第2章习题答案.docx

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第2章习题答案

第二章

一、思考题

１、　会计科目和会计账户是什么关系？

答：

会计科目即是将各种经济数据进行分析的工具。

会计报表是会计科目分类的基础。

会计账户是以会计科目为名称的会计记录形式。

２、经济业务和事项是如何通过一系列会计流程记入报表之中的？

答，会计人员首先对经济业务和事项进行分析，依据各项会计规则，编制会计分录，并记录于会计凭证。

会计凭证的信息将被转至会计账簿，会计期末结出余额，经试算平衡后登记至会计报表。

３、试算平衡在会计循环中起到什么作用？

答：

试算平衡的目的即为预先验证会计记录的准确性。

试算平衡表中登记所有总账科目的借方余额和贷方余额，并分别求和。

如果发现借方余额之和与贷方余额之和不一致，则可以肯定账务处理过程中存在差错。

４、设立明细账的目的是什么？

答：

设立明细账的目的在于提供更为详细的会计信息。

例如应收账款总账仅提供企业应收账款的总额，而按照欠款对象设立的明细账可以提供每一笔应收账款的欠款人、欠款金额、欠款时间等详细信息。

５、会计凭证有哪些类？

答：

会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两种。

原始凭证可以是外部取得的，也可以是企业内部自行填写的。

记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

６、“调整分录中不涉及现金收付”，这种说法正确吗？

为什么？

答:

这一说法是正确的。

因为不论是递延项还是应计项，都是会计期末的调整事项，均不涉及现金收付。

二、填表题

请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“－”表示业务导致该项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。

1、向客户收到咨询费用。

2、向银行贷款。

3、计提固定资产折旧费用

4、月初向职工支付上月工资

5、将现金存入银行

6、支付广告费用

7、收到客户交来欠款

8、购进固定资产，暂未付款

9、购进存货，现金支付

10、预付全年保险费

业务编号

资产

负债

收入

费用

1

+

无

+

无

2

+

+

无

无

3

－

无

无

+

4

－

－

无

无

5

0

无

无

无

6

－

无

无

+

7

0

无

无

无

8

+

+

无

无

9

0

无

无

无

10

0

无

无

无

三、核算题

①为2011年业务做分录

11月7日

方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行账户

借：

银行存款500000

贷：

实收资本500000

11月12日

从银行取出1万元现金以备日常开销

借：

库存现金10000

贷：

银行存款10000

11月14日

方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元

借：

预付账款30000

贷：

银行存款30000

11月16日

方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付

借：

固定资产100000

贷：

银行存款80000

应付账款20000

11月17日

购进各种办公用品共计800元，以现金支付

借：

管理费用800

贷：

库存现金800

11月20日

购进通讯类设备存货250台，价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。

借：

库存商品300000

贷：

银行存款200000

应付账款100000

11月25日

员工出差，预借差旅费2500元

借：

其他应收款2500

贷：

库存现金2500

11月28日

售出100台通讯设备，单位售价1500元。

客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为1200元。

借：

银行存款150000

贷：

主营业务收入150000

借：

主营业务成本120000

贷：

库存商品120000

11月29日

出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。

借：

管理费用2200

库存现金300

贷：

其他应收款2500

11月30日

以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。

借：

应付账款20000

贷：

银行存款20000

11月30日

计提本月职工工资，本月应付职工工资2,500元,工资应于下月15日支付。

借：

管理费用2500

贷：

应付职工薪酬2500

11月30日

计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算

借：

管理费用5000

贷：

预付账款5000

12月1日。

以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，年利率6%，到期后本利一次还清。

借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000

12月5日

以4万元购进一台运输用货车。

借：

固定资产40000

贷：

银行存款40000

12月6日

购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。

借：

库存商品150000

贷：

应付账款150000

12月14日

从银行账户提取现金8000元。

借：

现金8000

贷：

银行存款8000

12月15日

以现金支付职工工资5000元。

借：

应付职工薪酬2500

管理费用2500

贷：

现金5000

12月16日

销售120台通讯设备，单价1500元，进货成本仍为1200元/台。

借：

银行存款180000

贷：

主营业务收入180000

借：

主营业务成本144000

贷：

库存商品144000

12月18日

向客户提供维护服务，收取现金1600元。

借：

库存现金1600

贷：

主营业务收入1600

12月25日

支付本月购货货款15万元。

借：

应付账款150000

贷：

银行存款150000

12月31日

支付11月20日购进的存货尾款10万元。

借：

应付账款100000

贷：

银行存款100000

12月31日

计提后半月应付职工工资2500元。

借：

管理费用2500

贷：

应付职工薪酬2500

12月31日

计提办公设备折旧2000元。

借：

管理费用2000

贷：

累计折旧2000

12月31日

计提当月办公室租金费用。

借：

管理费用10000

贷：

预付账款10000

12月31日

计提本月借款利息费用。

借：

财务费用1000

贷：

应付利息1000

注：

12月利息费用=200000*6%/12=1000

②登记和更新分类账账户

库存现金　银行存款

11/12

10000

11/17

800

11/7

500000

11/12

10000

11/29

300

11/25

2500

11/28

150000

11/14

30000

12/14

8000

12/15

5000

12/1

200000

11/16

80000

12/18

1600

12/16

180000

11/20

200000

期末余额

11600

11/30

20000

12/5

40000

12/14

8000

12/25

150000

12/31

100000

期末余额

392000

其他应收款库存商品

11/25

2500

11/29

2500

11/20

300000

11/28

120000

期末余额

0

12/6

150000

12/16

144000

期末余额

186000

预付账款固定资产

11/14

30000

11/30

5000

11/16

100000

12/31

10000

12/5

40000

期末余额

15000

期末余额

140000

累计折旧短期借款

12/31

2000

12/1

200000

期末余额

2000

期末余额

200000

应付职工薪酬应付账款

12/15

2500

11/30

2500

11/30

20000

11/16

20000

12/31

2500

12/25

150000

11/20

100000

12/31

100000

12/6

150000

期末余额

2500

期末余额

0

应付利息实收资本

12/31

1000

11/7

500000

期末余额

1000

期末余额

500000

主营业务收入主营业务成本

期初余额

150000

期初余额

120000

12/16

180000

12/16

144000

12/18

1600

期末余额

264000

期末余额

331600

管理费用财务费用

期初余额

10500

12/15

2500

期末余额

1000

12/31

2500

12/31

2000

12/31

10000

期末余额

27500

编制试算平衡表

方华公司

试算平衡表

12月３1日

科目

借方余额

贷方余额

库存现金

11600

银行存款

392000

应收账款

0

其他应收款

0

预付账款

15000

库存商品

186000

固定资产

140000

累计折旧

2000

短期借款

200000

应付账款

0

应付职工薪酬

2500

应付利息

1000

实收资本

500,000

主营业务收入

331600

主营业务成本

264000

管理费用

27500

财务费用

１000

合计

1037100

1037100

③编制利润表和资产负债表

方华公司

利润表

2011年度

营业收入

331600

减：

营业成本

264000

毛利

67600

减:

　管理费用

27500

财务费用

1000

利润　

39100

方华公司

资产负债表

12月31日

资产

负债

货币资金　

403600

短期借款

200000

其他应收款

0

应付账款

0

预付账款

15000

应付利息

1000

存货

186000

应付职工薪酬

2500

固定资产

138000

负债合计

203500

所有者权益

实收资本

500000

未分配利润

39100

所有者权益合计

539100

资产合计

742600

负债和所有者权益合计

742600

④编制结账分录

借:

主营业务收入331600

贷:

本年利润331600

借：

本年利润292500

贷：

主营业务成本264000

管理费用27500

财务费用1000

借：

本年利润　　　39100

贷：

利润分配——未分配利润39100