
四、综合分析题(25分)
A公司2007年和2008年有关资料如下:
(1)A公司2007年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司30%的股份作为长期股权投资。
该组资产包括银行存款、库存商品、一台设备、一项无形资产和一项可供出售金融资产。
该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下:
项目 公允价值(万元)账面价值(万元)
银行存款100 100
库存商品1000 800
固定资产2000 1500(原价2000,累计折旧500)
无形资产 1000 800
可供出售金融资产500 400(取得时成本350,公允价值变动50)
合计 4600 3600
(2)2007年1月2日,B公司可辨认净资产公允价值为16000万元,假定B公司除一项固定资产外,其他资产的公允价值与账面价值相等。
该固定资产的账面价值为500万元,公允价值为400万元,预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。
(3)2007年度B公司实现净利润1980万元。
(4)2008年度B公司实现净利润2980万元。
(5)2008年B公司宣告分派现金股利1000万元。
假定:
(1)A公司适用的增值税税率为17%;
(2)不考虑所得税的影响;
(3)A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。
要求:
(1)编制A公司2007年1月1日取得B公司30%股权投资的会计分录。
(2)编制A公司2007年与长期股权投资有关的会计分录。
(3)编制A公司2008年与长期股权投资有关的会计分录。
(4)计算A公司2008年12月31日长期股权投资的账面价值。
(金额单位用万元表示)
图1-4大学生购买手工艺制品目的
正确答案:
(1)借:
固定资产清理 1500
累计折旧 500
贷:
固定资产 2000
借:
长期股权投资—B公司(成本)4770
贷:
银行存款 100
固定资产清理 2000
无形资产 800
营业外收入 200
可供出售金融资产—成本 350
可供出售金融资产—公允价值变动 50
投资收益 100
三、主要竞争者分析主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 170
借:
固定资产清理 500
贷:
营业外收入 500
借:
主营业务成本 800
贷:
库存商品 800
借:
其他综合收益 50
贷:
投资收益 50
借:
长期股权投资—B公司(成本)30
贷:
营业外收入 + 30
(2)
借:
长期股权投资—B公司(损益调整)600
{[1980+(500-400)÷5]×30%}
贷:
投资收益 600
标题:
大学生“负债消费“成潮流2004年3月18日(3)借:
长期股权投资—B公司(损益调整)900
{[2980+(500-400)÷5]×30%}
贷:
投资收益 900
借:
应收股利 300
贷:
长期股权投资—B公司(损益调整) 300
借:
银行存款 300
贷:
应收股利 300
(4)2008年12月31日长期股权投资的账面价值=4770+30+600+900-300=6000
民族性手工艺品。
在饰品店里,墙上挂满了各式各样的小饰品,有最普通的玉制项链、珍珠手链,也有特别一点如景泰蓝的手机挂坠、中国结的耳坠,甚至还有具有浓郁的异域风情的藏族饰品。
(1)位置的优越性
(3)个性体现
3、你是否购买过DIY手工艺制品?
“碧芝”的成功归于他的唯一,这独一无二的物品就吸引了各种女性的眼光。
7、你喜欢哪一类型的DIY手工艺制品?
这里有营业员们向顾客们示范着制作各种风格炯异的饰品,许多顾客也是学得不亦乐乎。
据介绍,经常光顾“碧芝”的都是些希望得到世界上“独一无二”饰品的年轻人,他们在琳琅满目的货架上挑选,然后亲手串连,他们就是偏爱这种DIY的方式,完全自助在现场,有上班族在里面精挑细选成品,有细心的小女孩在仔细盘算着用料和价钱,准备自己制作的原料。
可以想见,用本来稀奇的原料,加上别具匠心的制作,每一款成品都必是独一无二的。
而这也许正是自己制造所能带来最大的快乐吧。
中级财务会计
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 财务会计 IA 材料