固定资产管理办法.docx
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固定资产管理办法.docx
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固定资产管理办法
固定资产管理办法
为适应我公司发展的战略规划,必须进一步加强设备管理,提高生产技术装备水平,从而保证安全生产和设备正常运行,确保固定资产的保值增值,提高公司经济效益,特制定本办法。
一、总则
1.集团公司投资或各项目自有资金购置的各类固定资产,产权均属集团公司所有。
2.各项目只有使用权,没有处置权,但负有维护保养和安全运行及保管责任。
3.工程项目管理部代表集团公司对固定资产的帐务和信息进行全过程管理。
4.财务部代表集团公司对所有固定资产进行财务核算。
二、固定资产范围
1.公司所有生产性厂房、库房及办公设施为固定资产。
2.公司所属,同时具备以下两个条件的运输设备、机械设备等为固定资产:
(1)耐用年限在一年以上。
(2)单台价值在10000元及以上。
下列机械设备、工器具,不论其规格大小,价值多少,均不作为固定资产而纳入小型工器具管理:
混凝土振动器、凿岩井架、台钻、胎具、滑轮、环链手拉葫芦、金属脚手架、手动泵、50吨以下千斤顶和1吨以下小矿车,以及其它电动、风动、液压小型工器具。
发动机、电动机等凡属与机械设备配套成台的,不论其功率大小,价值多少,均作为备品配件管理。
(3)办公用设备如:
电脑、打印机、复印机、摄像机、照相机、投影机、传真机、扫描仪、空调等单台价值达到3000元的即为固定资产。
三、固定资产购置
(一)固定资产的购置权限
1.项目部自筹资金采购的施工及检测设备,单台价值在5万元以上或一次采购金额在10万元以上的由集团公司工程项目管理部一级采购平台开标采购
2.集团公司投资购置的所有设备,均由集团公司工程项目管理部统一采购,由集团公司签订合同。
3.办公设备购置时,集团公司使用的由工程项目管理部统一采购,各项目部使用的由各项目部自行采购,但须遵循以下采购原则
(1)严格执行同品牌、同型号、同配置情况下最低价中标,所报价格为含税价格,送货到地,产品保修一年,长期服务。
(2)如有产品已停产,应请供货商在备注栏说明,并列出相近产品进行报价,要求信息准确,报价真实,如果连续三次报价均不能中标,以后将不再邀请该供货商。
(3)严格执行密封报价,在密封信封上所有粘贴处均应加盖印章,报价必须在领取空白报价单两天内送达招标人处。
(4)密封不合格的报价单,招标人将不予接受,视为不合格报价。
(5)一次开标一次报价,不进行二次谈价,供货商应认真地进行密封报价(通用报价表见附件1)。
(二)固定资产购置的审批权限
所有进入固定资产管理的设备,均需报集团公司工程项目管理部核准,主管领导批准后购置,对于大型设备或行政用车辆的购置须经总经理批准方能购买。
(三)固定资产的购置流程
经过批准后的设备购置申请才能进入采购程序
1.设备选型:
按照施工生产的需要,工程项目管理部协助设备使用单位做好设备的选型工作。
2.设备生产厂家或供应商的选择:
按照设备的规格型号及能力要求从公司《物资合格供方名录》中选择三到五家合格生产厂或供应商。
3.招标形式的选择:
按照设备单价或设备数量选择设备招标采购的形式。
(1)设备价值较低或数量较少时采用邀请招标,传真报价的方式进行。
(2)设备价值较高或数量较多时采用邀请招标,现场报价的方式进行。
4.具体采购模式和操作流程参照《材料采购管理办法》。
四、固定资产技术验收
按程序购置的设备,需设备使用单位完成性能考核进行技术验收后,经集团公司工程项目管理部审核并加盖设备验收专用章,财务方可转入固定资产进行账务管理。
按合同规定在设备每笔付款时,通过沟通函形式要经设备使用单位确认不存在质量问题时方能付款。
作为质量保证金的设备余款更要充分确认无质量问题后方能最后支付。
五、建立帐卡
各项目固定资产管理部门要建立固定资产台帐,财务部门要建立固定资产卡片,设专人管理。
认真填写,做到帐、卡、物三对口。
1.固定资产台帐应以资产种类分类列帐,台帐应记录设备名称、型号、规格、出厂日期、启用日期、生产厂家、原值、净值、出厂编号、使用单位、存放地点、使用人等内容。
2.财务部门的固定资产卡片应包括设备编号、名称、型号、规格、出厂日期、启用日期、生产厂家、折旧年限、折旧率、折旧额、原值、净值等内容。
3.融资贷款或融资租赁机械设备,在租赁期间应建立融资固定资产台帐,视同本企业固定资产管理,待租赁期满,转入本企业固定资产。
六、固定资产的维修改造
1.各项目的生产性厂房、办公设施需维修、改造时遵循谁使用、谁出资、谁维修的原则。
需改造、扩建的应由总经理办公室立项,主管领导审批,工程项目管理部备案,财务部按规定转固。
2.机械设备的维修原则是:
谁使用,谁负责维护、保养、修理。
3.设备大修理
(1)项目部自购的大中型设备需进行大修时,由使用项目报大修理计划,经集团公司工程项目管理部组织相关专业技术人员对该设备进行技术鉴定后,确定需修的,报公司主管领导审批后实施,设备大修费用由各项目部自行承担。
(2)集团公司投资购置收取“使用费”的大中型设备需进行大修时,由使用项目报大修理计划,经集团公司工程项目管理部组织相关专业技术人员对该设备进行技术鉴定后,确定需修的,报公司主管领导审批后实施,设备大修费用由集团公司承担。
但对由于使用保管不当,维护不力造成的损坏性大修,由使用项目承担大修费用。
七、固定资产的转移
1.设备的调拨
(1)由于施工需要,部分设备需进行调拨时,调出机械设备要保持装备完整,技术状况良好,不准拆卸、更换或扣押零件和附属装置;要将原机的专用附件、随机备件和工具、技术资料、技术档案等一并移交调入项目。
(2)调出(入)设备要填写《固定资产调拨出库单》,并由调出(入)项目有关负责人、财务人员、经办人签字确认加盖公章,工程项目管理部有关负责人、经办人审核加盖公章签发后,方能生效。
(3)财务应按设备调入时的净值结合设备应使用年限和已使用年限之差计算年限后计提折旧。
2.固定资产原则上不允许抵出(入),由于特殊情况确需抵出(入)的,须得集团公司有关领导批准。
集团公司设备技术鉴定及资产评估组对抵出(入)的设备做出价值评估,并经集团公司主管领导批复后进行账务处理。
八、设备的租赁
1.当工程所需设备的租赁成本低于购置成本或设备购置资金出现困难时,应选择使用租赁设备。
对使用时间短、针对性强、短期利用率高的设备尽量采取租用而不采购。
2.各项目部在进行设备租赁时要通过招标方式,与不少于三家设备租赁公司出租的设备中选择技术性能好,租赁费较低的设备,并将租赁设备的招标文件和合同复印件送工程项目管理部备案。
九、设备的报废
机械设备具备下列条件之一的可以报废:
1.磨损严重,基础件已损坏,再进行大修已不能达到使用和安全的要求。
2.技术性能落后,能耗高,效率低,无改造价值。
3.修理费用高,在经济上不如更新核算。
4.因意外灾害事故,主要结构和总成件严重损坏,无修复使用价值或一次性修理费用预计超过原值一半以上的。
5.其它应淘汰的。
机械设备报废,由各项目部组织技术鉴定组,经技术鉴定后,逐台填报“机械设备报废申请表”,再由集团公司工程项目管理部和财务部等部门审核,报集团公司主管领导批准。
报废的机械设备要提足折旧,报废时未提足折旧的应补提折旧,计入当期成本。
已达到报废条件的设备应及时报废。
十、机械设备折旧费提取和使用费收取
1.所有固定资产均应参照《固定资产分类折旧年限表》执行,按时足额提取折旧费,提取的折旧基金应用于固定资产的更新改造(见附件2)。
2.集团公司投资形成的固定资产,应收取使用费。
使用费的收取,按年限回收法执行,费用进入当期成本(见附件3)。
十一、考核与统计
各项目部要做好机械设备的统计工作,按规定编报各项统计报表,做到报表准确、及时、统计资料完整齐全,要符合集团公司对各项目的各项考核。
1.统计各公司的设备数量、能力及变动情况,反映其技术装备情况。
2.统计各公司机械设备使用和完好情况,反映其机械设备利用和技术状况,为挖掘机械设备的潜力、改善设备技术状况、提高机械设备效益与机械设备规划决策提供依据,为考核机械设备管理工作提供依据。
3.统计机械设备运转和消耗记录,整理并积累使用中的各项数据,为编制维修计划和考核各项指标提供依据。
4.统计机械设备维修情况,为考核机械设备维修计划完成提供依据。
5.机械设备统计按使用项目进行统计,凡属构成固定资产的设备都应由使用项目列入统计范畴,已申请报废的设备,在未批准前仍应统计在内,租入的机械设备不进行统计。
6.日常统计报表有:
(1)每月25日前填报当月十五种主要设备的完好率、利用率报表,基础资料归档以备考核(见附件4)。
(2)每月10前报上月设备自购的统计报表,并在报表中设置一栏说明是否通过招标程序采购,招标采购相关资料归档以备考核。
(3)及时填写“设备合格供方评价记录”,二级平台合格供方资料收集齐全归档以备考核。
(4)每季度首月做好上一季度各种资料的准备工作,以备公司对上一季度设备管理工作进行季度考核。
(5)每年12月25日前填报“固定资产年终盘点表”。
(6)集团公司、地方政府机关、专业机构及集团公司要求填报的其它各种报表。
十二、技术档案
机械设备应建立技术档案,特种设备和重要设备必须建立单机技术档案。
技术档案主要内容包括:
1.公司所购设备合格供方的相关资料:
各种资质资格证书、合格供方评价资料和每年重新评价的资料等。
2.随机技术文件:
操作规程、使用说明书、合格证、配件目录、技术说明书、图纸、备件图册、装箱单等。
3.机械设备技术性能表,地下管线、有关隐蔽工程图和基础图。
4.机械设备技术验收单。
5.机械设备磨合期记录和试运转记录。
6.机械设备运转记录。
7.机械设备定期保养和小修记录。
8.机械设备大修理记录,申请及审批文件。
9.机械设备事故分析、处理记录。
10.机械设备报废申请书、技术鉴定书及审批文件等。
十三、固定资产清查与盘点
集团公司每年要对所属固定资产清查盘点,各项目财务人员、固定资产管理人员要深入现场逐项清点,并做好记录。
对盘盈、盘亏、毁损、丢失的固定资产查明原因,明确责任,将盘点结果、清查情况报集团公司固定资产主管部门。
1.盘盈的固定资产,有使用价值的按质估价入账,并按规定计提折旧基金。
2.盘亏、毁损、丢失固定资产,按其资产净值减去由过失责任人或保险公司赔偿后的余额计入营业外支出。
十四、资产的处置
1.集团公司投资设备
(1)公司投资的固定资产或周转料具,无运回价值,需要抵账或拍卖时,抵账或拍卖前公司设备技术鉴定及资产评估组应认真核实公司资产是否已按规定回收使用费,没有交清使用费的,必须将使用费与抵账款一并收回。
(2)使用设备需就地拍卖或抵账时,应由集团公司设备技术鉴定及资产评估组进行价值评估,并经主管领导审批后,方可拍卖或抵账处理,处理费收回集团公司财务部。
2.各项目自有设备
(1)需抵账的设备,抵账款应不低于抵账设备的净值,低于设备净值出现的差额,由原设备所有项目承担;抵账款高于设备净值的,计入原设备所有项目利润。
(2)设备需就地拍卖或抵账时,应由集团公司设备技术鉴定及资产评估组进行价值评估,并经主管领导审批后,方可拍卖或抵账处理,拍卖所得收回集团公司财务部。
十五、措施要求
1.杜绝私自购置机械设备,确因施工需要购置的机械设备必须事先上报设备需求计划,对于公司能调配的即不允许再行购置,确需购置的必须按采购程序履行审批手续后再进行采购。
2.各项目部如有未打报告而自行采购设备,或报告未经批准而自行采购设备的,财务应不予进入固定资产,否则按公司相关规定处理。
十六、附则
1.本办法自发布之日起执行,原管理办法同时废止。
2.随着管理的提升,本办法可持续改进。
3.本办法由公司负责解释。
附件1:
办公设备采购报价通用表
附件2:
固定资产分类折旧年限表
附件3:
投资设备回收年限表
附件4:
十五种主要设备
附件1
办公设备采购报价通用表
序号
产品名称
型号及配置
单位
数量
单价
金额(元)
备注
1
2
3
4
5
合计
注意:
1.严格执行同品牌、同型号、同配置情况下最低价中标,所报价格为含税价格,送货到地,产品保修一年,常期服务。
2.如有产品已停产,在备注栏说明,并列出相近产品进行报价,信息要准确,报价要真实,如果连续三次报价均不能中标,以后将不再邀请。
3.严格执行密封报价,在密封信封上所有粘贴处都要盖章,报价必须在领取空白报价单后两天内送达招标人处。
4.密封不合格的报价单,招标人不接受,视为不合格报价。
5.一次开标一次报价,不进行二次谈价,所以要认真地进行密封报价,不要在报价上存有虚量来应对二次谈价。
单位:
联系人:
电话:
日期:
附件2
固定资产分类折旧年限表
一
通用设备部分
参考年限
采用年限
1
机械设备
10-14年
10年
2
动力设备
11-18年
11年
3
传导设备
15-28年
15年
4
运输设备
8-14年
8年
5
自动化控制及仪器仪表
6
自动化、半自动化控制设备
8-12年
8年
7
电子计算机
4-10年
4年
8
通用测试仪器设备
7-12年
7年
9
工业窑炉
7-13年
7年
10
工具及其它生产用具
9-14年
9年
11
非生产用设备及器具
12
设备工具
18-22年
18年
13
电视机、复印机、文字处理机
5-8年
5年
二
专用设备部分
14
冶金工业专用设备
9-15年
9年
15
电力工业专用设备
16
发电及供热设备
12-20年
12年
17
输电线路
30-35年
30年
18
配电线路
14-16年
14年
19
变电配电设备
18-22年
18年
20
机械工业专用设备
8-12年
8年
21
化工、医药工业专用设备
7-14年
7年
22
电子仪表电讯工业专用设备
5-10年
5年
23
矿山、煤炭及森工专用设备
7-15年
7年
24
公用事业企业专用设备
25
自来水
15-25年
15年
26
燃气
16-25年
16年
三
房屋、建筑物部分
27
房屋
28
生产用房
30-40年
30年
29
受腐蚀生产用房
20-25年
20年
30
受强腐蚀生产用房
10-15年
10年
31
非生产用房
35-45年
35年
32
简易房
8-10年
8年
33
建筑物
34
水电站大坝
45-55年
45年
35
其它建筑物
15-25年
15年
附件3
投资设备回收年限表
序号
设备类别
折旧年限
回收年限
回收年限依原值
年%
月%
1
汽车式、履带式、轮胎式起重机塔式、桥式、门式起重机
10
6
16.7
1.38
2
装载机、铲运机、压路机、叉车
10
6
16.7
1.38
3
各类桩工机械、凿岩机械
10
6
16.7
1.38
4
各类人、货电梯
6
4
25
2.08
5
各类金属加工、各类锻压设备
10
6
16.7
1.38
6
各类焊接、切割设备
8
5
20
1.66
7
各类材料、仪器、计量、测量、探伤、金相、理化检测、检验设备
7
5
20
1.66
8
各类载货车辆
8
5
20
1.66
9
各类三轮车、机动翻斗车
5
4
25
2.08
10
各类载客汽车
10
6
16.7
1.38
11
大型混凝土搅拌站、砼泵车、砼罐车
8
5
20
1.66
12
各类拖式砼输送泵
8
5
20
1.66
13
各类混凝土搅拌机、配料机、螺旋输送机等搅拌站设备
6
4
25
2.08
14
门型架、提升架
6
4
25
2.08
15
各类筑炉设备
8
5
20
1.66
16
各类卷扬机
6
4
25
2.08
17
各类钢筋加工设备、木工加工设备
8
5
20
1.66
18
各类动力设备、发电机、空压机等
11
6
16.7
1.38
附件4
十五种主要设备
一、单斗挖掘机
其中:
1立方米及以上
二、推土机
其中:
60KW及以上
三、铲运机
其中:
自行式铲运机
四、履带式起重机
其中:
15吨及以上
五、轮胎式起重机
其中:
16吨及以上
六、50吨以下汽车式起重机
其中:
20吨及以上
七、50吨以上(含50吨)汽车式起重机
其中:
100吨及以上
八、塔式起重机
九、载重汽车
十、自卸汽车
十一、装载机
十二、混凝土搅拌站
其中:
自动搅拌站
十三、混凝土搅拌车
十四、空气压缩机
十五、打桩机
其中:
柴油打桩机
震动打桩机
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