审计质量控制规程附件汇编.docx
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审计质量控制规程附件汇编
事务所审计质量控制规程附件汇编
序号内容
一、师事务所审计业务流程简图
二、《职业道德和工作守则》
三、《员工招聘制度》
四、《制度》
五、《项目经理及审计人员责任制》
六、《业务人员工资制度》
七、《业务承接与委派制度》
八、《审计外勤工作管理规定》
九、《审计工作底稿复核制度》
十、《审计工作底稿规范格式及其编制要求》
十一、《人员考核暂行办法》
十二、《承接业务审核控制单》
十三、《审计项目时间计划、完成及考核情况汇总表》
十四、《项目考核表》
十五、《业务报告完成程序控制单》
十六、《档案归档移交表》
十七、《报告书修订审批表》
十八、《关于执业规程中相关控制单的使用说明》
附件1
所审计业务流程简图
一、业务承接
填制承接业务审核控制单
编制审计计划备忘录
签订业务约定书
业务委派
业务介绍
重大事项报告
审计小结
现场复核
实施审计工作(结合工作底稿编制格式)
二、外勤审计
三、报告阶段
报告签发
报告校对
报告初稿
工作底稿三级复核
填制复核申请表
档案移交
项目考核
附件2
职业道德和工作守则
1.总侧
1.1本守则旨在以《中国注册会计师职业道德基本准则》为垂准,规范各级人员的行为操守,树立良好的职业形象和职业声誉.
1.2在本所工作的所有员工均应遵守本守则。
2.一般守则
2.1严格遨守《中国注册会计师职业道德基本准则》》的规定,恪守独立、客观、公正,的原则.
2.1.1执业人员执行审计或其他鉴证业务时,应当保持形式上和实质上的独立.
2.1.2本所如与客户存在可能损害独立性的利害关系,不得承接其委托的审计或其他鉴证业务,执行审计或其他鉴证业务的执业人员如与客户存在以下利害关系时,应当向所在会计师事务所声明,并实行回避:
(1)曾在委托单位任职,未满两年的;
(2)持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的,
3)与委托单位的负责人和主管人员、黄辛或委托事项的当事人有近亲关系的;
4〕担任委托单位常年顾问或代为办理会计事项的;
5)其他为保持独立性而应回避的事项,
2.1.3执业人员不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务.
2.1.4执业人员执行业务时,应当实事求是,不为他人所左右,也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性.
2.1.5执业人员承办业务时,应当正直、诚实,不偏不倚地对待有关利益各方.
2.2建立风险、责任和道德意识,正确处理质量与效率的关系,以质量求生存,以信誉求发展.
2.3树立追求卓越、同心协作、敬业勤勉,至诚服务的观念,忠于职守,努力工作.
2.4珍惜本所信誉,不得有有损于本所信誉的言行.
3.执业守则
3.1执业人员应严格遵守独立审计准则等职业规范,按照本所的业务规范和质量控制规程承办各项业务.
1.2执业人员应当保持和提高专业胜任能力与相关技术水平.
3.2.1执业人员不得承办不能胜任的业务.
3.2.2执业时应当保持应有的职业谨慎.
3.2.3执业人员对有关业务形成结论或提出建议时,应当以充分、适当的证据为依据,不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。
3.2,4项目负责合伙人、项目负责经理、外勤主管执行业务时,应当锐碗规定并分配责任和权力,对助理人员的工作进行指导、监督和检查
3.3执业入员应保持良好的工作环境和不断求新进取的精神,执行工作任务时应力求切实,不得无故推诱或拖延.
3.4执业八员不得违抗上级命令,如有正当意见,应当事前陈述,如遇同事工作繁忙,必须协同处理。
3.5执业人员应当在维护社会公众利益的前提下,竭诚为客户服务.
3.5.1按照约定履行对客户的责任.
3.5.2与客户建立并保持长期联系,了解客户的需求,提供高质量、迅捷的服务.
3.6不得泄露经营要务或职务内的机密,应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益.
3.7在本所经营战略的指导下,以正当的方式、手段开拓市场,维护职业形象,增强整体竞争能力.
3.7.1不得采用强迫、欺诈、利诱方式招揽业务.
3.7.2不得以其能力进行广告宣传以招揽业务.
3.7.3不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务,也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益.
4.其他工作守则
4.1遵守本所一切规章制度与上级领导指示,维持正常的工作秩序,与同仁和睦相处,互相合作,以期达到工作任务的顺利完成.
4.2员工不得任职于本所以外的职务,但本所特准者不在此限,
4.3客户赠送各种礼品或金钱时,应有礼貌地向客户申明本所所纪律,婉言谢绝,客户不接受谢绝时,应回所登记,经批准后处理.
4.4对于一切公物应倍加爱惜,未经许可不得私自携吕、对于有意损坏者,应按原价赔偿一至三倍;遗失者,酌情赔偿.
4.5员工杏工作时应注意日常着装整洁得体
4.6除公休假日、星期例假、因公出差或请假外,均应按时办公,不得旷工或迟到早退。
4..7员工在上班时间内因公外出时,应以口头方式向直接主管人员报请核准,说明事由及欲去地点,并在办公室留下联系电话.未经核准擅自外出,情节严重者以旷工论处.
4.8不得在工作时间内办理与工作无关的享项,更不得从事买卖证券等活动.
4.9每人应按规定完成各项考核与被考核工作.
附件3
员工招聘制度
1.目的
本制度旨在规范人员甄选录用操作规程,为本所发展不失时机地获得各类人才,实现人力资源的合理配置.
2.计划
2.1对本所未来经营发展战略、中长期经营计划和经营方针有一个总体把握,对未来经济发展态势和人力资源供求状况进行科学的预测.
2.2对现有员工进行调查分析.包括对全体员工年龄、部门、职种、职级分类;对各部门员工的工作任务进行分析;对各职级的职责内容分析评价.
2.3确定计划期员工的必要量,可以由部门提出,也可以由本所统一协调安排.
3.标准
本所员工的甄选,以品德、学识、潜力、经验、体格及适合工作所需条件为准.
4.招聘程序
4.1通过宣传:
向社会和各大学发出招聘信息.
4.2人事部仁对应聘资料进行预选,安排入选人员填写应聘人员登记表,并检查其所填资料的真实性.
4.3人事部门对应聘人员安排面试,面试至少由两人分别立持,主持面试人员一般为经理以上人员,招聘经理以上人员的应由合伙人进行面试.
4.4面试应对求职动机与期望、学识潜力、工作经验、综合分析能力、语言表达和反应能力、人际交往倾向及与人相处技巧、仪表仪态、兴趣爱好等项目进行评价.
4.5面试主持者应填写(面谈记录表).
1.6必要时,可采用笔试的方法,或对个人的背景状况进行调查.
5.录用
5.1人事部将[面谈记录表]与相应的应聘资料汇总后,报首席合伙人.
5.2经理助理以下(含经理助理)人员的录用由首席合伙决定,经理以上(含经理)人员的录用由执行委员会决定.
6.报到
6.1应聘人员经核定录用后,由人事部通知其报到.录用人员应按规定日斯报到,于报到前办妥下列手续,并在报到时上交,无故不在期限内办理者,即取消其录用资格.
6.1.1上交学历、资历证件、标准半身相片数张、身份证等小人证件复印件.
6.1.2办理担保事宜.
6.1.3签订工作合同.
6,2新员工在人事部办理完报到手续后,向用人部门主管报到,由用人部门主管向新进人员进行职前介绍
7.担保
7.1凡录用人员均须办理担保手续,在报到时向人事部提交《担保书》,并经审核后方能报到。
7.2本所员工需有担保人至少一人,并有正当职业.
7.3担保人有下列情形之一者,即应换保:
1.担保人死亡;
2.担保人住址不明;
3.担保人丧失担保资格.
担保人有上述情形之一者,被担保人应即通知本所,凡隐瞒不报或故意拖延者,应予以处惩.
7.4担保人应于员工离职半年后,而无未了事项时方能解除担保责任,保证书自动失效
7.5人事部每年定期对保,并在认为必要时随时办理对保
8.试用
8.1新进员工试用期限视情况不伺分别规定如下:
为三个月.
8:
2员工试用期表现优异者,本所可随时予以转正;成绩欠佳者,本所可随时予以解聘‘
附表1:
应聘人员登记表
附表2:
面试问话提纲
附表3:
面谈记录表
附表4:
新进人员职前介绍检查表
注;附表二、2、3
均未编入本规程
事务所招聘员工面试评价表
招聘部门:
面试人:
面试时间:
年月日
基本情况:
姓名
应聘岗位
性别
年龄
最商学历
毕业院校
专业
工作年限
联系方式
评价要索
评价要点.
评价结果(与岗位要求符合度)
不合要求
符合要求
超出要求
专业知识
专业水平及所受培训是否与岗位要
求相符
工作经脸
工作年限、工作过的单位、从事肉
位、所出成果是否与岗位要求相符
掌握技能
具备的专业技能、特长、专业资格
及工作岗位要求的业务能力
沟通能力
主瓜是否明确、是否能抓住问压实
质并清晰表达、语盲逻辑性、简洁
性、准确性
来公司意愿
来公司意愿及能到职的时间是否相
符
礼仪风度
衣着、举止、身体状况、精神面貌
是否符合岗位要求
岗位其它要求
由岗位所在部门确定
特遇及其它要求
耍求薪金:
元
面谈记录摘要:
综合评语:
总评:
口优秀口中上等口中等口中下等口不合格
口完全胜任口可以胜任口不能胜任
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