中级经济师财政税收专业模拟考试题.docx
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中级经济师财政税收专业模拟考试题
模拟试题
(一)
一、单项选择题
1、关于公共产品的说法,正确的是( )。
A、公共产品的效用具有可分割性
B、公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C、公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
D、公共产品是市场经济条件下特有的产物
2、某个人或者集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量,这是公共产品( )特征的表现
A、受益的非排他性
B、提供目的的非盈利性
C、取得方式的非竞争性
D、效用的不可分割性
3、以下属于准公共产品的有( )。
A、国防
B、基础科学研究
C、环境保护
D、医疗
4、下面财政支出项目中,不属于消费性支出的有( )。
A、文教科学卫生事业费
B、抚恤和社会救济费
C、行政管理费
D、流动资金支出
5、某些具有正外部效应的产品,如果没有政府的干预,在市场上的数量是( )。
A、供过于求
B、供不应求
C、供求平衡
D、时多时少
6、衡量财政分配的规模,应该采用的指标是( )。
A、财政收入占国民收入的比重
B、财政支出占国民收入的比重
C、财政收入占工农业生产总值的比重
D、财政支出占国内生产总值的比重
7、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是( )。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
8、《中华人民共和国企业所得法》属于( )。
A、税收法律
B、税收法规
C、税收规章
D、行政文件
9、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
10、文教科学卫生支出属于( )。
A、积累性支出
B、消费性支出
C、补偿性支出
D、转移性支出
11、价格补贴的环节是()
A、生产环节
B、流通环节
C、消费环节
D、分配环节
12、我国进行的养老保险制度改革试点中,企业缴费应遵循的规定是( )。
A、小部分进入个人账户,大部分进入统筹基金
B、大部分进入个人账户,小部分进入统筹基金
C、全部进入个人账户
D、全部进入统筹基金
13、财政补贴的主要对象是( )。
A、国家机关
B、主管部门
C、企业和居民
D、生活必需品
14、目前在我国财政预算管理中,作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。
A、企业亏损补贴
B、价格补贴
C、职工生活补贴
D、财政贴息
15、下列征税行为中,体现了税收横向公平原则的是( )。
A、对经济条件相同的纳税人同等课税
B、对经济条件不同的纳税人区别课税
C、对经济条件相同的纳税人区别课税
D、对经济条件不同的纳税人同等课税
16、税收分配的主要目的是( )。
A、满足企业发展需要
B、满足社会公共需要
C、调节经济结构
D、满足人民生活需要
17、社会主义市场经济条件下的税收原则是( )。
A、财政、中性、稳定
B、财政、公平、经济
C、公平、效率、节约
D、确实、便利、省费
18、下列用于衡量宏观税收负担的指标是( )。
A、国民收入负担率
B、企业直接税负担率
C、企业纯收入负担率
D、企业全部税收负担率
19、下列货物中适用增值税17%税率的是( )。
A、杂志
B、农机
C、暖气
D、服装
20、下列行为中属于视同销售货物的是( )。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于个人消费
C、将购买的货物用于在建工程
D、将购买的货物作为投资
21、M公司以房屋作抵押,向某银行贷款100万元,到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款,银行将M公司所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值107万元,M公司将其余的18万元支付给该银行,则M公司应纳营业税为()万元。
A、5.35
B、6.25
C、8.56
D、10
22、某公司职员王某2012年11月份首次购买85平方米的精装修的家庭唯一普通住房,合同上注明价款160万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2012年支付7万元,王某购房应缴纳的契税为()万元。
A、5.1
B、2.4
C、1.7
D、1.6
23、某企业为增值税一般纳税人,2011年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元,该企业当期准予扣除的进项税额是( )元。
A、15300
B、6300
C、11700
D、5400
24、对于义务教育支出项目,在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。
A、成本—效益分析法
B、产出最大评价法
C、最低费用选择法
D、公共劳务收费法
25、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。
A、普遍征税原则
B、横向公平原则
C、纵向公平原则
D、效率原则
26、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以()。
A、向税务机关申请减免营业税
B、向税务机关申请降低营业税税率
C、从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
D、退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
27、企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
28、在营业税改征增值税改革试点中,交通运输业适用的税率为()
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
29、转移性支出对经济影响最直接的是( )。
A、生活补贴
B、国民收入分配
C、养老保险
D、失业救济
30、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限20天,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
A、4万元
B、4.5万元
C、5.023万元
D、5.6万元
31、下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A、国有土地使用权出让
B、以房屋抵债
C、农村集体土地承包经营权的转移
D、房屋赠与
32、契税实行的幅度比例税率是( )。
A、1%~3%
B、3%~5%
C、5%~8%
D、8%~10%
33、下列所得中,征收个人所得税的是( )。
A、军人的复员费
B、独生子女补贴
C、国际组织颁发的科学发明奖金
D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得
34、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
35、下列关于房产税的表述错误的是( )。
A、外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产适用房产税
B、房产的征税范围不包括农村
C、国家机关、人民团体自用的房产免征房产税
D、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
36、税务登记证件通常一年验证一次,更换一次的时间是( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
37、王某属于自由职业者,本月绘画所得为5000元,则王某的所得应按( )项目征税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户生产经营所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
38、在下列设置账簿的情形中,不符合账簿设置有关规定的是( )。
A、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C、经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D、扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
39、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A、按月征收
B、按年计征,分月或分季预缴
C、按季征收
D、按月计征,分周预缴
40、某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元,企业的会计处理为:
借:
银行存款 100000
贷:
资本公积 100000
下列关于该笔账务处理的表述,正确的为( )。
A、造成少缴增值税17000元
B、造成少缴增值税14529.91元
C、造成少缴增值税13000元
D、造成少缴增值税11504.4元
41、某纳税人2013年6月在中国境内取得工资、薪金收入7600元,其应纳的个人所得税为( )元。
A、545
B、675
C、305
D、1120
42、某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A、30000
B、29200
C、26800
D、25200
43、下列转移支付项目中,属于中央对地方专项转移支付的是( )。
A、一般性转移支付
B、调整工资转移支付
C、民族地区转移支付
D、国债补助
44、以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供,体现的是( )。
A、受益范围原则
B、效率原则
C、法律规范原则
D、重点性原则
45、国债依存度是指( )。
A、当年国债发行总额÷当年财政收入总额
B、当年国债发行总额÷当年财政支出总额
C、当年国债余额÷当年财政收入总额
D、当年国债余额÷当年财政支出总额
46、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2012年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为()。
A、288元
B、576元
C、840元
D、864元
47、“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责,而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是( )。
A、效率原则
B、法律规范原则
C、收入原则
D、受益范围原则
48、政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。
A、充分就业
B、物价基本稳定
C、经济适度增长
D、国际收支平衡
49、税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)进行检查,发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户,导致企业少缴增值税( )元。
A、0
B、2905.98
C、3400
D、4096.39
50、把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同,分别编成两个或两个以上预算的预算形式是( )。
A、零基预算
B、单式预算
C、地方预算
D、复式预算
51、国家信用筹资的主要方式是( )。
A、国债
B、税收
C、罚款
D、规费
52、国债的最基本功能是( )。
A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节国民经济的产业结构
D、调节货币流通和资金供求
53、从形式上来看,政府预算是( )。
A、年度财政收支计划
B、具有法律效力的文件
C、集中支配财力的分配过程
D、政府调控经济和社会发展的重要手段
54、下列关于行政单位国有资产使用的说法,错误的是()。
A、除法律另有规定外,行政单位不得用国有资产对外担保
B、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的,必须事先上报同级财政部门审核批准
D、行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配
55、周期平衡预算政策的提出者是经济学家( )。
A、凯恩斯
B、瓦格纳
C、魏斯曼
D、阿尔文?
汉森
56、纳税人临时到外地从事经营活动,在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A、10
B、15
C、30
D、45
57、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。
A、审计机关
B、税务机关
C、财政部门
D、工商部门
58、关于税收强制执行措施的说法,正确的是( )。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C、税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
59、关于发票管理的说法,错误的是( )。
A、不能自行扩大专业发票的使用范围
B、未经税务机关批准,不能拆本使用发票
C、开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
D、不能转借、转让、代开发票
60、( )是指在一定空间、地点的条件下,能产生经济价值,以提高人类当前和将来福利的自然、环境因素和条件。
A、科技资源
B、生物资源
C、资源性国有资产
D、自然资源
二、多项选择题
1、下列支出属于特殊利益支出的有( )。
A、司法支出
B、教育支出
C、公务用车支出
D、招待费用支出
E、医疗卫生支出
2、对主营业务收入的检查应该注意( )。
A、产品成本及成本结构
B、核实账面销售收入额
C、核实销售收入净额
D、核查漏计的销售收入额
E、核实产品进销差价
3、自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策,主要包括( )。
A、比例税率制度
B、累进税制度
C、转移支付制度
D、定额税率制度
E、财政贴息制度
4、关于税负转嫁的说法,正确的是()
A、商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B、商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成反比
C、商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
D、商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比
E、对垄断性商品课征的税较易转嫁
5、适用于BOT投资方式的建设项目有( )。
A、高速公路
B、游乐场
C、宇航事业
D、能源开发
E、房地产开发
6、亚当?
斯密的税收原则有( )。
A、平等原则
B、确定原则
C、便利原则
D、收入原则
E、最少征收费用原则
7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。
A、企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B、企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C、企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D、企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
E、企业采取委托收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
8、纳税检查的基本方法包括( )。
A、详查法和抽查法
B、顺查法和逆查法
C、总结法
D、分析法
E、盘存法
9、下列关于关税完税价格的说法,正确的有()。
A、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B、进口货物的关税完税价格不包括进口关税
C、运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定进口完税价格
D、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
E、出口货物关税的完税价格包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。
10、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用,但下列费用中不属于价外费用的有( )。
A、向购买方收取的增值税税款
B、向购买方收取的手续费
C、向购买方收取的包装费
D、向购买方收取的储备费
E、同时符合两个条件的代垫运费:
承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的
11、下列要征收印花税的是( )。
A、居民住房租赁合同
B、技术转让合同
C、资金账簿
D、无息贷款合同
E、农业产品收购合同
12、关于营业税的纳税时间,下面表述正确的有( )。
A、转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税时间为收到预收款的当天
B、将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D、实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目,其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天
E、金融机构及其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得贷款的当天
13、下列折旧年限为20年的是( )。
A、飞机
B、火车
C、房屋
D、建筑物
E、重型运输卡车
14、以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。
A、相关性原则
B、不征税收入形成支出不得扣除原则
C、重要性原则
D、谨慎性原则
E、合理性原则
15、关于税收征收管理法对税款追征制度的说法,正确的有( )。
A、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
B、因纳税人实务造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
C、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
D、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
E、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
16、下列会计凭证中,属于外来原始凭证的有( )。
A、购货发票
B、进账单
C、领料单
D、差旅费报销单
E、汇款单
17、我国资源性国有资产管理实行()相结合的国有资产管理体制。
A、国有资产专司机构综合管理
B、国有资产专司机构专项管理
C、财政部门专项管理
D、财政部门综合管理
E、资源主管部门专业管理
18、关于国债规模衡量指标的说法,正确的有( )。
A、国债依存度一般以不超过30%为宜
B、财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额
C、国债负担率一般在10%左右,不超过15%
D、国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%
E、国民经济偿债率=当年国内还本付息额÷当年国内生产总值
19、营业税的税目包括( )。
A、文化体育业
B、金融保险业
C、邮电通信业
D、销售不动产
E、销售自己使用过物品
20、政府间转移支付的特点有( )。
A、范围只限于政府之间
B、范围仅限于中央与地方之间
C、是无偿的支出
D、范围仅限于地方之间
E、并非政府的终极支出
三、案例分析题
1、某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年2月发生以下业务:
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额);
(4)用若干金项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,含税售价70.2万元;
(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得经增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:
金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
<1>、销售玉石首饰和镀金首饰总共应缴纳的消费税()万元。
A、14.26
B、15.31
C、15.78
D、16.08
<2>、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税()万元。
A、2.0
B、2.5
C、2.75
D、3.5
<3>、定制特定款式首饰应缴纳的消费税()万元。
A、8
B、8.6
C、9.5
D、10
<4>、用金项链抵偿债务应缴纳的消费税()万元。
A、3
B、4.5
C、5
D、6
<5>、该企业2月份应缴纳的增值税()万元。
A、40.28
B、45.32
C、44.17
D、45.46
2、中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下:
(1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。
(2)6月份,购买彩票中奖20000元。
(3)当年向一家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元;
(4)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。
6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(5)为改善住房条件,12月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让,原价100000元,合同标明转让价120000元;
根据上述资料回答下列问题:
<1>、3月份稿酬所得应缴纳个人所得税为()元。
A、560
B、800
C、950
D、980
<2>、购买彩票中奖所得应缴纳个人所得税()元。
A、3200
B、4000
C、4500
D、5200
<3>、李某提供专利权应纳的个人所得税()元。
A、480
B、440
C、460
D、450
<4>、卖出债券应缴纳所得税()元。
A、510
B、520
C、530
D、540
<5>、住房转让应缴纳个人所得税()元。
A、24000
B、20000
C、400
D、0
3、甲公司是一家汽车生产企业,2012年8月计划与乙公司、丙公司在市区合资成立了一家汽车经营公司。
三方约定,甲公司以其制造的50辆小轿车作为投资,乙公司以其闲置的厂房投资,丙公司以500万现金作为投资。
甲公司该品牌小轿车本月平均售价为12万元/辆,最高售价为12.8万元/辆,生产成本为9.8万元/辆,投资时评估价格为12万元/辆,该品牌小轿车消费税税率5%;乙公司的闲置厂房为该公司于2003年购入,原值和计税基础均为500万元,已经计提折旧150万元,公允价值和评估价值均为500万元。
三方约定,甲、乙公司根据汽车经营公司每年的盈利情况进行分红,丙公司每年可以分取40万元的固定利润。
<1>、甲公司这笔投资业务需要缴纳增值税()万元。
A、101
B、102
C、103
D、104
<2>、甲公司这笔投资业务需要缴纳消费税()万元。
A、0
B、30
C、32
D、45
<3>、甲公司这笔投资业务需要缴纳城建税及教育费附加()万元。
A、11.9
B、12.1
C、12.9
D、13.4
<4>、甲公司这笔投资业务需要缴纳企业所得税()万元。
A、16.15
B、17.28
C、18.46
D、19.72
<5>、丙公司每年需要缴纳营业税()万元。
A、0
B、1.5
C、2
D、4
4、定期定额纳税户“同富居酒店”的老
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