法律习题讲题.docx
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法律习题讲题.docx
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法律习题讲题
1.在税收执法责任制度体系中,着重解决“怎么做”的问题体现的环节是()。
A.分解岗位职责B.明确工作规程
C.开展评议考核D.严格过错追究
答案:
B
2.某企业的保安人员李某,将税务机关查封财物的封条撕掉。
公安机关查明事实后,依《治安管理处罚法》第六十条第
(二)项之规定,对李某处以10日拘留。
公安机关对李某的拘留属于()。
A.司法强制 B.司法制裁
C.行政强制D.行政处罚
答案:
D
3.税务行政处罚决定生效的时间点是()。
A.局长签发决定书时
B.在决定书上加盖税务机关印章时
C.将决定书依法送达行政相对人时
D.决定书中规定的履行期限届满时
答案:
C
4.税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制的是()。
A.注销税务登记B.征收税款
C.罚款D.加收滞纳金
答案:
D
5.税务机关办案,取得的证据应当具备真实性。
这里的真实性是指证据必须()。
A.能够反映案件的客观情况
B.能够反映纳税人生产经营情况
C.能够反映纳税人实施违法行为的情况
D.能够反映税务机关认定的事实
答案:
A
6.税务机关执法时取得书证复印件作为证据,需要证明该复印件的来源和与原件一致,下列方法中,最优的方法是()。
A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
C.由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
D.由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
答案:
C
7.某纳税人偷税,偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上,经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳,被依法追究刑事责任,其涉嫌的罪名是()。
A.偷税罪 B.逃税罪
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
答案:
B
8.在危害税收征管罪各项罪名中,不能追究单位犯罪的是()。
A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
答案:
D
9.某运输企业,在没有发生相应运输业务的情况下,收取他人的开票费,为他人大量开具运输发票,其行为涉嫌()。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪
C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪
答案:
B
10.根据《行政诉讼法》规定,下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是()。
A.主要证据不足B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚
答案:
D
11.下列因素中,不是受贿罪构成要件的是()。
A.主观方面有故意B.收受财物
C.利用职务便利D.为行贿人谋利
答案:
D
12.税务干部李某利用领导对自己的信任,经常多开发票金额报账。
李某的行为属于()。
A.挪用B.侵占
C.贪污D.诈骗
答案:
C
13、税务机关调回纳税人以往年度资料进行检查,须在规定的期限内完整退回。
该期限是()。
A.1个月 B.3个月
C.30个工作日D.90个工作日
答案:
B
14.纳税人不服税务机关的具体行政行为,须先依法申请复议,不能直接向人民法院起诉的有()。
A.税务机关作出的罚款决定
B.税务机关作出的征税决定
C.税务机关作出的不予审批减免税决定
D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
答案:
BCD
15.根据《国家赔偿法》规定,下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。
A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为
B.税务机关工作人员的过失行为
C.因纳税人自己行为造成的损害
D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害
答案AC
16.公务员对涉及本人的人事处理不服,可以()。
A.申请复核B.申请复议
C.提出申诉D.提出控告
答案:
ACD
17.税收执法过错追究中,如果承办人的过错行为经过批准,则()。
A.批准人承担主要责任B.承办人承担次要责任
C.承办人承担主要责任D.批准人承担次要责任
答案:
AB
18.税务机关依法检查取证过程中,不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。
A.将资料调回税务机关检查B.对资料进行记录
C.对资料进行照相、录像D.对资料进行复制
答案:
BCD
19.税务检查人员对纳税人实施检查时,应当遵循的法定要求有()。
A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书
C.为被检查人保守秘密D.依法实施搜查
答案:
ABC
20.某纳税人欠缴税款,税务机关拟对其强制执行,在实施强制执行前,依法应当履行的步骤有()。
A.责令该纳税人限期缴纳
B.经三次向纳税人下达责令限期改正通知书
C.经县以上税务局(分局)局长批准
D.制作税务行政强制执行决定书
答案:
ACD
三、判断题
1.在行政复议中,具体行政行为违反法定程序的,复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为,责令重新作出具体行政行为的决定。
(V)
2.人民法院审理行政诉讼案件不适用调解,但行政赔偿事项除外。
(V)
3.以录音资料作为证据的,必须附具相应的文字整理资料。
(V)
4.税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人,同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款,这种做法违背了一事不再罚原则。
(X)
5.税务行政处罚由法律、法规或规章设定,税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。
(X)
6.税务机关派出的人员进行税务检查,未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。
(V)
【综合题】Y有限公司(以下简称Y公司)到税务机关办理税务登记。
其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日,而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。
税务机关向Y公司送达了《责令限期改正通知书》,并口头告知其需要给予行政处罚。
2011年2月15日,该公司财务负责人来到税务机关,税务机关负责处理该案的执法人员,口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日,需要罚款1000元。
Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见,填写的陈述申辩材料中,明确写明同意处罚,执法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》,该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。
但过了几天,Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证,上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日,认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限,不应给予行政处罚;即使从1月4日计算,到期日是2月3日,正是春节放假期,税务机关不上班;并告诉税务机关执法人员,由于上次受了处罚,回到单位后老板非常恼火,说新年才开张就受到处罚,不吉利。
税务机关工作人员反驳说:
(1)到期日为2月3日,顺延到第一个工作日,也是2月8日,Y公司2月9日才来,也已超期;
(2)即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算,到期日也是2月8日,也已经超过期限;(3)Y公司当时没有提供送达回证复印件,即没有举证,税务机关已经作出决定后才举证,是无效的;(4)Y公司当时已经明确认可处罚,并已经缴纳了罚款,不能反悔。
执法人员还劝导,事情已经过去,罚款金额也很小,只要Y公司今后依法纳税,就不会有什么麻烦,不存在吉利不吉利的问题。
由于言语不合,两人发生了较为激烈的争吵。
2011年2月28日,税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本,Y公司分别对《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》,提出了行政诉讼。
根据以上案情,回答以下问题:
61.本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限?
()。
(单项选择)
A.已超过,因为期限应从2011年1月4日起算,已超过30日。
B.已超过,因为期限应从2011年1月9日起算,已超过30日。
C.未超过,因为从2011年1月4日起算,最后一日为法定节假日,顺延到2月9日。
D.未超过,因为从2011年1月9日起算,因春节假期天数顺延,2月9日尚未到期。
答案:
D
解析:
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
62.对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问题,你认为()。
(单项选择)
A.可以。
因为按简易处罚程序,口头告知即可。
B.可以。
因为按简易处罚程序,不需要进行处罚告知。
C.不可以。
因为按简易程序处罚,也应当书面告知。
D.不可以。
因为本案必须按一般程序实施处罚,一般程序必须书面告知。
答案:
A
63.就Y公司接受处罚后又反悔的问题,你认为()。
(多项选择)
A.处罚已经生效并履行完毕,依法不得反悔。
B.其提供的送达回证复印件没有证据效力。
C.税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核。
D.公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理。
答案:
CD
解析:
《中华人民共和国行政处罚法》第五十四条 行政机关应当建立健全对行政处罚的监督制度。
县级以上人民政府应当加强对行政处罚的监督检查。
公民、法人或者其他组织对行政机关作出的行政处罚,有权申诉或者检举;行政机关应当认真审查,发现行政处罚有错误的,应当主动改正。
《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第二款当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
64.就Y公司提出的行政诉讼,你认为()。
(单项选择)
A.Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉,不能对《责令限期改正通知书》起诉。
B.Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉,不能对《税务行政处罚决定书》起诉。
C.Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》一并起诉,不能分别起诉。
D.Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》起诉。
答案:
D
(二)
王某退休后开办了一家影楼,主要从事照相业务,2010年取得收入情况如下:
(1)每月退休工资2800元;
(2)照相取得营业收入80000元,其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入28000元;
(3)得到保险赔款3500元,购买国债的利息所得为3000元;
(4)受聘到外地拍摄婚庆照,获得报酬5000元;
(5)所拍摄的照片获得省摄影工作者协会二等奖,奖金为2000元;
(6)应邀讲学所得4500元;
(7)将一处住房出租给个人居住,承租期间发生维修费用600元,由承租人代垫,从租金中抵减,王某实际收取租金7200元;
(8)出版摄影方面的专著,获得稿酬25000元;
(9)受托代销某品牌胶卷,取得销售收入30000元,合同规定,按10%收取代销手续费。
根据上述资料,回答下列问题:
65.王某该年度应纳的服务业营业税()元。
A.4000B.4150C.3860D.4010
答案:
B
解析:
照相收入80000+代销手续费收入30000×10%=83000元
83000×5%=4150元
66.王某经营租赁业务取得收入应纳营业税()元。
A.390B.360C.330D.234
答案:
A
解析:
租赁收入7200+600=78007800×5%=390
67.王某取得劳务报酬所得应纳个人所得税()元。
A.1520B.1000C.1600D.2100
答案:
A
解析:
拍照收入5000×(1-20%)×20%+讲学所得4500×(1-20%)×20%=1520
68.王某取得稿酬所得应纳个人所得税()元。
A.9000B.5000C.2800D.2000
答案:
C
解析:
250005000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2800
69.王某该年度共计应纳营业税()元。
A.4400B.4360C.4190D.4540
答案:
D
解析:
4150+390=4540
70.王某取得的下述收入,不征收个人所得税的有()。
A.退休工资2800元B.保险赔款3500元
C.国债利息所得3000元D.获奖奖金2000元
答案:
ABC
v某市(该市为设区的市)税务局稽查局于2010年10月对A有限公司(以下简称A公司)实施税务检查,经检查证实,A公司在2009年3月接受的B公司开具的5张普通发票是假发票。
该5张发票涉及金额52210元。
稽查局向A公司发出《税务事项通知书》,要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。
A公司没有提供相应的证据。
稽查局经审理后认为,A公司应当补缴2009年企业所得税13052.5元,加收滞纳金,并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。
稽查局于2010年12月15日(星期三)向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》,12月20日上午,稽查局将《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》送达给A公司,由公司财务负责人签收并加盖了A公司的财务专用章。
当日下午,A公司委托律师向市稽查局申请听证,稽查局认为:
(1)A公司的申请已经超过期限;
(2)A公司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》;(3)听证不是复议诉讼,不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。
稽查局不同意签收该律师递交的听证申请书,该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局,稽查局于次日即当月21日收到了该申请。
后来一段时间,A公司既没有履行决定书,也没有提出其他问题,稽查局书面催缴时,也只是说经济困难,请稽查局宽限一段时间。
考虑到A公司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》,2011年2月14日,稽查局向A公司送达了《税收强制执行决定书》,并从A公司银行账户上划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。
A公司于当月16日,向市税务局递交了二份行政复议申请书,请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税收行政处罚决定书》。
v根据上述资料,回答以下问题:
v1、【单选题】本案A公司的听证申请的期限届满之日是()。
vA.2010年12月17日B.2010年12月18日
vC.2010年12月20日D.2010年12月21日正确答案:
C
v2、【多选题】对于稽查人员拒绝签收A公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法,正确的是()。
vA.如果稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限,则不应当签收
vB.即使稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限,也应当签收
vC.A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》,稽查人员不应当签收其听证申请书
vD.即使A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》,稽查人员也应当签收其递交的听证申请书。
正确答案:
BD
v3、【多选题】在当时的情况下,税务机关实施强制执行的做法,
v正确的是()。
vA.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序
vB.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序
vC.强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序
vD.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序
v正确答案:
CD
v4、【单选题】对于A公司申请行政复议,复议机关应当()。
vA.受理对《税务处理决定书》的申请,不受理对《税收行政处罚决定书》的申请
vB.受理对《税务行政处罚决定书》的申请,不受理对《税务处理决定书》的申请
vC.对两份申请都不予受理
vD.对两份申请都予以受理正确答案:
D
v在该部分,注意与行政复议的区别与联系,在习题练习中,更注重行政诉讼特有的规定。
v5、【单选题】根据我国《行政诉讼法》司法解释的规定,行政机关作出具体行政行为时,未告知公民、法人或其他组织诉权或起诉期限的,起诉期限从公民、法人或其他组织知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算,但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过()。
vA.1年B.2年C.3年D.5年正确答案:
B
v6、【多选题】下列选项中,关于行政诉讼起诉期限的起算时间说法正确的有()。
vA.一般情况下,行政诉讼的起诉期限从公民、法人或其他组织知道行政机关作出具体行政行为之日起计算
vB.行政机关未告知公民、法人或其他组织诉权的,起诉期限从公民、法人或其他组织知道或应当知道起诉期限之日起计算
vC.公民、法人或其他组织不知道行政机关作出的具体行政行为内容的,起诉期限从知道或应当知道该具体行政行为内容之日起计算
vD.由于法定事由耽误起诉期限的,在障碍消除后的15日内,可以申请延长起诉期限
vE.因人身自由受到限制而不能提起诉讼的,被限制人身自由的时间不计算在起诉期间内正确答案:
ACE
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