科目与报表.docx
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科目与报表
调整后会计科目和会计报表
1994年7月18日 [1994]财会二字第19号
一、工业企业会计科目表和会计报表格式
二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式
三、施工企业会计科目和会计报表格式
四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式
五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式
六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式
七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式
八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式
九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式
十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式
十一、金融企业会计科目表和会计报表格式
调整后会计科目和会计报表格式
一、工业企业会计科目表和会计报表格式
工业企业会计科目表
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顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 118 │ 应收补贴款
10 │ 119 │ 其他应收款
11 │ 121 │ 材料采购
12 │ 123 │ 原材料
13 │ 128 │ 包装物
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 135 │ 自制半成品
18 │ 137 │ 产成品
19 │ 138 │ 分期收款发出商品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 151 │ 长期投资
22 │ 161 │ 固定资产
23 │ 165 │ 累计折旧
24 │ 166 │ 固定资产清理
25 │ 169 │ 在建工程
26 │ 171 │ 无形资产
27 │ 181 │ 递延资产
28 │ 191 │ 待处理财产损溢
29 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
30 │ 201 │ 短期借款
31 │ 202 │ 应付票据
32 │ 203 │ 应付账款
33 │ 204 │ 预收账款
34 │ 209 │ 其他应付款
35 │ 211 │ 应付工资
36 │ 214 │ 应付福利费
37 │ 221 │ 应交税金
38 │ 223 │ 应付利润
39 │ 229 │ 其他应交款
40 │ 231 │ 预提费用
41 │ 241 │ 长期借款
42 │ 251 │ 应付债券
43 │ 261 │ 长期应付款
44 │ 270 │ 递延税款
45 │ 272 │ 专项应付款
46 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
47 │ 301 │ 实收资本
48 │ 311 │ 资本公积
49 │ 313 │ 盈余公积
50 │ 321 │ 本年利润
51 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
52 │ 401 │ 生产成本
53 │ 405 │ 制造费用
│ │ 五、损益类
54 │ 501 │ 产品销售收入
55 │ 502 │ 产品销售成本
56 │ 503 │ 产品销售费用
57 │ 504 │ 产品销售税金及附加
58 │ 511 │ 其他业务收入
59 │ 512 │ 其他业务支出
60 │ 521 │ 管理费用
61 │ 522 │ 财务费用
62 │ 531 │ 投资收益
63 │ 532 │ 补贴收入
64 │ 541 │ 营业外收入
65 │ 542 │ 营业外支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会工01表
编制单位:
____年____月____日 单位:
元
━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产:
│ │ │ │流动负债:
│ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │ 51│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │ 52│ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │ 53│ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │ 54│ │
减:
坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │ 55│ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │ 56│ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │ 57│ │
应收补贴款 │8 │ │ │ 未交税金 │ 58│ │
其他应收款 │9 │ │ │ 未付利润 │ 59│ │
存货 │10│ │ │ 其他未交款 │ 60│ │
待摊费用 │11│ │ │ 预提费用 │ 61│ │
待处理流动资产净损失 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债│ 62│ │
一年内到期的长期债券投资│13│ │ │ 其他流动负债 │ 63│ │
其他流动资产 │14│ │ │ 流动负债合计 │ 70│ │
流动资产合计 │20│ │ │ 长期负债:
│ │ │
长期投资:
│ │ │ │长期借款 │ 71│ │
长期投资 │21│ │ │ 应付债券 │ 72│ │
固定资产:
│ │ │ │长期应付款 │ 73│ │
固定资产原价 │24│ │ │ 其他长期负债 │ 80│ │
减:
累计折旧 │25│ │ │ 其中:
住房周转金 │ 81│ │
固定资产净值 │26│ │ │ │ │ │
固定资产清理 │27│ │ │ 长期负债合计 │ 83│ │
在建工程 │28│ │ │ 递延税项:
│ │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税款贷项 │ 85│ │
固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │ 90│ │
无形资产及递延资产:
│ │ │ │所有者权益:
│ │ │
无形资产 │36│ │ │ 实收资本 │ 91│ │
递延资产 │37│ │ │ 资本公积 │ 92│ │
│ │ │ │盈余公积 │ 93│ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 其中:
公益金 │ 94│ │
其他长期资产:
│ │ │ │未分配利润 │ 95│ │
其他长期资产 │41│ │ │ 所有者权益合计 │ 96│ │
递延税项:
│ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │负债及所有者权益总计 │100│ │
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补充资料:
1.已贴现的商业承兑汇票_____元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元;3.国家资本_____元;4.法人资本_____元;
5.个人资本_____元;6.外商资本_____元。
损 益 表
会工02表
编制单位:
____年____月 单位:
元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、产品销售收入 │1 │ │
减:
产品销售成本 │2 │ │
产品销售费用 │3 │ │
产品销售税金及附加 │4 │ │
二、产品销售利润 │7 │ │
加:
其他业务利润 │9 │ │
减:
管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加:
投资收益 │15│ │
补贴收入 │16│ │
营业外收入 │17│ │
减:
营业外支出 │18│ │
加:
以前年度损益调整 │20│ │
四、利润总额 │25│ │
减:
所得税 │26│ │
五、净利润 │30│ │
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财务状况变动表
会工03表
编制单位:
____年 单位:
元
━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源:
│ │ │一、流动资产本年增加数:
│ │
1.?
本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加:
不减少流动资金的费用和损失:
│ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他│3 │ │4.应收账款净额 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益│5 │ │6.应收补贴款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.其他应收款 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用│7 │ │8.存货 │48│
和损失 │ │ │ │ │
小 计 │12│ │9.待摊费用 │49│
2.其他来源:
│ │ │10.待处理流动资产净损失│50│
(1)固定资产清理收入(减清理│13│ │11.一年内到期的长期债券│ │
费用) │ │ │ 投资 │51│
(2)增加长期负债 │14│ │12.其他流动资产 │52│
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │
(6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │ │ │
(7)资本净增加额 │19│ │ │ │
小 计 │22│ │ │ │
流动资金来源合计 │23│ │ 流动资产增加净额 │55│
二、流动资金运用:
│ │ │二、流动负债本年增加数:
│ │
1.利润分配:
│ │ │1.短期借款 │56│
(1)提取盈余公积(盈余公积 │24│ │2.应付票据 │57│
补亏以”-”号表示) │ │ │ │ │
(2)应付利润 │25│ │3.应付账款 │58│
(3)应交特种基金 │26│ │4.预收账款 │59│
(4)转作奖金的利润 │27│ │5.其他应付款 │60│
(5)归还借款的利润 │28│ │6.应付工资 │61│
(6)单项留用的利润 │29│ │7.应付福利费 │62│
│ │ │8.未交税金 │63│
│ │ │9.未付利润 │65│
小 计 │32│ │10.其他未交款 │66│
│ │ │11.预提费用 │67│
2.其他运用:
│ │ │12.一年内到期的长期负债│68│
(1)固定资产和在建工程净增加额│33│ │13.其他流动负债 │69│
(2)增加无形资产、递延资产 │34│ │ │ │
及其他资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│
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利 润 分 配 表
会工02表附表1
编制单位:
____年 单位:
元
━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减:
应交特种基金 │2 │ │
加:
年初未分配利润 │3 │ │
减:
归还借款的利润 │4 │ │
单项留用的利润 │5 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加:
盈余公积补亏 │11│ │
减:
提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━
二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式
商品流通企业会计科目表
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顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼───────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 121 │ 应收票据
6 │ 122 │ 应收账款
7 │ 125 │ 坏账准备
8 │ 126 │ 预付账款
9 │ 127 │ 应收出口退税
10 │ 128 │ 应收补贴款
11 │ 129 │ 其他应收款
12 │ 131 │ 商品采购
13 │ 135 │ 库存商品
14 │ 141 │ 受托代销商品
15 │ 143 │ 商品进销差价
16 │ 144 │ 商品削价准备
17 │ 145 │ 加工商品
18 │ 147 │ 出租商品
19 │ 149 │ 分期收款发出商品
20 │ 151 │ 材料物资
21 │ 155 │ 包装物
22 │ 157 │ 低值易耗品
23 │ 159 │ 待摊费用
24 │ 161 │ 长期投资
25 │ 165 │ 特准储备物资
26 │ 171 │ 固定资产
27 │ 175 │ 累计折旧
28 │ 176 │ 固定资产清理
29 │ 179 │ 在建工程
30 │ 181 │ 无形资产
31 │ 185 │ 递延资产
32 │ 191 │ 待处理财产损溢
33 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
34 │ 201 │ 短期借款
35 │ 203 │ 应付票据
36 │ 204 │ 应付账款
37 │ 206 │ 预收账款
38 │ 209 │ 代销商品款
39 │ 211 │ 其他应付款
40 │ 215 │ 应付工资
41 │ 216 │ 应付福利费
42 │ 221 │ 应交税金
43 │ 225 │ 应付利润
44 │ 229 │ 其他应交款
45 │ 231 │ 预提费用
46 │ 245 │ 特准储备资金
47 │ 251 │ 长期借款
48 │ 261 │ 应付债券
49 │ 270 │ 递延税款
50 │ 271 │ 长期应付款
51 │ 275 │ 专项应付款
52 │ 281 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
53 │ 301 │ 实收资本
54 │ 311 │ 资本公积
55 │ 313 │ 盈余公积
56 │ 321 │ 本年利润
57 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
58 │ 501 │ 商品销售收入
59 │ 507 │ 销售折扣与折让
60 │ 511 │ 商品销售成本
61 │ 517 │ 经营费用
62 │ 521 │ 商品销售税金及附加
63 │ 531 │ 代购代销收入
64 │ 541 │ 其他业务收入
65 │ 545 │ 其他业务支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 551 │ 管理费用
68 │ 555 │ 财务费用
69 │ 557 │ 汇兑损益
70 │ 560 │ 以前年度损益调整
71 │ 561 │ 投资收益
72 │ 565 │ 补贴收入
73 │ 571 │ 营业外收入
74 │ 575 │ 营业外支出
━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
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