外贸企业情况.docx
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外贸企业情况.docx
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外贸企业情况
一、问题点外贸企业,关于出口退税,及会计处理问题
悬赏分:
15-解决时间:
2009-1-311:
31
我在外贸单位上班,最近遇到一个问题,马上08年的工作结束了.但是我们公司才申报08年10月份的退税,因为报关单没来,也无法申报08年的其他月份的退税..一般都是退税时候出口发票才有,出口发票金额是美金换成人民币就是收入,请问08年的10月11月12月份的收入我是在09年发生呢还是在08年的12月份发生,如果在08年发生.那我12月份我应该怎么做会计处理.如果是09年发生收入,到09年时候我又该怎么做会计处理.可能我不够说的详细.清谅解.
问题补充:
退税不是都是3个月的时间嘛,我们一般都在快第3个月满的时候退税,如果说08年的10月11月12月在08年发生,现在就到12月份了,我是不是应该把3个月的收入都记在08年12月份上,可不可以,把收入记在09年上,然后汇算清缴时候再调
回答如下:
我给你一个准确的分录。
仔细看看。
收到国内发票:
借:
库存商品(发票全额减退税)
借:
应收出口退税(根据退税率计算)
贷:
应付帐款
出口以后:
借:
应收帐款--国外--##公司
贷:
主营销售收入
同时结转成本
收汇:
借:
银行存款
贷:
应收帐款--国外--##公司(不考虑汇兑损益)
等单据齐全了,申报退税,受到以后:
借:
银行存款
贷:
应收出口退税
现在,明白没有,退税和销售没有月份、年度的必然联系的。
关单没来,你可以把传真件拿到手啊,出口发票的日期和报关单最好在一个月份里,这样做账收入和报关单就一致了,
出口发票不管退不退税都得开,只要有了报关单,就要开出口发票,两者都在同一个月内,最好别跨月份
08年的10月11月12月份的收入肯定做到08年度了
二、外贸企业出口退税申报系统的安装问题
悬赏分:
5-解决时间:
2007-8-1715:
01
想问一下,这个出口退税申报软件是不是会计
回答:
我们公司就是会计负责的,你说的ETC是指网上报税吧,出口企业在申报系统里输入相关资料后,要在出口退税网上申报做预审的,还要下载预审反馈信息,退税申报软件安装好之后是要进入系统设置里面填写一下你们公司的相关资料的,我们公司也是外贸公司,所以是一样的。
三、新手请教:
外贸企业出口退税申报系统录入问题
悬赏分:
80-解决时间:
2008-4-111:
25
1.我司取得一份增值税项,共有四项货物。
在申报系统中的外部数据采集是否录入汇总金额与数量?
由于这份增值税票的货物是分为三次出口,现只返回一份关单。
2.此笔业务为2007.12发生的,在2008年录入时,显示为非本年数据不能保存,这要怎么解决?
回答:
1、对于分次出口的发票,应制作发票分割单,在申报系统中的进货数据录入时,仅录入本次出口的数量和金额。
分割单没有统一的格式,税务局会有具体的要求,但一般包含:
发票基本信息(号码,代码,销货方信息,全部货物数量及金额、税额),本次出口货物信息(出口数量,金额,税额),剩余货物信息(数量,金额,税额),如果属于第二次及以后批次出口的,还应包含该发票上货物上几个批次的批次号。
做完分割单之后,就可进行正常申报,注意进货数据录入时批次不要错了,另外,一般是将原票附在第一个批次申报材料中,以后申报时用分割单及发票复印件替代发票。
2、不能保存应该是申报批次与出口日期发生冲突造成的。
申报系统升级后,对于07年发生的出口业务,只能划入07年的批次,而不能作为08年的批次,你修改一下批次号,应该就能通过了。
以上内容可能会因所在地不同而不同,因此,实际操作时可再向当地退税机关咨询。
三、9.0版外贸企业出口退税申报数据如何录入?
悬赏分:
50-解决时间:
2008-10-715:
38
我公司是一家新成立的外贸企业,现在有一份报关单退下来有四个品名分别是:
草地灯,聚光灯,户外灯,格栅灯,例如:
在出口/进货明细申报数据录入时草地灯的关联号输2008090001,序号:
0001,那么后面几项输的时候是否都要相应的变为0002?
还有就是草地灯有两张增值税发票时应该怎么输,输入时关联号跟序号不需要变吧?
?
谢谢!
最好能具体把一项一项的列举出来,非常感谢!
回答:
对的,后面几项的序号写0002,0003。
。
。
。
;两张增值税票那么进项要输两遍,关联号要与出口录入时的一致,也就是不变。
我放个详细的
出口录入:
1关联号:
企业自行编写,为进货和出口数据的唯一关联,关联号有其命名规则:
第1位:
企业录入数据使用“0”,税务机关录入数据使用“1”
第2、3位:
申报所在年份。
第4、5位:
申报所在月份。
第6—10位:
该笔业务的自编号,(企业自定义)
如图所示该关联号表明此项业务为企业2007年7月第二笔业务。
注意:
某个关联号一经使用就不得再用。
2部门代码:
企业在退税机关登记的部门码(不填)。
3部门名称:
(不填)。
4申报年月:
填写申报所在年月。
注意:
申报年月不应该小于出口报关单上出口日期的出口月份。
5申报批次:
同一申报年月的数据可以分为不同批次申报,用于同一年月多次申报。
6序号:
填写报关单上的商品编号前的项号。
7进料登记册号:
属于进料加工业务的企业填写,否则为空。
8出口发票号:
企业提供的出口发票号码。
9报关单号:
填写海关报关单号的最后9位,加上0再加上2位自编码,注意自编码要与序号一致。
10出口日期:
填写报关单上的出口日期。
11美元离岸价:
填写报关单上的美元FOB价格,若采用CIF价格须扣除运费和保费等。
此项数据为计算换汇成本的重要依据,应仔细录入。
12核销单号:
外汇管理局统一核销单号,录入为9位。
13商品代码:
报关单上的商品AH编码,共需入录至少10位,如果为8位则用0补足。
超过10位以上的要全部按报关单录入。
14商品名称:
录入商品编码后商品名称会自动跳出,同时跳出该商品的计量单位。
15出口数量:
填写报关单上的出口数量,注意报关单上的计量单位要与系统自动跳出的单位一致。
16实退税数量:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
17平均单价:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
18出口进货金额:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
19退税率:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
20退增值税额:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
21退消费税额:
当录入完进货明细数据,并且标上申报标志后,系统自动生成。
22代理证明号:
委托出口时取得的对方开具的“代理出口证明”。
23远期收汇证明:
外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号。
24标识:
共4种状态,空为该记录处于录入状态;R为该记录需要申报;Z为该记录暂时不需申报;P该记录因业务特殊规定,不符合录入规则但又需要申报。
25申报标志:
有2种状态,空表示该记录处于未申报状态;R表示该记录已确认需要申报
进项录入
1关联号:
企业自行编写,为进货和出口数据的唯一关联,关联号有其命名规则:
第1位:
企业录入数据使用“0”,税务机关录入数据使用“1”
第2、3位:
申报所在年份。
第4、5位:
申报所在月份。
第6—10位:
该笔业务的自编号,(企业自定义)
如图所示该关联号表明此项业务为企业2007年7月第二笔业务。
注意:
同一关联号内,同一商品代码的出口累计数量与进货累计数量必须一致。
2税种:
V增值税;C消费税
3部门代码:
不填
4部门名称:
不填。
5申报年月:
一般为申报所属期(什么时候收齐单证就以当月为申报所属期),申报年月不应该小于出口报关单上出口日期的出口月份。
6序号:
序号输入不足4位的,系统自动补零,也可通过序号重排实现排列,相同关联号下序号不允许重号。
7发票号码:
不填。
8发票代码:
不填。
9进货凭证号:
增值税录入发票左上角10位代码+右上角8位号码。
10分批批次:
开具分批单时需要输入分批批次,否则为空。
当一笔出口业务的进货数量大于出口数量时,介于进货需要在下次出口时申报,企业就需要开具分批单,分批批次是分批单与进货结余的对应标志。
11供货方纳税号:
供货方的纳税登记号,录入时需要录入15位。
12发票开票日期:
发票的填开日期。
13商品代码:
按报关单的商品码输入基本商品码。
14商品名称:
按商品代码自动生成。
15单位:
系统自动生成,注意计量单位与报关单必须一致。
16数量:
根据报关单上的数据填写。
注意:
企业开具增值税发票上的商品单位会与报关单上的第一计量单位不一致,此时应以海关报关单上的计量单位为准,在确定发票开具的商品单位和海关的第二或第三计量单位一致,并且数量相同的前提下,录入时按第一计量单位录入,企业要附“计量单位转换表”
17计税金额:
根据增值税发票的计税金额填写。
录入时要注意报关单上的商品名与增值税发票的商品名对应。
18法定征税率、退税率:
系统根据商品代码会生成相应的征税率和退税率,这与系统的商品代码库有关。
19税额:
税额为输入计税金额后自动生成,若与增值税发票上的税额有差异则以增值税发票的税额为准。
20可退税额:
根据商品对应的退税率自动生成可退税额。
21专用税票号:
非防伪税控机开具的,从小规模纳税人手中取得的进货发票以及消费税发票必须填列此项。
22备注:
委托加工录入WT;消费税专用发票录入FSK
23标识:
空为该记录处于录入状态;R为该记录处于需要申报状态;Z为该记录处于暂不申报状态;P为该记录因业务特殊规定,不符合录入规则但又需要申报。
E表示该记录有错误。
24申报标志:
空为记录处于未申报状态;R为记录已经确认需要申报。
6
回答者:
五、问题:
外贸换汇成本的用途,依据,计算方法
回答:
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1:
8.26是行业中的基本汇率,银行和业内结算都用这个汇率.
那么,你的朋友说的9点多的"汇率"是怎么回事呢?
这通常出现在外贸公司代理出口的情形中。
如我们已经说的,外贸公司代理出口的话,对外收汇以及核销以及退税,都是外贸公司来做,最后一总按照人民币来跟工厂结算。
举例,你通过外贸公司卖给客户100美元的苹果,资金是这样流转的:
1.外贸公司收到客户支付的100美元,折合100X8.26=826元人民币。
2.此外外贸公司通过办理退税还可以得到(比如说)100元人民币的退税。
两项合计,那么外贸公司总共收到了826+100=926元。
也就是说,在这份总金额为100美元的苹果出口生意中,外贸公司总共得到926元收入。
3.外贸公司代理出口是要收取辛苦费的...比如说是出口合同总金额的1%吧,那么还要扣除100美金X1%X8.26=8.26元人民币。
4.以上三项合计,外贸公司应该支付给你926-8.26=917.74元
也就是说,你通过外贸公司卖出苹果价值100美元,外贸公司实际支付你人民币917.74元,这样就得出了一个917.74:
100的比例,也就是所谓的9点多的“汇率”。
实际上这个9点多只是个“比例”而不是真正意义上的汇率。
那为什么要计算这么个9点多的比例呢?
是为了避免麻烦每次都这样算。
我们知道,同一产品退税率是固定的,外贸公司的费用一般也是“老价钱”不变,只要双方合作过一次,就可以算出这个“9点多”的比例,以后出口相同产品,直接拿9点多结算即可。
5.请问退税的价格是按照我从工厂的那个拿货价吗?
比如我1000元从工厂拿的价,退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%?
不是。
对于贸易性的公司做出口,增值税的计算依据是不含税价.因此,要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。
外贸人进出口完全攻略简便公式:
进货含税价÷1.1
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