会计实务操作资产负债损益表.docx

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会计实务操作资产负债损益表

第1题

某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。

凭证类型分收付转三类

一、增补如下会计科目：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称科目特征余额方向

10201工商银行银行借

123原材料数量借

166固定资产清理一般借

52102坏账准备一般借

52201利息收入一般借

操作步骤：

1、左击“账务”命令按钮

2、选择操作员姓名为：

考试人。

然后左击“确认”按钮。

3、左击“初始设置”

４、左击“科目及余额初始”中的“科目设置”

５、左击“增加”按钮。

６、按题目要求依次输入：

科目代码、科目名称、科目特征、余额方向。

输入好后左击“确认”按钮。

再重复以上步骤，按题目要求完成所有要求后左击“退出”按钮。

二、填补以下会计科目的余额：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称余额方向余额

10201工商银行借30000

123原材料借600000

165累计折旧贷300000

201短期借款贷500000

311资本公积贷522000

操作步骤：

１、左击“科目及余额初始”中的“初始科目余额”

２、按题目要求依次输入相应科目的余额。

输入结束后左击“存入”按钮。

３、左击“初始完成确认”中的“初始完成确认”

４、左击“确认”按钮。

５、左击“确认”按钮。

６、左击“确定”按钮。

７、左击“是”按钮。

８、左击“确定”按钮。

三、根据下列经济业务录入记账凭证：

（每张凭证4分，共40分）

1、21日，销售产品一批给甲公司，价款300000元，增值税51000元，该产品实际成本180000元，款未收到。

（做成两张凭证）会计分录为：

借：

应收账款--甲公司351000

贷：

产品销售收入300000

应交税金--增值税--销项税51000

操作步骤：

１、左击“日常账务”

２、左击“凭证处理”中的“记账凭证录入”

4、按题目要求选择凭证类型：

转账；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

应收账款；应收账款351000

（左击“辅助核算”按钮-左击“单位帮助”按钮，选择“甲公司”）

产品销售收入产品销售收入300000

销项税额销项税额51000

填写完毕后，左击“存入”按钮。

2、借：

产品销售成本180000

贷：

产成品180000

按题目要求选择凭证类型：

转账；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

产品销售成本产品销售成本180000

产成品产成品180000

3、3日，用工商银行款,购入设备。

会计分录为：

借：

固定资产101000

贷：

工商银行101000

按题目要求选择凭证类型：

付款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

固定资本固定资本180000

工商银行工商银行180000

4、22日，从工商银行提取现金500000元，准备发放工资。

会计分录为：

借：

现金500000

贷：

银行存款--工商银行500000

按题目要求选择凭证类型：

付款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

现金　　　　　　现金　　　　　　　　　　　500000

工商银行工商银行500000

5、22日，分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。

会计分录为：

借：

生产成本--直接人工275000

制造费用--工资10000

管理费用--工资15000

贷：

应付工资300000

按题目要求选择凭证类型：

转账；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

直接人工　　　　直接人工　　　　　　　　　275000

制造费用　工资　工资　　　　　　　　　　　10000

管理费用　工资　工资　　　　　　　　　　　15000

应付工资　　　　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

6、26日，计提坏账准备1000元。

会计分录为：

借：

管理费用-坏账准备1000

贷：

坏账准备1000

按题目要求选择凭证类型：

转账；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

坏账准备坏账准备1000

坏账准备坏账准备1000

7、27日，用银行存款（工商银行）支付产品展览费10000元。

会计分录为：

借：

产品销售成本10000

贷：

银行存款--工商银行10000

按题目要求选择凭证类型：

付款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

产品销售成本　　产品销售成本　　　　　　　10000

工商银行工商银行工商银行

8、27日，收到甲公司的销售款351000元存入工商银行。

会计分录为：

借：

银行存款--工商银行351000

贷：

应收账款--甲公司351000

按题目要求选择凭证类型：

收款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

工商银行工商银行351000

应收账款应收账款351000

9、28日，用工商银行存款支付21日欠乙公司的材料款。

会计分录为：

借：

应付账款--乙公司175500

贷：

银行存款--工商银行175500

按题目要求选择凭证类型：

收款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

应付账款　　　　应付账款　　　　　　　　　175500

　　　　　　　　（左击“辅助核算”按钮-左击“单位帮助”按钮，选择“乙公司”）

工商银行工商银行175500

10、29日，用现金支付工资，会计分录为：

支付工资借：

应付工资500000

支付工资贷：

现金500000

按题目要求选择凭证类型：

收款；凭证日期：

21日；

摘要：

科目借方贷方

支付工资应付工资500000

支付工资现金500000

四、定义以下报表单元的公式：

（每个3分，共30分）

资产负债表：

年初数：

应付票据、应收账款、坏账准备

期末数：

货币资金、其它应收款、应付账款

损益表：

本月数：

产品销售收入、产品销售利润

本年累计数：

管理费用、营业外支出

资产负债表的操作步骤：

1、左击“报表”按钮，选择操作人姓名为：

考试人，左击“确定”按钮。

2、双击“资产负债表”。

3、左击G7单元格（应付票据年初数），左击G7单元表达式的

按钮。

4、左击“贷期初余额”，在“科目代码”中选择应付票据，月份选择１月，左击“确认”按钮。

5、按题意同样方法选择其它报表单元的公式。

资产年初数选择“借期初余额”；期末数选择“借期末余额”。

负债年初数选择“贷期初余额”；期末数选择“贷期末余额”。

６、左击“文件”菜单的“存入”菜单。

损益表的操作步骤：

1、双击“损益表”。

2、左击C5单元格（产品销售收入本月数），左击C5单元表达式的

按钮。

3、左击“贷方发生额”，在科目代码中选择“产品销售收入”代码，单击“确认”按钮。

4、左击C9单元格（产品销售利润本月数），在C9单元表达式中输入：

＝c5-c6-c7-c8

6、同理，左击Ｄ9单元格（管理费用本年累计数），在Ｄ9单元表达式中输入：

＝JLJE（521）

7、左击Ｄ18单元格（营业外支出本年累计数），在Ｄ18单元表达式中输入：

＝DLJE（541）

8、左击“文件”菜单的“存入”菜单。

五、凭证帐簿数据查询：

（每个2分，共10分）

1、查询收款0006号凭证中"实收资本"科目的发生额

2、查询付款0004号凭证中"其他应收款"科目的发生额

3、查询"123--原材料"帐户的本年累计借方发生额。

4、查询"113--应收帐款"帐户的本年累计贷方发生额。

5、查询往来科目"203-应付账款"的本月余额。

凭证帐簿数据查询操作步骤：

1、左击“日常账务”按钮

２、左击“凭证处理”菜单的“凭证查询、打印”菜单的“简单条件查询”菜单。

３、凭证号范围输入：

0006，左击“确认”按钮

第1题

某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。

一、增补如下会计科目：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称科目特征余额方向

115预付帐款一般借

165累计折旧一般贷

52105水电费一般借

501产品销售收入一般贷

211应付工资一般贷

二、填补以下会计科目的余额：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称余额方向余额

101现金借3000

137产成品借800000

165累计折旧贷300000

161固定资产借900000

301实收资本贷1000000

三、根据下列经济业务录入记账凭证：

（每张凭证4分，共40分）

1、21日，单位出售一台不需用设备，收到价款150000元，已经存入工商银行，该设备原价300000元，已计提折旧100000元，该设备已经由购入单位运走。

会计分录为：

借：

固定资产清理200000

累计折旧100000

贷：

固定资产300000

2.借：

银行存款--工商银行150000

贷：

固定资产清理150000

3.借：

营业外支出50000

贷：

固定资产清理50000

4．22日，从乙公司购入材料100吨，单价1000元/吨，增值税17000元，货款未付，材料未到。

会计分录为：

借：

材料采购100000

应交税金--增值税--进项税17000

贷：

应付账款--乙公司117000

5．23日，销售产品一批，收到价款800000元，其中税金126000元，实际成本400000元，收到的货款已存入工商银行。

借：

银行存款----工商银行9160000

贷：

产品销售收入8000000

应交税金--增值税--销项税1160000

6.借：

产品销售成本400000

贷：

产成品400000

7．24日，从工商银行提取现金250000元，准备发放工资。

会计分录为：

借：

现金250000

贷：

银行存款--工商银行250000

8．24日，支付工资250000元。

会计分录为：

借：

应付工资250000

贷：

现金250000

9．24日，分配应支付的职工工资250000元，其中生产人员工资150000元，车间管理人员工资80000元，行政管理人员工资20000元。

会计分录为：

借：

生产成本--直接人工150000

制造费用--工资80000

管理费用--工资20000

贷：

应付工资250000

10．27日，用工商银行存款支付22日欠乙公司的材料款。

会计分录为：

借：

应付账款--乙公司117000

贷：

银行存款--工商银行117000

四、定义以下报表单元的公式：

（每个3分，共30分）

资产负债表：

年初数：

固定资产原价、预收账款、累计折旧

期末数：

预付账款、其它应付款、应付账款

损益表：

本月数：

营业外收入、产品销售费用

本年累计数：

财务费用、营业外收入

五、凭证帐簿数据查询：

（每个2分，共10分）

1、查询收款0001号凭证中"实收资本"科目的发生额。

2、查询付款0006号凭证中"其他应收款"科目的发生额。

3、查询"401--生产成本"帐户的本年累计借方发生额。

4、查询"10201--银行存款--工商银行"帐户的本年累计贷

方发生额。

5、查询往来科目"113-应收账款"的本月余额。

第1题

某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。

一、增补如下会计科目：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称科目特征余额方向

10201工商银行银行借

115预付帐款一般借

166固定资产清理一般借

202应付票据一般贷

214应付福利费一般贷

二、填补以下会计科目的余额：

（每个2分，共10分）

科目代码科目名称余额方向余额

10201工商银行借700000

123原材料借450000

202应付票据贷300000

201短期借款贷500000

301实收资本贷400000

三、根据下列经济业务录入记账凭证：

（每张凭证4分，共40分）

1．21日，从丙公司购入材料80吨，单价2000元/吨，增值税27200元，货款未付，材料未到。

会计分录为：

借：

材料采购160000

应交税金--增殖税--进项税27200

贷：

应付账款--丙公司187200

2．22日，购入不需要安装的设备一台，价款80000，支付包装及运输费2000元，价款及包装运输费均以工商银行支付。

借：

固定资产82000

贷：

银行存款--工商银行82000

3．23日，单位出售一台不需用设备，收到价款180000元，已经存入工商银行，该设备原价220000元，已计提折旧120000元，该设备已经由购入单位运走。

会计分录为：

借：

固定资产清理100000

累计折旧120000

贷：

固定资产220000

4、借：

银行存款--工商银行180000

贷：

固定资产清理180000

5、借：

固定资产清理80000

贷：

营业外收入80000

6．24日，从工商银行提取现金200000元，准备发放工资。

会计分录为：

借：

现金200000

贷：

银行存款--工商银行200000

7．24日，支付工资250000元。

会计分录为：

借：

应付工资250000

贷：

现金250000

8．24日，分配应支付的职工工资200000元，其中生产人员工资140000元，车间管理人员工资38000元，行政管理人员工资22000元。

会计分录为：

借：

生产成本--直接人工140000

制造费用--工资38000

管理费用--工资22000

贷：

应付工资200000

9．26日，计提坏账准备3000元。

会计分录为：

借：

管理费用--坏账准备3000

贷：

坏账准备3000

10．28日，用工商银行存款支付21日欠丙公司的材料款。

会计分录为：

借：

应付账款--丙公司187200

贷：

银行存款--工商银行187200

四、定义以下报表单元的公式：

（每个3分，共30分）

资产负债表：

年初数：

应付票据、固定资产、应付账款

期末数：

货币资金、其它应付款、应收票据

损益表：

本月数：

其他业务利润、营业利润

本年累计数：

产品销售税金及附加、营业外支出

五、凭证帐簿数据查询：

（每个2分，共10分）

1、查询0001号收款凭证中"实收资本"科目的发生额

2、查询0006号付款凭证中"其他应收款"科目的发生额

3、查询"123--原材料"帐户的本年累计借方发生额。

4、查询"101--现金"帐户的本年累计贷方发生额。

5、查询往来科目"203--应付账款"的本月余