金融企业会计练习题.doc
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金融企业会计练习题.doc
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第二章存款业务的核算
练习1.
2008年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)6月3日,新兴百货商场存入现金,现金缴款单上的合计数为80000元。
(2)6月5日,红星乳品厂提取现金,开出现金支票,金额为30000元。
(3)6月8日,塑料厂存入1年期定期存款100000元。
(4)6月13日,通信公司1年期存单到期,存款本金为50000元,年利率为2.25%,已经预提利息支出500元。
将存单本息转入活期存款账户。
(5)6月20日,第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000元,由于错账更正应冲减积数5000元。
活期存款年利率为1.408%。
(6)6月20日,1年期定期存款余额为10666元,2年期定期存款为7777元,均已到期支取。
其中1年期定期存款年利率为2.25%,2年期定期存款年利率为2.52%。
要求:
根据上述经济业务编制相关分录。
练习2.
甲银行的储户张江2006年分别在该行办理如下存款业务(活期储蓄存款月利率为0.6‰):
(1)1月5日开户,存入800元;
(2)2月18日支取150元;
(3)5月26日存入400元;
(4)7月19日张江要求销户,银行支付本息。
要求:
根据上述业务计算储户最后的利息额,编制会计分录。
练习3
某单位活期存款账户第四季度发生以下业务:
(1)9月28日,开户存入10000元。
(2)10月5日,收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。
(3)10月16日,办理一笔汇往深圳的信汇,金额为10000元。
(4)11月5日,存入现金1000元。
(5)11月29日,偿还银行到期的贷款本息8000元,其中本金7500元,利息500元。
(6)12月7日,收到一笔委托收款的划回款,金额为40000元。
要求:
做出上述相关业务的会计分录,计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录(用帐页计息法,12月20日,活期存款挂牌利率为0.81%)。
练习4
某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务:
A.6月21日,存款余额为30000元。
B.6月30日,收到某单位转来的货款50000元。
C.7月10日,收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项,金额为10000元。
D.7月20日,存入现金50000元。
E.8月1日,签发银行汇票80000元。
要求:
计算该单位第三季度的存款利息,并作出帐务处理。
(用帐页法计算利率用2‰)
练习5
储户陈某于2001年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元,陈某于2003年8月20日要求提前支取5000元,剩余部分续存。
开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰,2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.22‰。
要求:
(1)计算2003年8月20日应付陈某利息额并作出相关分录。
(2)计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。
练习6
储户赵某于2001年12月21日在甲银行办理零存整取业务,每月存入100元,期限3年,月利率为3.13‰。
要求
(1)按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额;
(2)作出存款、到期支付本息的会计分录。
练习7
2008年1月份储户王某存入存本取息现金100000元,存期3年,年利率为3.26%;约定每半年支取利息,2008年7月份王某按约支取利息。
要求
(1)计算王某每期支取的利息额;
(2)作出存款、取息、代扣利息税的分录
练习8
2005年8月4日,某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2006年10月5日到银行支取,支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%,做出存入时、支取时的会计分录。
练习9
2007年3月1日,某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2007年10月5日到提前银行支取10000元,支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰,2008年4月10日到银行支取其余本息,支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰,作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录(要求考虑利息税)
练习10
储户陈某于2007年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元,陈某于2008年3月20日支取本息。
开户时1年期定期存款利率为月利率2.22‰,要求做存入时、支取时的会计分录(考虑利息税)。
第三章贷款业务的核算
练习1
2008年3月8日,某银行向A公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为30万元,利率14.4%,9月8日到期,该公司按期支付了本金和利息,做出该业务相应的会计分录。
练习2
2008年4月5日,某银行向B公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为10万元,利率6‰,按规定银行每季计提利息一次,该公司到期支付了本金和利息,做出该业务相应的会计分录。
练习3
某银行于2008年3月8日向某商场发放短期贷款一笔,金额30万元,期限6个月,利率7.48%,如该笔贷款于同年10月18日归还,采用利随本清的计息方法,计算银行的应收利息并作相应的会计分录(逾期贷款按贷款利率加收50%来计收利息)。
练习4
2008年3月5日,某银行向C公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为30万元,利率5‰,9月5日到期,该公司无款支付剩下利息和本金,申请展期未获批准,直到10月5日才偿还全部贷款本金和利息,按规定逾期贷款按加收40%来计算利息,做出该业务相应的会计分录(要求每季度计收利息)。
练习5
某行分理处于2006年5月12日发放结A厂贷款一笔。
金额20万元,期限为1年,利率为5‰,A厂到期不能够归还本息,于2007年12月25日活期存款户有12万元资金,根据新的企业会计制度,做相应的会计分录。
(逾期贷款的利息按8%来计算。
)
第四章支付结算业务的核算
练习1
某工商银行收到开户单位A交来的到期的银行承兑汇票一张,金额为20万元,要求兑付,该票据是同城B公司签发的,由其开户行某建行承兑,做双方银行到期时的会计分录。
练习2
某行收到南昌机械厂送交的转帐支票,金额为50000元,承付本市非本系统它行的开户单位南昌钢厂的货款。
做出该行的会计分录。
练习3
2007年8月20日,上海某工商行黄浦区办事处受理甲厂信汇凭证,汇入行是南昌某工商行办事处,收款单位为南昌钢厂,金额为8000元,做出发报行和收报行的会计分录。
练习4
南昌市工行的开户单位A公司5月3日签发银行承兑汇票一份,期限为3个月,金额为10万元。
当天申请其开户行承兑后立即交由收款单位B公司购买材料,B公司的开户行是市农行。
该银行承兑汇票于到期日顺利结算票款。
做出双方银行的有关会计分录。
练习5
某建行受理其开户单位A公司委托收款金额为2000元,代收行为本市某工行,付款单位为B公司,款项如数全额结清,作委托行、代收行的会计分录。
练习6
某行收到客户的定额银行本票申请书一份,金额为10万元,银行审核后签发定额银行本票2张票额5万元。
做出有关的会计分录。
练习7
南昌市某工行2月3日收到A公司交来的未到期的银行承兑汇票一份,期限为3个月,金额为2万元,申请办理贴现,该汇票是1月1日签发的。
该汇票的承兑行为上海某工行,按贴现率3%(2月按28天计)办理贴现,上海某工行于4月1日向付款单位B公司收取票款,随后收理南昌工行代收报单,
(1)做出南昌工行办理贴现时、票据到期时的会计分录。
(2)作上海工行到期收取票款时,受理南昌工行借方报单时的会计分录
第五章金融机构往来的核算
练习1
甲行于2006年10月16日向中央银行借入100万元,期限为三个月,利率为4.8%。
作出甲行借入时、到期时的会计分录。
练习2
南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”,金额为100,000元,期限3个月(7月28日到期),当日向某开户行申请承兑后,立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料,成交后一个月(即5月28日),江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现,该行审核后按5‰贴现率给予办理。
6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现,央行按2‰再贴现率给予办理。
7月28日,“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。
要求:
1)做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。
2)做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。
练习3
甲地农行开户单位A公司电汇20万元,收款单位为乙地中国银行开户单位B公司,因甲地无人民银行机构,通过乙地农行、人民银行转汇,就各银行作必要分录。
练习4
甲行于2006年5月6日拆借100万元资金给乙行,期限为一个月,利率为4.2%。
分别作出拆出行和拆入行拆借时、到期时的会计分录。
第六章外汇业务的核算
练习1
中国银行某支行发生下列经济业务:
1.凭有关批文兑换给出国人员王军1000英镑,收取人民币现金。
2.某外宾持美钞300元,来本行兑换人民币现金。
3.某境内居民要求从其“个人外汇活期储蓄存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。
4.某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金,经鉴定认可,该银行按当日牌价结付人民币现金。
5.某出国考察人员持有关凭证到银行购买USD4000,该行按当日牌价折收人民币现金。
6.客户持交银行港币现钞,要求折成现汇HKD5000汇出国外(汇费、邮费从略)。
(二)中国银行外汇牌价表:
币别
单位
买入价
卖出价
现钞买入价
美元
USD
100
726.60
729.00
721.50
英镑
GBP
100
1309.00
1312.90
1278.20
港元
HKD
100
96.00
96.80
95.30
欧元
EUR
100
1000.80
1000.50
1000.20
(三)要求编制会计分录。
练习2
德国驻华外交官在A行开有活期存款欧元现汇户;该外交官因回国述职,从现汇户支款,按规定汇率折成欧元现钞7500携带出境,欧元汇买价1:
10.93,钞卖价1:
10.78。
作相应的会计分录。
练习3
客户于2004年6月25日将国外汇入汇款USD10000存入甲行现汇户,存期1年,年利率4%,2005年6月25日存款到期,存户未办理续存,2005年7月20日存户前来取款时,将本金转存1年,取走转存的新存单,以等值人民币取走利息。
(活期存款利率为2%,汇卖价1:
8)
练习4
某行上海分行在美国美洲银行开立美元户;上海某公司在上海分行开有美元户和人民币户。
2008年10月4日,上海某公司按跟单托收合同规定,按期出远后,制妥交单条件为“即期D/P”的出口托收跟单汇票USD250000,于10月6日送交上海行托收,上海行经审核认可,于10月8日寄出全套单据,随附“出口托收委托书”,单到代收行如数收妥货款后,扣除手续费USD1000后;于10月27日将货款净额USD249000划收托收行,上海行于11月4日收到“已贷记通知书,”经审核无误,将净额转入该企业美元户,另按托收额的1.2‰计收等值人民币手续费,美元买价1:
6.278,卖价1:
6.283,作上海行的会计分录。
练习5
南京分行收到香港某账户行开来不可撤消的即期信用证USD100万购买甲企业产品,该企业在南京分行开有美元户和人民币户。
受益人于2005年10月7日出运后,于11月6日送交南京分行跟单汇票USD100万,经审查相符,于11月8日加计通知费、议付费、邮费USD1万
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