注册税务师税法Ⅰ税法基本原理三计算题与综合题.docx
- 文档编号:3965017
- 上传时间:2022-11-26
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:17.78KB
注册税务师税法Ⅰ税法基本原理三计算题与综合题.docx
《注册税务师税法Ⅰ税法基本原理三计算题与综合题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《注册税务师税法Ⅰ税法基本原理三计算题与综合题.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
注册税务师税法Ⅰ税法基本原理三计算题与综合题
注册税务师税法(Ⅰ)-税法基本原理(三)(计算题与综合题)
一、计算题(子母单)(共4小题,共8.0分)(每题的备选项中,只有1个最符合题意)
第1题
某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆,每辆到岸价格为7万元人民币,该公司销售其中的110辆,每辆价税合并定价23.4万元,假设小轿车进口关税税率为110%,消费税税率为5%。
回答下列问题:
本月增值税的进项税额为( )元。
A 3132760
B 3056541.20
C 3262763.40
D 3156631.58
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
进项税额=70000×120×(1+110%)/(1-5%)×17%=3156631.58(元)
第2题
本月增值税的销项税额为( )元。
A 3408643.15
B 3639909.70
C 3740000
D 3830191.90
【正确答案】:
C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
销项税额=234000/(1+17%)×110×17%=3740000(元)
第3题
本月应纳增值税额为( )元。
A 275883.15
B 583368.42
C 219168.50
D 673560.40
【正确答案】:
B
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳增值税=3740000-3156631.58=583368.42(元)
第4题
本月应纳消费税为( )元。
A 928421.05
B 846850.65
C 958673.42
D 892650.43
【正确答案】:
A
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳消费税=70000×120×(1+110%)/(1-5%)×5%=928421.05(元)
none、二(共综合分析题(不定项)小题,18共分)36.0
第1题
2006年9月,某计算机公司生产出最新型号计算机,为了赢得市场,公司宣布每台不含税单价为9000元。
当月向某大商场销售出500台,商场在当月20天内付清500台计算机购货款,给予5%的折扣。
当月发给外省市分支机构200台用于销售,并支付发货运费等费用12万元,运输单位开具的货票上注明的运费10万元,建设基金5000元,装卸费5000元,保险费10000元。
另采用以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台按上述不含税销售单价折价2500元。
当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额34万元。
当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机50台。
另外,当月还从国外购进2台计算机检测设备,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为18万元。
根据以上资料回答下列问题:
销售的500台计算机的销项税额为( )万元。
A 76.675
B 76
C 76.765
D 76.5
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
销售500台计算机的销项税额=9000×500×17%=76.5(万元)
第2题
采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税额为( )万元。
A 11.05
B 15.3
C 14.5
D 16.4
【正确答案】:
B
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
以旧换新销售计算机的销项税额=9000×100×17%=15.3(万元)
第3题
发给外省分支机构的200台计算机所发生的运费,允许抵扣的进项税额为( )万元。
A 0.735
B 1.2
C 1.1
D 2.04
【正确答案】:
A
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
运费允许抵扣的进项税额=(10+0.5)×7%=0.735(万元)
第4题
当月的全部销项税额为( )万元。
A 83.73
B 96.89
C 130.05
D 112.4
【正确答案】:
C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
销项税额=(500+200+100+50)×9000×17%=130.05(万元)
第5题
当月允许抵扣的进项税额为( )万元。
A 53.2
B 29.8
C 50.6
D 34.735
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
允许抵扣的进项税=0.735+34=34.735(万元)
第6题
当月的应纳增值税为( )万元。
A 30.53
B 97.055
C 79.45
D 95.32
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳增值税=130.05-34.735=95.315(万元)
第7题
某电器商场专营某电器公司的空调、电冰箱等产品。
2006年7月,该商场销售空调150台(进货单价4000元),销售单价6000元,销售电冰箱40台(进货单价1800元),销售单价为2500元(以上两项已经销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。
当月,考虑到日前正是销售旺季,该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台,但由于商场资金周转问题,只能先支付100台空调的货款(单价4000元),对50台电冰箱的货款(单价1800元),商场保证几天后一定支付,电器公司考虑到该商场是老客户,便应允并开具增值税专用发票,空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。
当月底,有12台销售出去的空调因质量问题,顾客找商场退货,商场即退回给电器公司。
根据上述资料回答问题:
购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。
A 电器公司不应给商场开具增值税专用发票
B 电器公司可以给商场开具增值税专用发票
C 既然商场取得了专用发票,进项税额当月可以认证并抵扣
D 虽然商场取得了专用发票,其进项税额当月也不能抵扣
【正确答案】:
B,C
【本题分数】:
2.0分
第8题
商场退货正确的处理方法是( )。
A 商场到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”
B 电器公司到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”
C 电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额
D 商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额
【正确答案】:
A,C,D
【本题分数】:
2.0分
第9题
该电器商场当月销项税额为( )元。
A 323000
B 167860
C 143760
D 157760
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
当月销项税额=[(150-12)×6000+40×2500]×17%=157760(元)
第10题
该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为( )元。
A 83300
B 59840
C 67840
D 75140
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
当月进项税额=100×4000×17%+15300-12×4000×17%=75140(元)
第11题
该电器商场当月应纳增值税为( )元。
A 97920
B 108020
C 82620
D 101000
【正确答案】:
C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
当月应纳增值税=157760-75140=82620(元)
第12题
某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2006年4月购进安装材料价款300万元,取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为51万元,材料已经验收入库,并支付运费,货运发票上注明的运费为4万元,建设基金3000元,装卸费2000元,保管费1000元。
当月安装材料销售额为500万元,出租一台安装设备取得租金收入1万元,同时转让一项无形资产价值10万元,销售一项不动产,原值为20万元,已经提取折旧8万元,售价15万元,已经分别入账核算,另外完成一项安装工程,获得劳务收入65万元,安装中领用各种安装零件和辅助材料,账面成本为7万元,其中包括运费930元,同时又外购电焊机一台4000元,金属切割机一台3000元,专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。
假设上述购销货物增值税税率均为17%,购销价款与劳务收入均为不含税价款,销售材料业务与安装业务不能单独核算。
根据上述资料回答下列问题:
购进业务允许抵扣的进项税额为( )元。
A 515100
B 514000
C 516800
D 513010
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
购进业务允许抵扣的进项税额=510000+(40000+3000)×7%=513010(元)
第13题
转出的进项税额为( )元。
A 11741.9
B 11900
C 11811.9
D 0
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
因为安装工程与安装材料未分别核算,一并征增值税,安装工程领用的材料所负担的进项税不用转出。
第14题
增值税销项税额为( )万元。
A 85
B 96.05
C 98.6
D 92.73
【正确答案】:
B
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
销项税额=(500+65)×17%=96.05(万元)
第15题
本期应纳增值税为( )万元。
A 43.559
B 44.749
C 45.81
D 45.93
【正确答案】:
B
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳增值税=96.05-51.301=44.749(万元)
第16题
本期应纳营业税为( )元。
A 7800
B 11500
C 6900
D 13000
【正确答案】:
D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳营业税=(10000+100000+150000)×5%=13000(元)
第17题
如果销售材料业务和安装业务分别核算,则当期应纳增值税为( )万元。
A 32.88
B 34.08
C 33.699
D 33.32
【正确答案】:
A
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
销项税额=500×17%=85(万元)
进项税额=51+(4+0.3)×7%=51.301(万元)
进项税转出=(7-0.093)×17%+0.093/(1-7%)×7%=1.181(万元)
应纳增值税=85-53.301+1.181=32.88(万元)
第18题
如果销售材料业务和安装业务分别核算,则当期应纳营业税为( )万元。
A 2.61
B 3.25
C 4.35
D 3.76
【正确答案】:
B
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
应纳营业税=(1+10+15)×5%+65×3%=3.25(万元)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 注册 税务 税法 基本原理 算题 综合
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)