初级会计师资格考试《经济法基础》第六次同步测试题.docx
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初级会计师资格考试《经济法基础》第六次同步测试题
初级会计师资格考试《经济法基础》第六次同步测试题
一、单项选择题(每小题1分,共40分)
1、下列各项中,适用我国企业所得税法律制度的是( )。
A、有限责任公司
B、合伙企业
C、个人独资企业
D、外商投资企业
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业(不包括个人独资企业和合伙企业)、联营企业、股份制企业等。
个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定;外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。
2、某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同,月租金1万元,租期2年。
合同由双方单位各执一份,6月份共纳印花税为( )。
A、20元
B、120元
C、240元
D、480元
【参考答案】:
D
【解析】:
财产租赁合同以全部租金作为计税依据,在合同签订时由双方当事人缴纳,因此该合同应纳税额=10000×2×12(月)×1‰×2=480(元)
3、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是()。
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
【参考答案】:
B
【解析】:
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A、按月征收
B、按季计征,分月预缴
C、按季征收
D、按年计征,分月或分季预缴
【参考答案】:
D
【解析】:
本题考核我国企业所得税的征收方式。
根据规定,我国的企业所得税实行按年计算,分月或分季预缴的方法。
纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
5、公司以其( )为住所。
A、主要办事机构所在地
B、董事会
C、公司章程
D、上级主管部门
【参考答案】:
A
【解析】:
我国《公司法》规定,公司以其主要办事机构所在地为住所。
6、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元,2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。
其2008年应纳企业所得税税额为( )。
A、7万元
B、8.75万元
C、55万元
D、21.25万元
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。
根据新的企业所得税法规定,如果局原则,裁决书自作出之日起发生法律效力。
企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额予以弥补,按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额,法定税率为25%。
计算过程:
(85—50)×25%=8.75(万元)。
7、下列各项中,属于行政法规的是( )。
A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》
B、国务院制定的《总会计师条例》
C、北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》
D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核法的形式和制定机关。
行政法规是国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。
它通常冠以条例、办法、规定等名称。
其地位次于宪法和法律,是一种重要的法的形式。
8、甲、乙发生合同纠纷,继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效,乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的下列表述中,符合法律规定的是( )。
A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D、该仲裁协议自然失效
【参考答案】:
B
【解析】:
本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点。
9、采取税务强制执行措施前,必须报经( )批准。
A、县级以上人民政府
B、省级以上财政部门
C、县级以上人民法院院长
D、县级以上税务局(分局)局长
【参考答案】:
D
【解析】:
根据规定,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
10、下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的有( )。
A、搬家公司搬家服务
B、单位出租房屋
C、电影放映
D、电子游戏厅
【参考答案】:
B
【解析】:
A属于交通运输业。
C属于文化体育业,均按3%交营业税,D属于娱乐业,按20%交营业税。
11、下列项目中,不计入进口货物完税价格的有( )。
A、货物价款
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、进口关税
D、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核进口关税完税价格的确定。
进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。
12、某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出,不能准确核算其收入总额,被当地税务机关核定征收企业所得税。
2001年度,该公司的成本费用支出额为210万元,经税务核定的应税所得率为30%,则该公司2001年度的应纳税所得额为( )万元。
A、63
B、70
C、90
D、105
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核点为企业所得税的计算。
应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=210÷(1-30%)×30%=90(万元)
13、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )。
A、331.5元
B、510元
C、610.3元
D、714元
【参考答案】:
A
【解析】:
非正常损失的产成品耗用的购进货物,不得抵扣进项税,被盗产成品中含有材料成本=300×65%×10=1950(元),应抵减的进项税额=1950×17%=331.5(元)
14、根据《会计法》的规定,对单位私设为会计财簿的行为,县级以上人民政府财不政部门除有权利对该单位予以外罚外,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,也可以一定数额的罚款。
该罚款数额的幅度范围的( )。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1万元以下
C.2000元以下2万元以下
D、3000元以上5万元以下
【参考答案】:
C
【解析】:
私设会计账簿的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处2000元以上2万元以下的罚款。
15、某公司签发一张商业汇票。
根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是( )。
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章
【参考答案】:
D
【解析】:
16、根据我国《税收征管法》的规定,对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
【参考答案】:
A
【解析】:
(1)查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用;
(2)查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用;(3)套验征收主要对零星、分散的高税率丁.业产品适用:
(4)定期定额征收主要对生产规模小、义确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
17、根据《会计工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。
A、单位职工代表
B、其他会计人员
C、会计机构负责人
D、单位档案管理人员
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核会计人员工作交接。
一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。
18、按照企业所得税法律制度的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A、赞助支出
B、固定资产修理支出
C、企业所得税税款
D、税收滞纳金
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核企业所得税的扣除项目。
根据规定,企业在计算应纳税所得额时,赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。
19、根据支付结算法律制度的规定,国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
【参考答案】:
C
【解析】:
国内信用证的有效期最长为6个月。
20、根据《中华人民共和国会计法》的规定,单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复,情节恶劣的,处以( )以下有期徒刑或者拘投。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
【参考答案】:
C
【解析】:
单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复,情节恶劣的,处以3年以下有期徒刑或者拘投。
21、某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税30万元,所得税13万元。
如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A、4.2
B、2.1
C、3.29
D、3.01
【参考答案】:
C
【解析】:
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额,不包括所得税。
企业应纳城市维护建设税=(17+30)×7%=3.29(万元)
22、根据《支付结算办法》的规定,委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在( )通知银行付款的,视同付款人同意付款。
A、付款人接到通知日的次日起3日内
B、银行发出通知的次日起3日内
C、付款人接到通知之日起3日内
D、银行发出通知之日起3日内
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核委托收款结算方式的相关规定。
(1)在托收承付中,验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起;如果付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,即视为承付;
(2)在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人同意付款。
23、某公司2010年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。
已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司这两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。
A、0
B、9
C、18
D、33
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。
房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据,多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。
本题中仅对第一笔业务按差额征税:
300×3%=9(万元)。
24、根据《会计法》的规定,单位内部会计监督的主体是指( )。
A、财政、审计、税务机关
B、注册会计师及会计师事务所
C、本单位的会计机构和会计人员
D、本单位的内部审计机构及其人员
【参考答案】:
C
【解析】:
(1)内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;
(2)内部会计监督的对象是各单位的经济活动。
25、下列法的形式中,由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布,调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( )。
A、宪法
B、法律
C、行政法规
D、行政规章
【参考答案】:
B
【解析】:
本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点。
26、根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。
该账户是( )。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
【参考答案】:
A
【解析】:
基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取
27、根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,自产自用应税消费品的消费( )
A、消费环节
B、生产环节
C、移送使用环节
D、加工环节
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。
纳税人自产自用应税消费品,应于移送使用环节缴纳消费税。
28、根据《个人独资企业法》的规定,由个人独资企业的投资人自行清算的,债权人应当在接到通知之日起30日内向投资人申报其债权;而未接到通知的应当自公告之日起一定期限内申报债权,该期限为( )。
A、30日内
B、45日内
C、60日内
D、90日内
【参考答案】:
C
【解析】:
(1)个人独资企业为60日;
(2)在公司合并、分立、清算中,未接到通知的应当自第一次公告之日起90日内申报其债权。
29、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末,报社支付稿酬3000元;第二个月月末,报社支付稿酬15000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A、1988元
B、2016元
C、2296元
D、2408元
【参考答案】:
B
【解析】:
(3000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
30、张某是某公司新聘进来的大学生,上岗时由于不能胜任工作,单位送他去培训,半年后回到单位仍不能胜任该工作,单位决定解除与张某的劳动合同。
根据《劳动合同法》的规定,单位应当提前( )以书面形式通知劳动者本人。
A、10日
B、15日
C、30日
D、3个月
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核劳动合同的勰除。
有下列情形之一的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同:
(1)劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的;
(2)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的;(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的。
由此可见,本题的正确选项应为C项。
31、某小型微利企业经主管税务机关核定,2007年度亏损20Z元,2008年度盈利3575元。
该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。
如果上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按29%。
2008年应纳企业所得税=(35-20)×20%=3(万元)。
32、根据支付结算法律制度的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是( )。
A、委托收款
B、支票
C、托收承付
D、汇兑
【参考答案】:
C
【解析】:
托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元,新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
33、下列项目中,不计入进口货物的完税价格的有( )。
A、货物价款
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、进口关税
D、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核进口关税完税价格的确定。
进口关税及其他国内税不得计入进口货物完税价格。
34、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人开立专用存款账户一定时间后,方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是( )。
A.自正式开立之日起1个工作日后
B.自正式开立之日起2个工作日后
C.自正式开立之日起3个工作日后
D、自正式开立之日起5个工作日后
【参考答案】:
C
【解析】:
存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
35、根据《行政复议法》规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是( )。
A、对工商行政机关作出吊销营业执照不服的
B、对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的
C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
D、对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的
【参考答案】:
D
【解析】:
本题考核行政复议的范围。
根据规定,不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的,可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
36、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
【参考答案】:
C
【解析】:
37、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋:
),差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72万元
【参考答案】:
D
【解析】:
黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。
房屋:
),以所:
)房屋的价格差额为计税依据。
38、2007年1月1日,甲向乙出售质量不合格的商品,并且未作任何的声明。
乙于2007年4月1日得知此事,但忙于其他事务一直未向甲主张权利。
2007年9月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据《民法通则》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A、2007年4月1日至2008年4月1日
B、2007年4月1日至2008年4月10日
C、2007年4月1日至2008年4月20日
D、2007年4月1日至2009年4月20日
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核特别诉讼时效的期间和中止。
(1)出售质量不合格的商品未声明的,适用1年的特别诉讼时效期间(2007年4月1日至2008年4月1日);
(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前(10月1日前)发生不可抗力,至最后6个月时不可抗力仍然继续存在,则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。
因此乙于2007年9月20日出差遇险耽误的20天,只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。
所以本题的诉讼时效期间为2007年4月1日至2008年4月10日。
39、王某自有一栋楼房,共16间,其中用于个人生活居住的3间(房产原值10万元),用于个人开餐馆的4间(房屋原值为20万元)。
2009年1月1日,王某将4问出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2009年应纳房产税额为( )。
A、1.632万元
B、0.816万元
C、0.516万元
D、1.652万元
【参考答案】:
A
【解析】:
(1)个人所有的非营业用的房屋3间免税;
(2)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(3)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;(4)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(5)王某2006年应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)
40、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售乙市某商场的代销货物
C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
【参考答案】:
C
【解析】:
A店将货物转移到本市的B店,不属于视同销售行为。
二、判断题(每小题2分,共30分)
1、储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
本题考核储蓄账户。
题目表述正确。
2、对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的,不得申请行政复议。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核行政复议的范围。
对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的;可以申请行政复议。
3、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核征税人的具体范围。
我国的征税人不仅包括各级税务机关,也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。
4、国家统一的会计制度由国务院制定和公布。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
国家统一的会计制度(会计规章)是由国务院财政主管部门制定和公布的,国务院制定的是会计行政法规
5、纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核增值税纳税义务的发生时间。
根据规定,纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
6、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核契税的纳税人。
契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
7、会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
本题考核会计职业道德的有关规定。
8、在个人所得税税额计算中,对各项一次性取得的应税收入,收入额在2万元以上的,应当实行加成征收。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。
个人所得税中,.只有劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
9、纳税人发生的坏账损失在计算企业所得税时原则上按实际发生数扣除,也可提取坏账准备金,但纳税人非购销活动发生的债权及与关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
《企业所得税暂行条例》及相关规章作出了这样的规定。
10、土地增值税的收入形式仅包括货币收入。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
土地增值税的收入形式包括货币收入、实物收入和其他收入。
11、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满1年时,开始缴纳城镇土地使用税。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。
纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时,开始缴纳城镇土地使用税。
纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起,缴纳城镇土地使用税。
12、银行承兑汇票的出票人于汇票到期E1未能足额缴存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核银行承兑汇票中承兑人的义务。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款。
13、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过2万元的保证金,并限期缴销发票。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核发票的管理制度。
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
14、在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。
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【参考答案】:
错误
【解析】
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- 经济法基础 初级 会计师 资格考试 经济法 基础 第六 步测 试题
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