初级经济法基础模拟试题三版.docx
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初级经济法基础模拟试题三版
1、单项选择题国家建立全国统一的个人社会保障号码。
个人社会保障号码为()。
A:
电脑序号
B:
公民身份号码
C:
护照号码
D:
工作证号码
答案:
B
解析:
国家建立全国统一的个人社会保障号码。
个人社会保障号码为公民身份号码。
2、失业保险金的标准由省、自治区、直辖市人民政府确定,不得低于()。
A:
本地最低工资的70%
B:
本地社会平均工资的60%
C:
本地最低工资
D:
城市居民最低生活保障标准
答案:
D
解析:
失业保险金的标准,由省、自治区、直辖市人民政府确定,不得低于城市居民最低生活保障标准
3、某企业实行标准工时制。
2012年3月,为完成一批订单,企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时,关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中,正确的是()。
A:
不低于职工本人小时工资标准的100%
B:
不低于职工本人小时工资标准的150%
C:
不低于职工本人小时工资标准的200%
D:
不低于职工本人小时工资标准的300%
答案:
B
解析:
用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
4、用人单位应当自成立之日()内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:
十日
B:
十五日
C:
三十日
D:
四十五日
答案:
C
解析:
用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
5、下列有关劳动合同效力说法错误的是()。
A:
劳动合同依法订立即生效
B:
用人单位免除自己的法定责任,排除劳动者权利的劳动合同无效
C:
劳动合同部分无效,不影响其他有效部分的效力
D:
对劳动合同效力有争议的,由用人单位和劳动者协商确定
答案:
D
解析:
根据规定,劳动合同依法订立即生效;具有法律约束力。
除非当事人对劳动合同生效有特殊约定,如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同,其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日。
对劳动合同的无效或者部分无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。
6、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是()。
A:
试用期用工
B:
非全日制用工
C:
固定期限用工
D:
无固定期限用工
答案:
B
解析:
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
7、根据劳动合同法的规定,自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定期限内未达成调解协议的,当事人可以依法申请仲裁()。
A:
7日
B:
10日
C:
15日
D:
30日
答案:
B
解析:
自劳动争议调解组织收到调解申请之日15日内未达成调解协议的,当事人可以依法申请仲裁。
8、根据劳动合同法律度的觌定,下列情形中,用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是()。
A:
试用期用工
B:
非全日制用工
C:
固定期限用工
D:
无固定期限用工
答案:
B
解析:
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
9、单位卡的持卡人用信用卡进行商品交易、劳务供应款项的结算,其最高金额为()元。
A:
1000
B:
10000
C:
100000
D:
50000
答案:
C
解析:
最高限额为十万元。
10、根据《票据法》及相关规定,下列行为中属于对票据的变造的是()。
A:
变更票据上的到期日
B:
更票据上的签章
C:
在空白票据上经授权进行补记
D:
有变更权限的人依法对票据进行变更
答案:
A
解析:
变更票据上的签章属于票据的伪造,CD两项属有效变更。
11、下列关于信用证结算方式的说法中,不正确的是()。
A:
信用证为不可转让单据
B:
信用证结算方式只适用于转账结算,不得支取现金
C:
信用证的有效期最长不得超过3个月
D:
开证银行在决定受理时,向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%
答案:
C
解析:
信用证的有效期最长不得超过6个月。
12、下列有关贷记卡持卡人非现金交易的说法正确的是()。
A:
免息还款期最长为50天
B:
贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时,还可以享受免息还款期待遇
C:
贷记卡透支按月计收单利,准贷记卡透支按月计收复利
D:
透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整
答案:
D
解析:
贷记卡免息还款期最长为60天;贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时,不享受免息还款期待遇;贷记卡透支按月计收复利,准贷记卡透支按月计收单利。
13、对于农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品,其适用增值税率为()。
A:
17%
B:
13%
C:
6%
D:
3%
答案:
B
解析:
此类产品享受低税待遇。
14、2012年3月,某县邮政局发生以下经济业务,传递函件、包件取得收入12万元,报刊发行收入18万元厂邮务物品销售和其他邮政业务收入16万元,发生工资等支出12万元。
已知邮政局适用的营业税税率为3%。
该邮政局3月份应缴纳由营业税额为( )万元。
A:
0.84
B:
1.38
C:
2
D:
2.36
答案:
B
解析:
邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。
邮政局3月份应缴纳由营业税额;(12+18+16)×3%=1.38(万元)。
15、作家王某的一篇小说在杂志上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为6000元、8000元和10000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税为()元。
A:
2632
B:
2688
C:
3136
D:
3840
答案:
B
解析:
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税;(6000+8000+10000)×0(1-20%)×20%×(1-30%)=2688元。
16、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A:
退休人员再任职取得的收入
B:
从非任职公司取得的董事费收入
C:
从任职公司取得的监事费收入
D:
从任职公司关联企业取得的监事费收入
答案:
B
解析:
个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司),同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并。
17、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
A:
合同的双方当事人
B:
合同的担保人
C:
合同的证人
D:
合同的鉴定人
答案:
A
解析:
合同的双方当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
18、王某有面积140平方米的住宅一套,价值192万元。
张某有面积为120平方米的住宅一套,价值144万元。
两人进行房屋交换,差价部分王某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,王某应缴纳的契税税额为()万元,
A:
4.75
B:
4.32
C:
9.07
D:
1.44
答案:
D
解析:
房屋交换,以所交换房固固阶格差额为计税依据。
王某应缴纳的契税税额:
(192-144)×3%=1.44(万元)。
19、下列各项中,应当征收房产税的是()。
A:
行政机关所属的招待所使用的房产
B:
某森林公园用于公共游览参观的建筑
C:
施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D:
邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
答案:
A
解析:
行政机关所属的招待所不属于办公用房而属于经营用房,应缴纳房产税。
20、根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()。
A:
资源税
B:
城镇土地使用税
C:
印花税
D:
土地增值税
答案:
D
解析:
我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
21、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是()。
A:
载客汽车
B:
银行运钞车
C:
机关公务车
D:
养殖渔船
答案:
D
解析:
根据车船税法律制度的规定,捕捞、养殖渔船免征车税。
22、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
A:
欠税
B:
逃税
C:
骗税
D:
偷税
答案:
D
解析:
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿,记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或少缴获应纳税款,是偷税。
23、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A:
3年
B:
5年
C:
10年
D:
15年
答案:
B
解析:
本发票的保管期限;
(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;
(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
24、根据税收征收管理法律制度的规定,下列对税务行政复议决定的表述中,不正确的是( )。
A:
复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B:
复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C:
被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为
D:
行政复议书一经送达,即发生法律效力
答案:
B
解析:
复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制。
25、多项选择题下列劳动合同无效或者部分无效的有()。
A:
甲单位乘人之危,。
使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
B:
乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同
C:
丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同
D:
某非法传销组织与劳动者订立的劳动合同
E:
答案:
A,B,D
解析:
无效劳动合同,是指劳动合同虽然已经成立,但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同,选项D,传销组织属于非法组织,是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。
26、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,职工不能享受当年年休假的有()。
A:
依法享受寒暑假,其休假天数在于年休假天数的
B:
请事假累计20天以上。
且单位按照规定不扣工资的
C:
累计工作3年不满10年,请病假累计2个月以上的
D:
累计工作满20年以上,请病假累计满3个月的
E:
答案:
A,B,C
解析:
选项D:
累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不得享受当年带薪年休假
27、个人与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依法()。
A:
调解
B:
仲裁
C:
提起诉讼
D:
协商
E:
答案:
A,B,C
解析:
个人与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依法申请调解、仲裁,提起诉讼。
用人单位侵害个人社会保险权益的,个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。
28、不应纳入基本医疗保险基金支付范围的医疗费用有()。
A:
应当从工伤保险基金中文付的
B:
应当由第三人负担的
C:
应当由公共卫生负担的
D:
在境外就医的
E:
答案:
A,B,C,D
解析:
下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:
(1)应当从工伤保险基金中支付的;
(2)应当由第三人负担的;(3)应当由公共卫生负担的;(4)在境外就医的。
29、违反经济法的行为承担的法律责任有以下几种()。
A:
经济责任
B:
民事责任
C:
刑事责任
D:
行政责任
答案:
B,C,D
解析:
我国有关法律规定,违反经济法律、法规应当承担的法律责任可以分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。
经济责任并非单独一类法律责任,而是行政责任和民事责任中的经济内容部分。
30、下列各项中,属于仲裁协议内容的有()。
A:
有请求仲裁的意思表示
B:
有仲裁事项
C:
有选定的仲裁委员会
D:
有仲裁确定的时间要求
E:
答案:
A,B,C
解析:
仲裁协议应当具有的内容为:
(1)有请求仲裁的意思表示:
(2)有仲裁事项;(3)有选定的仲裁委员会。
31、票据的基本当事人包括()。
A:
出票人
B:
承税人
C:
收款人
D:
付款人
E:
答案:
A,C,D
解析:
票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种。
32、下列各项中,应列入利润表“资产减值损失”项目的有( )。
A:
原材料盘亏损失
B:
固定资产减值损失
C:
应收账款减值损失
D:
无形资产处置净损失
E:
答案:
B,C
解析:
资产减值损失科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失,所以选项BC符合题意;而选项A,对于入库的残料价值计入“原材料”等科目,对于应由保险公司和过失人的赔款计入“其他应收款”等科目,扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分计入“管理费用”科目中,属于非常损失的部分计入“营业外支出”科目中;选项D记入“营业外支出”。
33、根据《票据法》的规定,下列选项中,属于票据权利消灭的情形有()。
A:
持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被捉起诉讼之日起3个月未行使
B:
持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使
C:
持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月未行使
D:
持票人对本票出票人的权利,自票据到期日起2年未行使
E:
答案:
A,B,C
解析:
本票持票人的票据权利自“出票日”起2年内不行使而消灭。
34、在我国,单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵循以下原则()。
A:
恪守作用、履约付款
B:
必须办理转账结算
C:
银行不垫款
D:
谁的钱进谁的账,由谁支配
E:
答案:
A,C,D
解析:
支付结算原则是指参与结算活动的各方当事人,如银行、单位和个人都应遵守的准则,包括ACD。
35、纳税人自产自用的消费品用于其他方面应应纳税的,依据组成计税价格作为计征消费税的依据时,其组成计税价格包括()。
A:
增值税额
B:
消费税额
C:
产品生产成本
D:
利润
E:
答案:
C,D
解析:
组成计税价格的计算公式是,组成计税价格=(成本+利润)/(1一消费税税率)
36、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A:
偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B:
稿酬所得按应纳税额减征70%
C:
独生子女补贴并入工资、薪金征税
D:
对个人出租用于居住的住房取得的所得按10%计征
E:
答案:
A,D
解析:
(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;
(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;(3)独生子女补贴不征收个人所得税;(4)对个人出租住房用于居住的取得的所得按10%计征个人所得税。
37、关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人()。
A:
在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B:
直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
C:
在利益上具有相关联的其他关系
D:
在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的重大影响关系
E:
答案:
A,B,C
解析:
在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系,而不是存在直接或者间接的重大影响关系。
38、房产税的纳税人包括()。
A:
产权所有人
B:
经营管理单位
C:
房屋代管人或使用人
D:
承典人
E:
答案:
A,B,C,D
解析:
根据《房产税暂行条例》的规定,凡在我国堀市、县城、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人,都是房产税的纳税义务人,具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或使用人。
39、下列印花税税目中,适用比例税率的是()。
A:
权利许可证照
B:
产权转移书据
C:
营业账簿中的资金账簿部分
D:
除资金账簿部分的其他营业账簿
E:
答案:
B,C
解析:
在印花税的13个税目中,各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中的资金账簿部分,适用比例税率。
40、下列各项中,按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。
A:
盐场的盐滩用地
B:
机场道路中,场内道路用地
C:
直接用于农业的生产用地
D:
市政街道、广场、绿化地带等公共用地
E:
答案:
A,C,D
解析:
在机场道路中,场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。
41、根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有()。
A:
接受作价房产入股
B:
承受抵债房产
C:
承租房产
D:
继承房产
E:
答案:
C,D
解析:
(1)以土地、房屋权屑作价投资入股、抵债,视同权属转移,应当缴纳契税:
(2)土地房屋权属的典当、继承、分拆、出租、抵押,不属于契税的征税范围。
42、根据《税收征收管理法》的规定,税收保全措施只适用于()。
A:
从事生产、经营的纳税人
B:
非从事生产、经营的纳税人
C:
扣缴义务人
D:
纳税担保人
答案:
C
解析:
朋两项均属于纳税人欠缴税款申请人民法院执行所能采取的措施,暂扣营业执照是工商部门的权利。
税收保全措施除C外,还有就是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,但均无权处置。
43、根据税收征收管理法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A:
有偷税、骗税前科的
B:
拒不提供纳税资料的
C:
按规定应设置账簿而未设置的
D:
虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
答案:
B,C,D
解析:
A项不影响税务机关查账征税。
44、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关()。
A:
结清应纳税款、滞纳金、罚款
B:
提供清缴欠税的纳税担保
C:
提交相关证明文件和资料
D:
缴销发票和税务登记证件
答案:
A,C,D
解析:
纳税人在办理注销税务登记前,向税务机提交证明文件和资料,结清应纳税款、滞纳金、罚款,销毁发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续。
45、[资料三]中国大陆居民姚某2011年12月的收入情况如下:
(1)取得工资薪金收入15000元/月
(2)发表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(3)为其他单位提供技术咨询,取得一次性个人劳务报酬7000元。
(4)彩票中奖100000元。
(5)姚某2011年全年收入超过12万元。
(6)工资、薪金所得税税率如下;
要求;根据上述资料,回答63——67题。
63、2011年12月,姚某工资薪金个人所得税额是()元。
A.2600B.1370C.1870D.1425
64、姚某计算稿酬收入个人所得税时,正确的说法有()。
A.税率是20%,减征30%B.应纳税所得额是2400C.应纳税所得额是2200D.实际税负是14%
65、姚某计算劳务报酬收入个人所得税时,正确的说法有()。
A、应纳税所得额5600元B.应纳个人所得税1120元C、比例税率20%,若每次应纳税所得额超过20000元,有加成规定B.比例税率20%,若每次应纳税所得额超过30000元,有加成规定
66、姚某12月的收入中,税率为20%的有()。
A.工资薪金B.稿酬C.劳务报酬D.彩票中奖
67、下列关于个人所得税申报中,正确的有()。
A.姚某的个人所得税应由其支付人作为扣缴义务人B.姚某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报C.姚某在年所得12万元以上用申报时应当补缴尚未缴纳的税款D.姚某应当在2012年3月末之前申报全年应纳个人所得税额
A:
可转换证券是指可以在一定时期内,按一定比例或价格转换成一定数量的另一种证券的特殊公司证券
B:
可转换证券的价值具有投资价值、转换价值、理论价值和市场价值之分
C:
发行可转换证券时需同时规定转换比例和转换价格
D:
可转换证券的价值与标的证券的价值有关
E:
答案:
63.C
64.ACD
65.ABC
66.BCD
67.ABCD
解析:
63.姚某工资薪金的应纳税所得额=15000—3500=11500(元),计税依据如下:
应纳税额=1500×3%+3000×10%+4500×20%+2500×25%=1870(元)或者应纳税额=11500X25%-1005=1870(元)
64.一次性取得稿酬收入3000元。
没超过4000元,应减除费用800元,应纳税所得额=3000--800=2200(元),适用比例税率,税率为20%,减征30%,实际税负是1496。
65.为其他单位提供技术咨询,取得一次佣个人劳务报酬,税密20%,超过20000的部分需要加成征收个人所得税。
一次劳务报酬收入4000元以上的,应减除费用为收入的20%,应纳税所得额=7000×(1-20%)=5600(元),个人所得税额=5600×20%=1200(元)。
66.工资薪金所得适用3%~45%超额累进税率。
稿酬所得:
稿酬所得、劳务报酬所得、偶然所得,适用比例税率,税率为20%
67.个人所得税以所有人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
应当按照规定办理纳税申报的情形有;①年所得12万元以上的。
②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
⑧从中国境外取得所得的。
④取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。
⑤国务院规定的其他情形。
年所得12万元以上申报的时间是年度终了后的3个月内。
46、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
()
答案:
True
解析:
纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
47、纳税人未发生应税收入的;或纳税人享受减税、大享受减税了免税待遇,在减税、免税期间,可以不办理纳税申报。
()
答案:
False
解析:
应照章办理纳税申报。
48、企业在生产、经营期间的向其他企业借款的利息支出,可按照实际发生数从收入总额中扣除。
()
答案:
False
解析:
不高于同期银行利息的部分可以扣除。
49、基本医疗保险参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分,由个人先行垫付,()
答案:
False
解析:
基本医疗保险参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分,由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。
50、银行汇票、银行本票、支票均只能用于同一票据交换区域款项的结算。
()
答案:
False
解析:
银行汇票可用于异地款项结算。
51、实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
()
答案:
True
解析:
实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
52、仲裁实行一裁终局制度,即裁决作出后,当事人不得再就同一纠纷向其他仲裁机构申请仲裁,但可以向人民法院起诉。
()
答案:
False
解析:
—裁终局指裁决作出后,既不能就同一纠纷再向其他仲裁机构申请仲裁,也不能向法院起诉。
53、用人单位有权查询缴费记录、个人权益记录,要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务,个人无权查询。
()
答案:
False
解析:
中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费,有权查询缴费记录、个
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