《审计学》考试题库及答案三.docx
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《审计学》考试题库及答案三
《审计学》考试题库及答案
一、名词解释
1.审计2. 审计准则3. 审计业务约定书
4. 固有风险5. 内部控制
二、选择题
1.()审计司的建立,是我国审计正式命名。
A 秦朝B 汉朝C 宋朝D 唐朝
2. 审计产生和发展的客观依据是()
A 加强财政经济监督B 打击经济犯罪
C 维系受托经济责任关系D 巩固阶级统治地位
3. 在关于审计计划的下列说法中,你认为不正确的是()。
A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划
B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C. 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D. 在完成外勤工作之后,不应再对审计计划进行修改。
4.()是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果
和经济性。
A 内部审计B 合规性审计
C 绩效审计D 财务报表审计
5. 下列()是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A. 审计风险和固有风险B. 固有风险和控制风险
C. 检查风险和审计风险D. 控制风险和检查风险
6. 采用货币单位抽样法时,项目的金额大小与被选作样本的概率呈()关系。
A. 同向变动B. 反向变动
C. 同比例变动D. 反比例变动
7. 内部会计制度是()的必然产物。
A 现代审计B 制度基础审计
C 内部审计D 管理现代化
8.()不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性
B 及时发现或有效防止管理当局舞弊
C 鼓励坚持管理当局既定的方针
D 保护各项财产的安全
9. 适宜采用审计抽样技术的情况是()
A 总体中项目个个都很重要
B 被审计项目具有较高的审计风险
C 采用抽样的技术高于其他技术成本的风险
D 总量是由大量小单位构成的
10.在控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度,则
应当()
A 增将样本或执行替代审计程序
B 增将样本或执行追加审计程序
C 增将样本,扩大测试范围
D 增将样本或修改实质性测试程序
三、简答题
1. 简述审计受托责任关系的特征。
2. 审计的具体目标如何划分?
具体内容是什么?
3. 如何分析评价固有风险?
四、案例分析
1. 注册会计师在对 ABC 公司进行审计时,发现公司的内部控制制度存在严重缺
陷,是分析注册会计师能否依据下列证据:
(1)销货发票副本;
(2)实物证
据;(3)被审计单位管理当局声明书;(4)分析性复核。
2.A 注册会计师在审查甲公司销售业务时,发现该公司于 2002 年 12 月向丙公
司采用分期收款方式销售甲产品 100 件,每件甲产品生产成本 800 元,每件售
价 1000 元。
双方约定,2002 年 12 月丙公司收到货物时先付货款 40%,在以后
6 个月内再各付货款的 10%。
注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产
品销售成本”等账户时,发现该公司于 2002 年 12 月将销售给丙公司的 100 件
甲产品全部确认为销售收入,并同时结转产品销售成本。
要求:
指出该企业在销售业务处理中存在的问题,并提出审计意见。
《审计学》模拟试题
(一)答案
一、名词解释
1.审计:
审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济
活动的真实性,客观的收集和评价证据,已确定并报告这些信息与既定标准符
合程度的一个系统过程。
2. 审计准则:
审计准则是由特定权威组织制定的,对审计人员执行审计业务的
统一规定和要求,以衡量审计质量和审计责任。
3. 审计业务约定书:
审计业务约定书是审计机构与审计单位共同签署的,以此
确定审计业务的委托与受托关系,明确委托的目的、审计范围及双方应负责任
等事项的书面文件。
4. 固有风险:
固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部控制的情况下,
某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报的可
能性。
5. 内部控制:
内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行,保护资产
的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证赴埃及资料的真实、合法、
完整而制定和实施的政策与程序。
二、选择题
1.C2. C3. A4.C5.C
6.A7. D8.B9. D10. D
三、简答题
1.参考答案
审计受托责任关系一般包括以下特征:
(1)资源经营管理权由委托方转到受托
方,资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。
(2)受托责任关系
的确立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承担一定义务与责任关
系的确定。
(3)责任的内容必须能够确定下来,并通过法律、规章、契约等有
效形式加以体现,使其能够具体运作。
(4)受托责任的履行情况应该可以计量,
以使受托方能够报告责任履行情况,委托方能够评价责任履行情况。
2.参考答案:
审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。
与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关
的审计目标。
与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务,但它是从更广
的意义上讲。
与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务,但它是从更
个别的意义来讲。
一旦你了解了一般业务审计目标,他们就能被用于为将要审
计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。
与账户余额相关的审计目标与与
业务相关的审计目标相似,他们也是紧随管理当局认定,同时他们也为帮助审
计人员收集充分信任证据提供一个框架,包括一般和与特定余额相关的审计目
标。
但有两项不同:
一,与账户余额相关的审计目标应用于账户余额,与业务
相关的审计目标是应用于各类业务。
二,与账户余额相关的审计目标比与业务
相关的审计目标要多。
3.参考答案
一般认为,固有风险的水平主要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或
不法行为的敏感程度。
敏感程度越高,固有风险越大;反之,敏感程度越低,
固有风险决越小。
不同种类的经济业务具有不同的固有风险。
影响固有风险的因素是指影响重大差错和非法事件在财务报表中发生的事项。
因素可分为两类:
一类是指被审计单位某些账户和交易事项所特有的风险,这
些风险是由特定的事项引起的;另一类是指外部因素作用所带来的风险,这些
外部的因素有广泛的影响。
四、案例分析
1.参考答案:
(1)不能依赖。
销货发票副本属于内部证据。
在企业内部控制制度存在严重缺
陷的情况下,内部证据的可靠性是很低的。
但如果内部证据在被审单位以外流
转并得到确认且内控制度健全,其可靠性程度也是较高的。
(2)可以依赖。
实
物证据是注册会计师亲自参与和监盘得到的证据,因此,他的可靠程度也是较
高的。
(3)不能依赖。
被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证
据。
在内部控制制度存在原种缺陷的情况下,他的可靠性是较低的。
(4)可以
依赖。
分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变
动。
在内部制度存在严重缺陷的情况下,这种异常变动将更为突出,从而确定
审计重点。
2.参考答案
分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到货款时以所收款项确认销售,
并接转相应成本,该企业 2002 年 12 月将销售给丙公司 100 件甲产品全部确认
为销售收入是错误的,相应所结转的产品销售成本也是错误的,这导致 12 月份
虚增利润,虚增税金。
审计学原理模拟试题
一、单项选择题(每小题 1.5 分,共 15 分)
1.审计的本质特征是()。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性
2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会
3.绩效审计属于()。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审
计
4.()不属于民间审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督
5.确定重要性水平是在审计()中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段
6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据
7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资
。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据
8.()业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保
卫科长
9.()较为抽象,不易辨别细节。
A.流程图法B.文字描述法C.绘图法D.调查表法
10.审计人员准备从 2000 张编号为 0001 至 2000 的现金支票中抽取 100 张进行
审计,并将抽样起点随机确定为 1975,采用系统抽样法所抽取的第五个样本号
为()。
A.1975B.1995C.2015D.0055
二、多项选择题(每小题 2 分,共 10 分)
1.由()和()进行的审查才是审计。
A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员
2.民间审计人员职业道德具体包括()。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则
3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有()等依据。
A.法律B.法规C.制度D.法理
4.被审计单位的应收账款金额为 200 万元,重要性水平为 2 万元,现对其中的 5
0%进行抽查,发现 0.96 万元的错报,审计人员应当采取的方法是()。
A.确认其金额和性质B.进行函证C.追加审计程序D.建议调整
5.签发审计报告前复核审计工作底稿,主要复核()。
A.所采用的审计程序是否恰当B.所编制审计工作底稿的充分性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所的质
量要求
三、判断题(每小题 2.5 分,共 25 分)
1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
()
2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展而变化的。
()
3.调节法只包括对未达账项的调节。
()
4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
()
5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
()
6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
()
客户
应收账款年初余额
应收账款年末余额
本年销售总额
A
150 000
140 000
200 000
B
85 000
100 000
360 000
C
220 000
220 000
80 000
D
30 000
40 000
50 000
E
70 000
350 000
400 000
F
66 000
178 000
7.固有风险与检查风险成反项关系。
()
8.计划预算控制属于内部管理控制。
()
9.属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。
()
10.审计报告应由注册会计师签名、盖章。
()
四、简答题(每题 10 分,共 20 分)
1.什么是民间审计人员职业道德?
其主要内容是什么?
2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。
五、实务题(每题 15 分,共 30 分)
1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象
:
单
位:
元
要求:
(1)从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象?
并说
明理由。
(2)如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要的审计程序
?
项目
金额
备注
库存现金实点数额
加:
已付讫未入账的支出凭证
加:
白条抵库数
库存现金实际占用额
库存现金账面结存额
2.(资料)2003 年 6 月 30 日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计,在
检查现金管理时,发现该单位现金日记账余额为 5676 元。
库存现金实点数额 290.00 元:
另外,有王 XX 借 2 000 元:
还有 2 000 元是
为其他单位垫付的,经手人写一借条。
(要求)编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题
?
请提出审计意见。
库存现金情况表
年 月 日 单位:
企业会计:
出纳:
制表:
复核:
单位公章:
审计学原理试题答案及评分标准
一、单项选择题(每小题 1.5 分,共 15 分)
1. B2. A3. C4. D5. A6. B7. D8. A9. B
10. D
二、多项选择题(每小题 2 分,共 10 分)
1. AB2. BCD3. ABC4. BCD5. ABCD
三、判断题(每小题 2.5 分,共 25 分)
1. ×2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. √8. √9. √
10. ×
四、简答题(每题 10 分,共 20 分)
1.答:
民间审计人员的职业道德是指审计实践中应当遵循的行为规范,是
对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了
五个方面职业道德具体的内容:
一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户
的责任、对同行的责任、其他责任。
2.答:
(1)文字描述法
其要点:
①叙述信息的来源。
②叙述信息的处理。
③叙述信息的存储。
④
叙述关键控制点所在。
优点:
灵活、简便、易行。
缺点:
较为抽象、细节难辨。
(2)流程图法
其要点:
①依据系统确定分工。
②标明分工界定控制。
③图示符号衔接
规范。
④流程线路清晰易见。
⑤会计记录一目了然。
优点:
直观,便于表达内部控制的特征:
灵活,便于查阅和评价内部控制
。
缺点:
绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
五、实务题(每题 15 分,共 30 分)
1.答:
(1)应选择 C、E 两个公司作为函证对象。
函证的主要目的是验证
应收账款的真实性。
C 公司的销货虽然只有 80 000,但应收账款年末与年初没
有变化,仍为 220 000 元,有可能是有争议的货款,金额较大。
E 公司的应收
账款由年初的 70 000 元增加到年未的 350 000 元,增幅大而且金额也较大。
(2)当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报
和就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错,并判断是否应扩大函证范围
。
《审计学》考试题库及答案
二、单选题(每题2分,共20分)
1、CPA对下列()的应收账款最应当使用积极式函证
A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小
C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大
2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是()
A、书面证据B、口头证据
C、实物证据D、环境证据
3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( )
A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量
C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据
4、下列关于口头证据的说法不正确的是()
A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相
B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持
C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者的签名确认
D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠,故而口头证据一般比书面证据更可靠
5、下列审计证据中证明力最强的是()
A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件
B、银行对帐单
C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单
6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的()制度。
A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查
7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是()
A、检查B、观察C、计算D、分析性复核
8、以下不属于分析性复核的是()
A、将本年的折旧费用金额与上年相比较
B、确定两年间销售收入的差额
C、将本年期初余额与上年期末余额相比较
D、将销售毛利率与行业水平相比较
9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的()
A、年中B、年初
C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日
10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,()可能最恰当的。
A、重要的供货方B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人
C、金额较大的债权人D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人
三、多项选择题(每题4分,共20分)
1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段()。
A计划阶段B实施审计阶段
C审计完成阶段D期后事项审计阶段
2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现()。
A资本性支出和收益性支出区分的错误
B闲置的固定资产
C增加的固定资产尚未作会计处理
D减少的固定资产尚未作会计处理
3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为()。
A高信赖程度B良好信赖程度C中信赖程度D低信赖程度
4、审计证据按照其外形特征可以分为()四大类。
A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据D、环境证据
5、审计意见类型包括()
A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见
答案
二、单选题(每题2分,共20分)
1、D2、A3、D4、D5、A
6、C7、D8、C9、C10、D
三、多项选择题(每题4分,共20分)
1、ABC2、BCD3、ACD4、ABCD5、ABCD
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