最新一个法人管理两个企业收支混合的审计报告word范文模板 17页.docx

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一个法人管理两个企业收支混合的审计报告

篇一：

财务收支审计实施办法

财务收支审计实施办法

第一条为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，促进企业加强财务管理和实现经济目标。

第三条集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。

第四条公司审计部负责实施财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的公司领导和上级审计部门负责，并报告工作。

第五条审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计通知书。

第六条在送达审计通知书的同时，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。

审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况；被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺

书的要求作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。

被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人以及其他有关人员，应对此造成的后果承担责任。

第七条审计人员在审计工作中，应当遵循法律

、法规、国家审计准则以及单位的相关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所了解的全部重要事项，不得隐瞒或遗漏。

审计人员违反相关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计，应对此造成的后果承担责任。

第八条财务收支审计的内容

1、流动资产和投资审计

（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度；

（2）审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规，有无弄虚作假现象；

（3）审查存货帐实是否相符，存货跌价准备的管理是否规范，内控制度是否健全有效；

（4）审查待摊费用适用的会计政策是否恰当，发生和摊销是否正确，年末余额以及在会计报表上披露的数据是否真实；

（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理是否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提是否合规、对外投资的管

理是否规范，特别是投资收益回收是否及时，有无体外循环问题。

2、固定资产和在建工程审计

（1）审查固定资产的增减变动、保管、使用、计提折旧、减值准备是否符合国家和上级主管部门规定，固定资产清理是否按会计制度要求进行帐务处理，固定资产管理内控制度是否健全有效，报废或损毁是否真实、正确、合理。

（2）审查在建工程是否经过批准立项和论证，是否存在无效投资和擅自更改项目问题，发生的各项费用及在建工程的减值准备计提。

3、无形资产、递延资产和其他资产审计

主要审查各项资产包括的项目内容是否正确，计价是否真实合规，摊销期限是否符合企业财务制度的规定，无形资产的转让、投资是否按规定办理。

4、流动负债审计

（1）审查各项短期负债的内容、数量是否正确，是否按规定的期限交付或归还，对逾期未付的应付款项是否经过审批后进行处理、预提费用的提取是否符合有关规定；

（2）审查应付工资总额的构成内容、福利费工会经费及教育经费的提取比例及计算是否正确，奖金、工资性津贴和福利费的使用是否符合国家和上级主管部门的规定；

（3）审查企业实际缴纳税金的税种是否符合税法的规定，税金的税率及税额计算是否正确，应交税款是否及时申报交纳，有无错计、漏计、拖欠、截留、偷漏税金问题。

5、长期负债审计

主要审查长期借款的使用，归还是否符合规定，发行各种债券是否经过审批，债券价值的计算是否正确，溢价和折价发行是否按规定进行摊销，计算是否正确，有无人为调节当期损益的情况。

6、资本金审计

主要审查各方投资的日期、投资金额的正确性，各种资本（包括国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、外商资本等）的界定、管理是否符合规定，是否按照规定形成实收资本、资本公积和盈余公积，未分配利润的形成是否正确。

7、利润分配审计

主要审查利润总额的形成是否真实，企业是否按时足额计交所得税。

是否按规定计提一般盈余公积公益金，分给投资者应付的利润是否合理。

8、收入、费用审计

（1）审查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入的确定是否合规，实现的收入是否正确、及时入帐，有无隐瞒、转移各项收入的现象；

（2）审查费用计划、预算执行情况，审查主营业务成本、现金操作费用、营业费用、管理费用、财务费用等费用是否符合规定，有无擅自提高开支标准，乱进费用问题，审查是否严格掌握其他业务收支和营业外收支范围、标准。

9、财务会计报表审计

审查各种财务会计报表的真实性、完整性和合规性。

财务会计报表编制是否符合会计准则和会计制度，报表是否真实准确地反映企业的经营状况和财务成果；报表内容是否完整，勾稽关系是否相符，有无编制遗漏和书写错误，各项期初数是否和上年报表的期末数一致；合并会计报表是否规范；报表编制说明及附注重点是否突出，分析评价是否正确合理。

上市公司披露资料是否真实、完整、规范。

10、对经过改制、资产重组、债务重组发生产权变更的企业进行审计时，除按上述规定的企业资产、负债、所有者权益、损益类会计项目审计目标进行审计外，还应当按照下列目标进行审计：

（1）确定企业分立、合并过程中是否存在将国有资产无偿转让非国有企业或者采用租赁形式而少收不收租赁费、占用费的问题；是否存在给非国有企业低价提供产品，造成国有资产收益流失到非国有企业等问题；

（2）确定企业改制过程中，评估机构对国有资产评估的真实性、合法性，以及是否存在低估国有资产的问题，是否存在只转移资产和权益，而少转移负债或者将企业潜亏留给国有企业的问题；

（3）确定企业合资改造中评估机构对各方投资的评估结果的正确性，是否存在人为提高外方出资比例，降低中方投资比例，随意评估资产或者抽回资本的问题；

（4）确定企业破产时是否存在借机私分、转移、隐匿国家财产和资金，是否存在存货积压、潜亏隐匿不报等问题，查明并分析造成破产的主、客观原因；

篇二：

财务收支审计报告

财务收支审计报告

鹏宇专审字（）第号

xxx教育局：

我们根据xxx的委托，我所派出5人审计小组自201X年5月11日至201X年5月28日对xxxx201X年1月至201X年4月财务收支进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

xxx对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）单位基本情况1、人员编制等基本情况

xx地隶属于xx教育局，于201X年7月成立，基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调，工资关系在原学校。

基地日常运营经费为自收自支（区教育局不拨人员及办公经费），其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持，以及自身积累等渠道解决。

基地的宗旨是为了全面推进素质教育，全面落实新课程计划，是学校课程的延伸、补充；是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所，不以盈利为目的。

基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的xxx，占地面积50余亩，其中建筑面积约11000平方米。

单位注册地：

xx；法人代表（由教育局分管领导兼任）：

xx，基地实际负责人：

张明一。

2、资产负债净资产情况

经审计，截至201X年4月30日，xx资产总额为3,349,814.80元，负债总额为xx元，净资产为xx元。

201X年1月至201X年4月账面反映的资产负债情况见附送1。

（1）净资产情况

截至201X年4月，账面滚存结余为xx元，其中：

固定基金xx元，专用基金xx元。

明细表见附送2。

（2）资产负债情况

201X年4月末账面资产总额xx元。

包括现金xx元，银行存款xx元；应收账款xx元，应收账款为本期期末结转亏损临时挂账，其他应收款xx元；固定资产xx元。

其他应收款明细如下：

序号①②③

xxxxxxxxx

单位名称

期末余额

20,000.0010,000.0010,000.0035,020.0010,329.97

合计

85,349.97

账龄2-3年1年以内2-3年1年以内1-2年

备注预付款借款借款错汇

④xxx⑤xxx

（3）201X年4月末账面负债余额为114,291.71元。

全部为其他应付款，明细如下：

序号①②③④⑤

xxxxxxxxxxxxxx

单位名称

期末余额

50,000.005,834.0017,000.0019,834.471,623.2420,000.00

合计

114,291.71

账龄3年以上2-3年3年以上1年以内2-3年1年以内

备注建材款木材款建材款

⑥xxx

二、审计评价意见

（一）基地发展情况

xx创建以来，充分利用原有校舍和场地，并不断加大资金投入，先后建成地震模拟馆、火场逃生演练馆、汽车驾驶模拟室、机器人工作室、缝纫操作室、多米诺骨牌活动室、木工等手工制作室、阶梯教室、会议室、军事障碍区、激光模拟射击区、镭战（真人ＣＳ）、人防实践区、素质拓展区、农事劳作区、阅兵场等一系列场馆，硬件软件设施越来越齐全，课程建设越来越丰富，将课程创新和课程针对性落到实处，基本能够满足各级各类学校学生的实践需要。

201X年获得“xx市中小学生科技活动先进集体”、201X年获得“xx市关心下一代工作先进单位”、201X年获得“xx市中小学生科技教育活动先进集体”、201X年被XX市关工委、XX市中小学生科技活动基金会授予“XX市青少年校外活动示范基地”、201X年5月荣获XX省第二批“省级法治文化建设示范点”。

（二）内部管理情况

201X年01月至201X年04月，南京市XX先后修订了行政管理及岗位职责、教育教学、财务资产及后勤管理等相关管理制度。

但XX在会计核算基础工作规范性、及固定资产管理、食堂管理方面还存在一定问题，有待进一步规范。

（三）遵守有关经济法律法规情况

XX基本能坚持收支两条线，能执行相关的财经法规和财经纪律。

但食堂一直没有单独核算，收支比较混乱，不能反映食堂真实的经营情况。

（四）财政收支情况

1、被审计单位财务设有XX本级1个核算单位。

财政财务状况如下：

（1）收入情况

审计期内账面确认的各项收入共计XX元，其中财政补助收入XX元、上级补助收入XX元、事业收入XX元、其他收入XX元、投入专项XX0元、拨入专项XX元组成。

明细如下情况见附送3。

（2）支出情况

审计期内账面确认的各项支出共计XX元，主要为工资福利支出XX元、商品和服务支出XX元、其他资本性支出XX、其他支出XX元组成，明细情况见附送4。

三、审计发现的主要问题及处理意见1、会计核算基础工作规范性情况

贵XX关于会计核算的内部控制总体上是有效的，但在记账凭证编制及管理上存在个别

问题。

（1）记账凭证上所附原始凭证张数，未按原始单据张数填列，大量原始凭证不是正规票据，我们统计了201X年、201X