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会计报告课后习题参考答案
P402第14章会计报告习题参考答案
1
资产负债表
会企01表
编制单位:
A公司2009年12月31日单位:
元
资产
期末
余额
年初
余额
负债和股东权益
期末
余额
年初
余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
303000
短期借款
135000
交易性金融资产
150000
交易性金融负债
应收票据
80000
应付票据
260000
应收账款
275040
应付账款
200000
预付款项
45000
预收款项
75000
应收利息
18500
应付职工薪酬
96000
应收股利
应交税费
560000
其它应收款
19000
应付利息
存货
1033990
应付股利
155000
一年内到期的非流动资产
63000
其它应付款
32400
其它流动资产
15000
一年内到期的非流动负债
118000
流动资产合计
2002530
其它流动负债
非流动资产:
流动负债合计
1631400
可供出售金融资产
330000
非流动负债:
持有至到期投资
170000
长期借款
450000
长期应收款
应付债券
448000
长期股权投资
315000
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
838120
预计负债
20000
在建工程
400000
递延所得税负债
15000
工程物资
85600
其它非流动负债
生产性生物资产
非流动负债合计
933000
油气资产
负债合计
2564400
无形资产
86100
股东权益:
开发支出
98000
股本
850000
商誉
资本公积
480000
长期待摊费用
5000
减:
库存股
递延所得税资产
5400
盈余公积
325600
其它非流动资产
未分配利润
115750
非流动资产合计
2333220
股东权益合计
1771350
资产总计
4335750
负债及股东权益
总计
4335750
2
(1)借:
材料采购——3625000
应交税费——应交增值税(进项税额)595000
贷:
银行存款4220000
借:
原材料——3380000
材料成本差异245000
贷:
材料采购——3625000
(2)借:
应收账款——55000
贷:
银行存款55000
借:
应收账款——10062000
贷:
主营业务收入8600000
应交税费——应交增值税(销项税额)1462000
借:
银行存款6037200
贷:
应收账款6037200
借:
主营业务成本3830000
贷:
库存商品3830000
(3)借:
在建工程328600
贷:
库存商品230000
应交税费——应交增值税(销项税额)98600
(4)借:
制造费用750000
管理费用180000
贷:
累计折旧930000
(5)借:
管理费用665000
销售费用50000
财务费用285000
营业外支出15000
贷:
银行存款1015000
(6)借:
固定资产40000
贷:
以前年度损益调整40000
借:
以前年度损益调整10000
贷:
应交税费——应交所得税10000
借:
以前年度损益调整3000
贷:
盈余公积——法定盈余公积3000
借:
以前年度损益调整27000
贷:
利润分配——未分配利润27000
(7)借:
应收利息(或银行存款)565000
贷:
投资收益565000
(8)借:
可供出售金融资产——成本445000
贷:
银行存款445000
借:
可供出售金融资产——公允价值变动损益215000
贷:
其他综合收益215000
(9)借:
营业税金及附加96560
贷:
应交税费——应交城建税67592
——应交教育费附加28968
(10)借:
主营业务收入8600000
投资收益565000
贷:
本年利润9165000
借:
本年利润5121560
贷:
主营业务成本3830000
营业税金及附加96560
管理费用845000
销售费用50000
财务费用285000
营业外支出15000
利润总额=9165000-5121560=4043440元
(11)据题目资料,
应纳税所得额=4043440+580000(自用产品)-565000(投资收益)+15000(支付罚款)+30000(超税法多提折旧)=4103440(元)
应纳所得税额=4103440×25%=1025860(元)
可抵扣暂时性差异=30000(元)
递延所得税资产=30000×25%=7500(元)
借:
所得税费用1018360
递延所得税资产7500
贷:
应交税费——应交所得税1025860
借:
其他综合收益53750
贷:
递延所得税负债53750
(12)借:
本年利润
1018360
贷:
所得税费用
1018360
(13)借:
本年利润
3025080
贷:
利润分配-未分配利润
3025080
借:
利润分配-提取盈余公积
302508
贷:
盈余公积
302508
借:
利润分配-应付股利
1769671.80
贷:
应付股利
1769671.80
借:
利润分配-未分配利润
2072179.80
贷:
利润分配-提取盈余公积
302508
-应付股利
1769671.80
利润表
会企02表
编制单位:
潇湘公司2009年度单位:
元
项目
本期金额
上期金额(略)
一、营业收入
8600000
减:
营业成本
3830000
营业税金及附加
96560
管理费用
845000
销售费用
50000
财务费用
285000
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
565000
其中:
对联营单位和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
4058440
加:
营业外收入
减:
营业外支出
15000
其中:
非流动资产处置损失
(略)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
4043440
减:
所得税费用
1018360
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
3025080
五、其它综合收益的税后净额
(一)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动
161250
2.按照权益法核算在被投资单位其它综合收益中所享有的份额
3.现金流量套期工具
4.境外经营外币折算差额
其它综合收益合计
161250
综合收益总额
3186330
五、每股收益:
(略)
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
3.
(1)经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收现=738000+(54000-39000)=753000(元)
购买商品、接受劳务支付的现金
=360000+(265000-80000)+(120000-0)+(49500-93000)-100000-165000+10000
=360000+185000+120000-43500-100000-165000+10000
=366500(元)
支付职工以及为职工支付的现金=165000(元)
支付的各项税费=102000(元)
支付其他与经营活动有关的现金=36500+5000=41500(元)
(2)投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金=18000(元)
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=58000(元)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=567000(元)
投资所支付的现金=13000(元)
(3)筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金=500000+215000=715000(元)
偿还债务所支付的现金=70000
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=27000+10000=37000(元)
现金流量表
编制单位:
甲公司2008年度金额单位:
元
现金流量表
编制单位:
甲公司2008年度金额单位:
元
项目
本期金额
一、经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
753,000.00
经营活动现金流入小计
753,000.00
购买商品、接受劳务支付的现金
366,500.00
支付给职工以及为职工支付的现金
165,000.00
支付的各项税费
102000.00
支付其他与经营活动有关的现金
41,500.00
经营活动现金流出小计
675,000.00
经营活动产生现金流量净额
78,000.00
二、投资活动产生现金流量
收回投资所收到的现金
18,000.00
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金
58,000.00
投资活动现金流入小计
76,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
567,000.00
投资所支付的现金
13,000.00
投资活动现金流出小计
580,000.00
投资活动产生现金流量净额
-504,000.00
三、筹资活动产生现金流量
吸收投资所收到的现金
715,000.00
筹资活动现金流入小计
715,000.00
偿还债务所支付的现金
70,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
37,000.00
筹资活动现金流出小计
107,000.00
筹资活动产生现金流量净额
608,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物的净增加额
182,000.00
加:
期初现金及现金等价物余额
73,500.00
六、期末现金及现金等价物余额
255,500.00
4、
4.补充(9)购入固定资产一批,价款227920元,用银行存款支付。
(1)经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收入现金
=1400000+238000+(245000-401000)+(287340-285000)-2340
=1482000(元)
购买商品、接受劳务支付的现金
=700000+153000+(2349000-2600000)+(506000-350000)+(1100000-885000)+(17000-17000)-364800-34200-100000
=474000(元)
支付职工以及为职工支付的现金
=364800+34200+57000+(230000-236000)=450000(元)
支付的各项税费=143500+(140000-97500)+8500+(238000-153000)
=279500(元)
支付其他与经营活动有关的现金
=126500+(147000-57000-20000-70000)=126500(元)
(2)投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金=22000(元)
取得投资收益收到的现金=40000(元)
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=1000-500=500(元)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=227920(元)
投资所支付的现金=300000(元)
(3)筹资活动产生的现金流量
偿还债务所支付的现金=230000+70000=300000(元)
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=21000(元)
现金流量表
编制单位:
甲公司2008年度金额单位:
元
项目
本期金额
一、经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1,482,000.00
经营活动现金流入小计
1,482,000.00
购买商品、接受劳务支付的现金
474,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金
450,000.00
支付的各项税费
279,500.00
支付其他与经营活动有关的现金
126,500.00
经营活动现金流出小计
1,236,500.00
经营活动产生现金流量净额
245,500.00
二、投资活动产生现金流量
收回投资所收到的现金
22,000.00
取得投资收益收到的现金
40,000.00
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金
500.00
投资活动现金流入小计
62,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
227,920.00
投资所支付的现金
300,000.00
投资活动现金流出小计
621,420.00
投资活动产生现金流量净额
-558,920.00
三、筹资活动产生现金流量
吸收投资所收到的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
300,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
21,000.00
筹资活动现金流出小计
321,000.00
筹资活动产生现金流量净额
-321,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物的净增加额
-634,420.00
加:
期初现金及现金等价物余额
1,500,000.00
六、期末现金及现金等价物余额
865,580.00
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