完整版全国建筑业财税知识竞赛测试进阶二其他税种专题有答案.docx
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完整版全国建筑业财税知识竞赛测试进阶二其他税种专题有答案
竞赛模拟测试-进阶二(其他税种专题)
答题人:
韦德玲交卷时间:
2017-5-0417:
04用时:
00:
12
批阅完成
0.0分
总分100.0分
单选题(45道)
多选题(30道)
判断题(10道)
答对
0道
0道
0道
答错
0道
0道
0道
未答
45道
30道
10道
得分
0分
0分
0分
∙单选题
∙多选题
∙判断题
单选题共45题,共45分
1
1.0分
某商贸公司2015年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。
根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。
∙A.200
∙B.220
∙C.400
∙D.520
正确答案是C,你未答题
收起解析
可计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400
2
1.0分
按照现行房产税优惠政策,下列情况不可以免征房产税的有( )。
∙A.高校学生公寓
∙B.经营公租房取得的租金收入
∙C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
∙D.文化单位转制为企业后自用的办公楼
正确答案是C,你未答题
3
1.0分
下列合同或凭证,无需缴纳印花税的是()。
∙A.企业出租门店合同
∙B.专利证
∙C.军事物资运输凭证
∙D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案是C,你未答题
4
1.0分
甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。
收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。
在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。
假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
∙A.250
∙B.270
∙C.280
∙D.300
正确答案是B,你未答题
5
1.0分
属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是()。
∙A.技术转让合同
∙B.专利实施许可合同
∙C.商品房销售合同
∙D.设备转让合同
正确答案是D,你未答题
6
1.0分
2016年3月,甲公司受托为乙公司加工一批实木地板,合同注明由乙公司提供原材料40万元,甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。
已知购销合同的印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。
甲公司当月应缴纳印花税()。
∙A.160
∙B.30
∙C.50
∙D.170
正确答案是C,你未答题
收起解析
(5+5)*10000*0.5‰=50
7
1.0分
境外S公司在中国境内未设立机构,2016年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得座落于北京的房产转让收入400万元,该房产原值250万元,已提折旧60万元。
2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
∙A.29
∙B.23
∙C.48
∙D.65
正确答案是B,你未答题
收起解析
(80+150)*10%=23
8
1.0分
商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税,按()所得纳税。
∙A.偶然
∙B.其他
∙C.劳动报酬
∙D.工资、薪金
正确答案是B,你未答题
9
1.0分
在建工程停建、报废损失,为其账面净值扣除()后的余额,确认损失。
∙A.责任人赔偿
∙B.残值
∙C.残值及责任人赔偿
∙D.保险理赔
正确答案是B,你未答题
10
1.0分
出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的()。
∙A.5%
∙B.10%
∙C.15%
∙D.20%
正确答案是B,你未答题
11
1.0分
在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以()为成本。
∙A.公允价值
∙B.公允价值和支付的相关税费
∙C.购买价款
∙D.购买价款和支付的相关税费
正确答案是D,你未答题
12
1.0分
某企业2016年8月申报高新技术企业时,下列()不属于有效的知识产权。
∙A.2015年3月购买取得的实用新型专利,专利剩余有效期6年
∙B.2015年3月并购取得的实用新型专利,专利剩余有效期6年
∙C.2015年3月全球独占许可取得的实用新型专利,专利剩余有效期6年
∙D.以上都不正确
正确答案是C,你未答题
收起解析
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
没有独占许可形式获得的情况。
13
1.0分
企业研发活动中支付的下列费用,不可以申请加计扣除的是()
∙A.购买商标发生的摊销费
∙B.购买软件发生的摊销费
∙C.购买专利发生的摊销费
∙D.购买专有技术发生的摊销费
正确答案是A,你未答题
收起解析
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用
14
1.0分
某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。
∙A.0
∙B.25
∙C.30
∙D.20
正确答案是A,你未答题
15
1.0分
将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润,再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法称作()。
∙A.一般利润分割法
∙B.剩余利润分割法
∙C.总额利润分割法
∙D.可比利润分割法
正确答案是B,你未答题
16
1.0分
王某个人承揽一项房屋的装修工程,合同约定工程三个月完工,完工之后,一次性支付工程款60000元。
不考虑除个人所得税外的其他相关税费,王某取得的装修收入应缴纳个人所得税()元。
∙A.7674
∙B.8074.76
∙C.12400
∙D.11937.76
正确答案是C,你未答题
收起解析
60000*(1-20%)*30%-2000=12400
17
1.0分
2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。
根据企业所得税相关规定,2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。
∙A.6
∙B.10
∙C.30
∙D.60
正确答案是C,你未答题
18
1.0分
某演员2015年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入5000元,每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元,则全年演出收入应缴纳个人所得税是()元。
∙A.6720
∙B.4048
∙C.2400
∙D.480
正确答案是A,你未答题
收起解析
[5000*(1-20%)-1200]*20%*12=6720
19
1.0分
某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元。
2016年主营业务收入1200万元,主营业务成本900万元,营业税金及附加60万元,从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元;2016年境外营业机构亏损30万元。
企业当年无其他纳税调整事项,该企业2016年应纳企业所得税()万元。
∙A.55
∙B.60
∙C.72.5
∙D.87.5
正确答案是A,你未答题
收起解析
(1200-900-60-20)*25%=55
20
1.0分
根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是()。
∙A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
∙B.销售货物所得,按照机构所在动地确定
∙C.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构所在地确定
∙D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定
正确答案是B,你未答题
21
1.0分
某企业2015年度取得销售货物收入2800万元,让渡专利使用权收入800万元,债务重组收益100万元,对外赠送不含税市场价值200万元的货物,固定资产转让收入50万元,包装物租金收入200万元,接受捐赠收入20万元,国债利息收入30万元;当年实际发生的业务招待费30万元;该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。
∙A.60
∙B.30.75
∙C.30
∙D.18
正确答案是D,你未答题
收起解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
销售(营业)收入=2800+200+800+200=4000(万元);由于4000×5‰=20(万元)>30×60%=18(万元),所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。
22
1.0分
因身体原因,距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入60000元。
李某10月份应缴纳个人所得税()元。
∙A.1250
∙B.120
∙C.360
∙D.1560
正确答案是B,你未答题
收起解析
[(60000/16-3500)*3%]*16=120
23
1.0分
固定资产的盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除()后的余额,确认损失。
∙A.责任人赔偿
∙B.残值
∙C.残值及责任人赔偿
∙D.保险理赔
正确答案是A,你未答题
24
1.0分
下列项目中,不属于免征个人所得税的是()。
∙A.灾区发放的抚恤金
∙B.个人获得的车险赔款
∙C.个人购买体育彩票,一次中奖金额超过1万元的中奖收入
∙D.个人储蓄存款利息所得
正确答案是C,你未答题
25
1.0分
下列合同中,应该按照“财产租赁合同”征缴印花税的是()。
∙A.企业与个体工商户签订的租赁合同
∙B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
∙C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
∙D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案是A,你未答题
26
1.0分
根据印花税的规定,下列关于印花税的减免税政策,说法不正确的有()。
∙A.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的,应另行贴花
∙B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据,要照章缴纳印花税
∙C.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征
∙D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税
正确答案是B,你未答题
27
1.0分
2014年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。
2016年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。
根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。
∙A.300000
∙B.320000
∙C.380000
∙D.400000
正确答案是B,你未答题
收起解析
应扣除的费用金额=(20-4)*20*1000=320000
28
1.0分
境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税,2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。
该公司为陈某代付的个人所得税为()元。
∙A.200
∙B.235
∙C.285
∙D.150
正确答案是D,你未答题
收起解析
(5900-3500-105)/(1-10%)=2550;2550*10%-105=150
29
1.0分
非居民企业在中国境内设立机构,该机构来源于中国境内的所得,适用的企业所得税税率是()。
∙A.10%
∙B.15%
∙C.20%
∙D.25%
正确答案是D,你未答题
30
1.0分
以下不属于房产税的税率的有( )。
∙A.1.2%
∙B.20%
∙C.4%
∙D.12%
正确答案是B,你未答题
31
1.0分
下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
∙A.在其他单位兼职取得的收入
∙B.退休后再受雇取得的收入
∙C.在任职单位取得董事费收入
∙D.个人购买彩票取得的中奖收入
正确答案是A,你未答题
32
1.0分
下列企业不需要在我国缴纳企业所得税的有()。
∙A.在中国境内未设有机构、场所的外国企业,来源于中国境外的所得
∙B.在中国境内设有机构、场所,在境外取得的与所设机构、场所有实际关系的所得
∙C.在中国境内设有机构、场所,取得的与所设机构、场所没有实际联系的境内所得
∙D.在中国境内未设有机构、场所的外国企业,来源于中国境内的所得
正确答案是A,你未答题
33
1.0分
下列关于企业所得税税源扣缴的说法中,符合税法规定的是()。
∙A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
∙B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人
∙C.在中国境内从事工作作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
∙D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
正确答案是B,你未答题
34
1.0分
下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。
∙A.个人购买福利彩票单注中奖金额小于1万元的中奖所得
∙B.个人领取原提存的住房公积金的所得
∙C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬所得
∙D.个人取得的教育储蓄存款利息所得
正确答案是C,你未答题
35
1.0分
企业的下列所得项目,属于减半征收企业所得税的是()。
∙A.远洋捕捞
∙B.海水养殖、内陆养殖
∙C.农作物新品种的选育
∙D.牲畜、家禽的饲养
正确答案是B,你未答题
36
1.0分
某公司2015年购进一处房产,2016年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入60万元。
该房产原值2000万元,当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%,该公司2016年应缴纳的房产税为()万元。
∙A.5.6
∙B.12.8
∙C.7.2
∙D.16.8
正确答案是B,你未答题
收起解析
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的情况,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对于以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的情况,实际上是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
该公司2016年应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8(万元)。
37
1.0分
依据个人所得税的相关规定,计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时,下列各项准予扣除的是()。
∙A.定额800元
∙B.定率20%
∙C.财产净值
∙D.财产原值和相关税费
正确答案是D,你未答题
38
1.0分
非居民企业在中国境内设立机构,有来源于中国境内的所得,但与该机构无关,则该笔所得适用的企业所得税税率是()。
∙A.10%
∙B.15%
∙C.20%
∙D.25%
正确答案是A,你未答题
39
1.0分
某房地产公司在计算与核算开发产品成本时,按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配,这种分配方法为()。
∙A.占地面积法
∙B.建筑面积法
∙C.直接成本法
∙D.预算造价法
正确答案是C,你未答题
40
1.0分
2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
∙A.50
∙B.180
∙C.200
∙D.220
正确答案是C,你未答题
收起解析
企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
股权转让所得=1000-800=200(万元)
41
1.0分
税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则不包括()。
∙A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
∙B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
∙C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
∙D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
正确答案是C,你未答题
42
1.0分
下列关于企业所得税的规定中促进节能服务产业发展的优惠,说法错误的是()。
∙A.企业享受优惠条件发生变化的,应当自发生变化之日起10日内向主管税务机关书面报告
∙B.如不再符合享受税收优惠条件的,应停止享受优惠,并依法缴纳企业所得税
∙C.对节能服务企业采取虚假手段获取税收优惠的、享受税收优惠条件发生变化而未及时向主管税务机关报告的以及未按规定报送备案材料而自行减免税的,主管税务机关应按照税收征管等有关规定进行处理
∙D.税务部门应设立节能服务企业项目管理台帐和统计制度,并会同节能主管部门建立监管机制
正确答案是A,你未答题
43
1.0分
关于贷款损失准备的计提问题,次级类贷款的计提比例为()。
∙A.25%
∙B.2%
∙C.50%
∙D.100%
正确答案是A,你未答题
44
1.0分
县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为()。
∙A.市场公允价值
∙B.双方协商价值
∙C.该资产投入前的账面价值
∙D.政府确定的接受价值
正确答案是D,你未答题
45
1.0分
2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。
合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。
2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。
∙A.3.15
∙B.49.50
∙C.58.50
∙D.70.00
正确答案是C,你未答题
14938887.44756
多选题共30题,共45分
46
1.5分
依据企业所得税法的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有()。
∙A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
∙B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
∙C.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
∙D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
正确答案是B,C,D,你未答题
47
1.5分
下列属于企业搬迁完成年度,应进行搬迁清算所得的情形是()。
∙A.从搬迁开始,5年内(包括搬迁年度当年)任何一年完成搬迁的
∙B.从搬迁开始,10年内(包括搬迁年度当年)任何一年完成搬迁的
∙C.从搬迁开始,搬迁时间满5年(包括搬迁年度当年)的年度
∙D.从搬迁开始,搬迁时间满10年(包括搬迁年度当年)的年度
正确答案是A,C,你未答题
48
1.5分
甲公司准备参加2016年高新技术企业认定,下列不符合认定条件的是()
∙A.2013年至2015年高新产品(服务)收入总额610万元,2013年至2015年总收入总额1000万元
∙B.2013年高新产品(服务)收入610万元,总收入1000万元
∙C.2014年高新产品(服务)收入610万元,总收入1000万元
∙D.2015年高新产品(服务)收入610万元,总收入1000万元
正确答案是A,B,C,你未答题
收起解析
近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。
49
1.5分
关于印花税的计税依据,说法正确的有()。
∙A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
∙B.以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
∙C.电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
∙D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
正确答案是B,C,你未答题
50
1.5分
关联交易的主要类型有()。
∙A.有形资产的购销、转让和使用
∙B.无形资产的转让和使用
∙C.融通资金
∙D.提供劳务
正确答案是A,B,C,D,你未答题
51
1.5分
享受软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的情形有()。
∙A.在申请认定过程中提供虚假信息的
∙B.有欠税行为的
∙C.发生重大安全、质量事故的
∙D.有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的
正确答案是A,C,D,你未答题
52
1.5分
下列关于征收印花税的说法,正确的有()。
∙A.印花税应当在书立或领受时贴花
∙B.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税
∙C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销
∙D.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票,按代售金额5%的比例支付代售手续费
正确答案是A,C,D,你未答题
53
1.5分
个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
∙A.画家拍卖其他人物画取得的收入
∙B.李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
∙C.某高校教授为出版社审稿取得的收入
∙D.某杂志记者在其任职单位的杂志社发表文章取得的收入
正确答案是A,B,C,D,你未答题
54
1.5分
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有()。
∙A.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
∙B.企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动、且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额85%时,被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
∙C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所
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