南开17春学期《审计原理》在线作业满分答案.docx
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南开17春学期《审计原理》在线作业满分答案.docx
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南开17春学期《审计原理》在线作业满分答案
17春学期《审计原理》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题(共20道试题,共40分)
1.被审计单位对购入的固定资产在入账时,漏记了该固定资产的安装费,则被审计单位违反的“认定”是()
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
满分:
2分
正确答案:
C
2.下列()是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险
B.固有风险和控制风险
C.检查风险和审计风险
D.控制风险和检查风险
满分:
2分
正确答案:
C
3.关于审计风险及其各要素的下列说法中,不正确的是()。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是了解得出的
C.控制风险是控制测试后评价得出的
D.检查风险是实质性测试后评价得出的
满分:
2分
正确答案:
D
4.编制审计计划时,必须对重要性水平作出初步判断,其目的是()。
A.评价固有风险
B.确定控制风险
C.确定所需审计证据的数量
D.确定审计风险
满分:
2分
正确答案:
C
5.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( )。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D.在重要性水平之下的小额错报,无需关注
满分:
2分
正确答案:
D
6.对应付账款进行函证时,审计人员最好应()。
A.采用否定式函证,不具体说明应付金额
B.采用否定式函证,列示应付金额
C.采用肯定式函证,不具体说明应付金额
D.采用肯定式函证,具体说明应付金额
满分:
2分
正确答案:
C
7.从审计的独立性和有效性看,()的内部审计工作最有成效。
A.受本单位总会计师领导
B.受本单位总裁或总经理领导
C.受本单位董事会或审计委员会领导
D.受本单位主管财务的副总裁领导
满分:
2分
正确答案:
C
8.注册会计师在评价控制风险后,如果控制风险为()水平时,只需记录这一评价结果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
满分:
2分
正确答案:
A
9.可接受的抽样风险在控制测试中主要指(),它与样本规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖不足风险
D.重大错报风险
满分:
2分
正确答案:
A
10.在确定实质性测试的性质、时间时,如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师()。
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
满分:
2分
正确答案:
A
11.下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,不是由于外在压力因素导致的是( )。
A.客户威胁将起诉会计师事务所
B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长,注册会计师面临服从其判断的压力
C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时,发现了重大错误
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
满分:
2分
正确答案:
C
12.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施控制测试的范围是()
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对会计报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
满分:
2分
正确答案:
B
13.审计工作底稿的复核中,不能作为复核人的是( )。
A.主任会计师、所长或指定代理人
B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师
D.项目经理或项目负责人
满分:
2分
正确答案:
B
14.以下对审计报告特征的理解中,不恰当的是()。
A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
满分:
2分
正确答案:
C
15.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时,应在意见段前增加说明段,明确说明理由,并在可能情况下,指出其()。
A.对审计意见的影响
B.对会计报表反映的影响程度
C.对会计报表审计的影响
D.对被审计单位财务状况的影响程度
满分:
2分
正确答案:
B
16.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给()。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户,由客户转交会计师事务所
D.A和B均可
满分:
2分
正确答案:
B
17.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是()。
A.审查有关原始凭证
B.只审查销售明细账
C.由销售明细账追查至有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售明细账
满分:
2分
正确答案:
D
18.在有效的内部控制中,应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的()凭证核对比较。
A.验收单和订购单
B.验收单和付款凭单
C.卖主的装箱单与订购单
D.卖主的装箱单与付款凭单
满分:
2分
正确答案:
A
19.下列有关函证的说法中不恰当的是()。
A.通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C.一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体
满分:
2分
正确答案:
B
20.在审计报告阶段,注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于( )。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B.确定相关审计结论的恰当性
C.确定是否需要追加其他审计程序
D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
满分:
2分
正确答案:
B
二、多选题(共20道试题,共40分)
1.会计咨询、会计服务业务包括()。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
满分:
2分
正确答案:
ABD
2.下列各项中,属于注册会计师职业规范体系的有()
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
满分:
2分
正确答案:
ABCD
3.购货与付款循环中,()目标的实质性测试与卖方发票有关。
A.过账和汇总
B.完整性
C.真实性
D.估价
满分:
2分
正确答案:
BCD
4.注册会计师对重要性水平作出初步判断时,应当综合考虑的主要因素包括()。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
满分:
2分
正确答案:
ABCD
5.下列各项风险中影响审计工作效果的是()
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
满分:
2分
正确答案:
BC
6.若评估控制风险为最高水平,可能的原因包括()
A.内部控制政策和程序与报表认定无关
B.内部控制政策和程序无效
C.注册会计师评估检查风险为最高水平
D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
满分:
2分
正确答案:
ABD
7.审计业务约定书的作用包括()
A.使客户了解审计人员的审计责任
B.事务所据以检查客户履行约定义务情况
C.在审计过程中合理运用分析性复核
D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任
满分:
2分
正确答案:
ABD
8.内部控制的固有限制包括()
A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B.内部控制固有风险估计水平过低
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.内部控制控制风险估计水平过低
满分:
2分
正确答案:
AC
9.任何一项审计活动中都存在的关系人包括()
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
满分:
2分
正确答案:
ABD
10.审计人员在确定函证的样本量时,应考虑的因素包括()。
A.以前年度函证的结果
B.被审计单位内部控制的强弱
C.所选择的函证方式
D.应收账款占总资产的比重
满分:
2分
正确答案:
ABCD
11.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时,其测试的重要环节包括()。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
满分:
2分
正确答案:
ABCD
12.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有( )
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
满分:
2分
正确答案:
AC
13.下列各项中,审计人员应当在审计报告中说明的有()。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
满分:
2分
正确答案:
CD
14.考虑被审计单位关于估价和分摊认定,审计人员确定的具体审计目标是()
A.截止
B.表达
C.机械准确性
D.估价
满分:
2分
正确答案:
ACD
15.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密,但下列情况除外()
A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B.接受新闻媒体采访
C.注册会计师协会对职业情况进行检查
D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意
满分:
2分
正确答案:
ACD
16.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。
A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.信赖过度风险
满分:
2分
正确答案:
ABCD
17.对总体审计计划,应审核的主要事项包括()
A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B.时间预算是否合理
C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D.审计程序能否达到审计目标
满分:
2分
正确答案:
ABC
18.下列各项中,属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括()
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
满分:
2分
正确答案:
AC
19.在我国,注册会计师可能承担法律责任的种类包括()。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.连带责任
满分:
2分
正确答案:
ABC
20.在下列()情形下,审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
满分:
2分
正确答案:
BD
三、判断题(共10道试题,共20分)
1.如果购货业务有现金折扣条款,被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账,待实际获得现金折扣时再冲减财务费用,对此,注册会计师应予以认可()。
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
2.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的,有些是隐含表达的。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
3.注册会计师越想依赖控制运行的有效性,确定的可容忍偏差率越低,进行控制测试的范围就应越大。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
4.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平越高,应获取的审计证据数量越多。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
A
5.根据我国相关的法律法规,我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类,不包括其他责任形式。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
A
6.我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
7.注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平,但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
( )
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
8.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
A
9.如果审计证据的质量越高,不考虑其他因素时,注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
10.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。
其中非认证服务包括咨询和税务服务等。
()
A.错误
B.正确
满分:
2分
正确答案:
B
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