浅谈当前基层国税部门信息管税存在的问题及对策.docx
- 文档编号:3870599
- 上传时间:2022-11-26
- 格式:DOCX
- 页数:5
- 大小:21.34KB
浅谈当前基层国税部门信息管税存在的问题及对策.docx
《浅谈当前基层国税部门信息管税存在的问题及对策.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《浅谈当前基层国税部门信息管税存在的问题及对策.docx(5页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
浅谈当前基层国税部门信息管税存在的问题及对策
“十二五”时期基层国税部门信息管税存在的问题及对策
近年来,随着社会和经济的快速发展,给税收征管提出了新的挑战和更高的要求。
纳税户的不断增长、经营形式的多样化、经营业务的多元化,税收征管的复杂性和工作难度将会更加明显,征纳双方信息不对称现象将会日益突出。
为此,国家税务总局审时度势,在2009年全国税收征管和科技工作会议上提出了“信息管税”的工作新思路,同时指出树立税收风险管理理念是信息管税的先导。
因此,认真贯彻落实好“信息管税”的税收征管工作思路,充分利用现代信息技术手段,以解决征纳双方信息不对称的问题为重点,加强业务与技术的融合,健全税源管理体系,提高税法遵从度和税收征收率,已成为“十二五”时期基层国税部门当前一项十分紧迫和重要的战略任务。
一、基层国税部门信息管税存在的主要问题
当前,基层国税部门依托信息技术,以科学化、精细化、专业化为抓手,以一体化部门协作为保障,以重点税源管理为重心,通过大力实施“科技兴税”战略,已顺利的推进了科技手段与传统征管方式的有效融合,有力的提升了税收征管的科技水平和含量,大大的加强了征收、管理、稽查各环节之间的衔接,也基本实现了税源管理资源的优化配置,为国税收入的持续增长提供了可靠保障。
但是,冷静思考、全面分析当前基层国税部门的征管现状,仍然存在许多不足和差距。
主要表现在:
(一)信息管税意识淡薄
信息管税是以税收活动形成的信息流为核心,对企业的信息流进行采集、加工、处理和风险管理。
信息管税所包括的不仅是税收征管,还包括税收工作的其他领域。
在信息管税中,信息是手段,管是关键,税是标的,因此它是一个很复杂的系统工程和长期工作。
但我们有相当一部分税收管理员却对信息管税的概念不清,理解不深,实质也掌握不准,缺乏税收风险管理理念,加上干部年龄结构老化,综合素质参差不齐,一部分管理员计算机操作水平低,已逐渐不能适应信息管税形势的要求。
(二)征纳双方信息严重不对称
1、纳税人数量日渐增加,管户规模逐年扩大。
2010年9月,我们睢县国税局共管辖各类纳税人近3000户,现有税收管理员29人,人均管户近115户。
就基层分局而言,厉山分局现有税收管理员10人,平均管户77户;洪山分局现有税收管理员13人,平均管户134户;殷店分局现有税收管理员9人,平均管户90户,均高于全市平均水平。
同时,我们随县所辖纳税户在2010年上半年,仅半年时间就比上年增加237户,增长7.1%,人均管户由2009年的115户增加到2010年的123户,人均增加8户。
随着管户的日益增长,征管业务量逐年增加,征管力量相对不足的问题日益突出,加之税收管理员新老交替衔接不畅,税收征管不到位以及潜在的风险越来越多。
2、纳税人组织形式、经营方式、经营业务不断创新,不法分子偷骗税手法不断翻新,导致国税机关获取纳税人信息的复杂性和工作难度明显增加,税收管理员很难清楚掌握纳税人完全的涉税信息,不能依法足额征收税款,如我局洪山分局某纳税人利用家电下乡政策漏洞,采取作废发票等手段,掩盖商品售收收入,从而达到既赚取补贴又能偷逃税款的目的。
倘若仍沿用过去人盯人或以票管税等传统方式管理税源,显然已难以适应。
3、当前部门之间存在的第三方信息“壁垒”,也造成征纳双方信息不对称问题日益突出。
主要表现在:
一是由于获取第三方信息的权限、程序、使用范围及保密方面等无相应的法律法规,具体操作有很多不利因素,导致难以及时获得第三方信息;二是第三方信息拥有者有些本身就是纳税人,若自身存在问题,怕提供信息会暴露自己,引火烧身,因而不敢提供第三方信息;三是第三方信息拥有者有些与信息针对方(纳税当事人)存在客户关系,怕提供信息会得罪客户,于自身不利,不便提供第三方信息。
如我局尚屯分局针对木材行业到供电部门提取纳税人电费信息时,供电部门极其不愿配合,或者即使配合,提供的信息也不加盖公章,导致所采集的信息的真实度和证据的法效性不强;四是第三方信息拥有者有些如部分政府部门,认为没有义务向税务部门提供信息,不屑于提供。
而事实上法律法规是有规定相关部门应提供义务的,《中华人民共和国税收征收管理法》第五条明确规定:
各有关部门和单位应支持、协助税务机关依法执行职务。
但往往却又因为无具体法律责任而造成规定实际形同虚设;五是有些第三方信息不客观、有水分,如某些为“突出政绩”或为应付上级而杜撰的经济指标。
这样的信息拿来使用会误入歧途。
六是尽管有时可以通过政府或民间得到部分纳税人相关信息,但这些信息毕竟来之甚少,而且还要完全依赖于税务人员的高度责任心方可。
(三)数据信息采集操作不够规范。
当前,全省、全市都没有一套涵盖税收所有业务的数据采集标准,税收管理员存在采集标准不统一、采集口径不一致,采集的数据杂乱、参差不齐,该采集的没采集,不应采集的却采集了进来,重复采集、无效采集的现象较多,既浪费时间,又浪费人力。
(四)缺乏数据信息分析应用平台。
一些地方过分依赖各类管理软件,部分软件没有根据征管需求进行开发,少数管理软件没有持续改进,缺乏运行维护机制,与基层实际有所脱节。
此外,过多的日常管理软件给税收管理员带来了大量的案头工作,致使税收管理员很难正常及时下户巡查、采集数据。
(五)信息数据的利用率低,分析水平不高。
一是由于目前县局缺乏一支专业的税收分析队伍,在税收分析上距离信息管税的要求还有一定差距。
二是对现有数据的分析利用不多,仅按上级发布的数据信息就某些数据进行简单的对比,还没有完全发挥数据信息的作用。
三是税收业务和技术没有完全融合,还是“两张皮”,有的懂业务,但不懂计算机,不懂数据的分析运用;有的懂计算机,但对税收业务又不熟悉,无法适应信息管税的新形势。
(六)数据信息利用评估体系不完善。
目前,数据信息对税收征管质量提升率的贡献份额、对税收收入的增值作用等缺少科学有效的评价指标,如何通过利用率的评估对数据信息质量进行反馈和持续改进还没有引起足够的重视。
二、加强信息管税的对策
现代经济发展日新月异,突飞猛进。
世界经济的一体化进程加快,技术型、知识型、信息型产业对经济的支撑作用日益明显,产业分工日益专业化、精细化。
在为税收提供巨大的税源的同时,也给税收工作带来了一系列的难题和挑战,随着纳税人经营主体、经营模式多样化和复杂化,征纳信息不对称的问题日趋严重,如网上购物、网上消费的已税行为如何管理等等。
怎样突破这个困境,需要一个有力的抓手,这个抓手就是信息管税。
信息管税以信息为媒介,促进征纳互动;以网络为平台,消弥信息“孤岛”;以科技为支撑,提高工作效率。
它是税收工作模式的重大转变,是税收工作思路的重大调整,是税收管理走向科学化、精细化的必由之路,是降低税收成本、降低机关成本的有力抓手。
它的作用在于强化税源监控,堵塞管理漏洞,推进执法规范,提高工作效率,实现税收管理的科学化、精细化目标,防范和化解税收风险。
可以这样说:
信息管税是对传统征管方式的革命,是税收工作实现自我超越的一次战略调整,基层国税部门要强化信息管税工作,必须要从以下几个方面抓起:
(一)要树立理念,深刻认识信息管税的重大意义
信息管税,既是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作,也是解决当前税收征管质量问题的有效措施。
因此各级国税部门要牢固树立“信息管税”的思路和理念,加强宣传,使信息管税的理念深入人心,同时让每个干部职工都参与进来,充分利用征管数据全省大集中的优势,继续强化征管信息的采集、分析、利用,加强业务与技术的融合,逐步解决征纳双方信息不对称的问题,使大家真正体会到用信息管税的各项好处。
(二)要加强培训,切实提高税务人员的自身素质
要大力加强教育培训,提升业务能力和信息管税工作水平。
一是要强化税务人员的业务培训,采取自学与集中培训相结合、以自学为主的方式,加强对税收法律知识以及税收实务的学习,使其能够熟练掌握并应用各项规章制度,增强依法行政的能力。
二是要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育,适时组织工作实务考试,使学法、用法成为常态,使钻研业务、精通业务成为常态,通过提升税务人员的依法行政能力和职业道德素养,最大限度地减少税收执法的随意性,切实降低并有效化解税收执法风险,从而提高税务人员认识、发现、预防和化解执法风险的能力。
三是继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平,造就一支既懂业务,又懂计算机,还懂数据分析运用的综合素质的队伍,从而保证信息管税工作能够有效开展。
(三)要健全制度,确保信息管税工作高效运转
一是县局成立信息管税的专门机构,建议以现有征管部门为基础,适当充实人员,扩大职能,负责本单位网络、设备的维护,制定信息采集、整理、存储的标准,重点是对数据信息的分析和利用,为全局税源管理提供有效的决策依据。
分局也要指定专人负责数据分析,建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信息分析机制,为信息管税提供组织保障。
二是要建立信息管税的内部工作机制,比如信息采集制度,信息分析制度,信息传递制度,信息管税的工作流程,信息管税相关单位和岗位的职责,奖惩考核制度等等。
牢牢把握细化工作目标、细化目标责任、细化责任考核三个关键环节,不断强化内部管理,通过内部管理进一步强化责任,提高信息管税质效。
三是建议以县委、县政府牵头,成立以国税、地税、工商、商务、供电等部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组,建立健全第三方涉税信息数据交换机制和信息反馈制度,确保涉税第三方信息采集互换工作的扎实开展。
同时各部门间要加强沟通协作,以实现最大程度的数据共享与利用。
(四)要抓好规范,严把信息管税数据采集入口关
掌握较高质量和必要数量的信息是信息管税的前提和基础。
因此,推进信息管税,应将信息采集放在首位,从采集的质量、数量和方式等三个层面入手,科学合理采集信息,构建基础数据库。
一是要及时准确采集。
只有及时准确地采集到纳税人的涉税信息,才能全面把握纳税人的生产经营状况,进而有针对性地加强税收管理。
在信息采集过程中,应坚持技术与管理相结合,切实提高信息采集质量。
通过从源头上加强数据质量,保障涉税信息的真实性、准确性。
在技术上,规范信息采集标准,统一数据录入口径。
严格纳税人报送报表的数据逻辑关系审核,强化网上申报审批软件和核心征管系统的数据录入校验功能,防止异常数据进入系统,严把数据入口关。
二是要适度采集。
纳税人涉税信息繁多,不可能也不需要全部采集。
应坚持以我为主、工作所需、适度采集,而不应一味地求全求多。
按照税源管理需要进行采集。
根据税收征管工作实际,需要纳税人哪些涉税信息就采集哪些,按照税源管理能力和技术水平进行采集。
根据目前的税源管理水平和信息化条件,科学预测税源管理的发展趋势,合理确定纳税人涉税信息采集量。
三是按照统一规范的原则,建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系,形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。
建立健全相关考核制度,规范电子数据的录入,把好数据入口关。
四是要高效采集。
在质与量统一的前提条件下,应不断优化信息采集方式,落实采集责任,解决好谁来采集、怎样采集的问题。
首先,积极借助现有信息系统采集内部信息。
对于征管类信息,充分挖掘综合征管软件等应用系统的功能;对于纳税人生产经营信息,探索设计相应的网上申报附表直接采集,或者实行税收管理员到户采集。
其次,分层级采集外部信息。
对于外部信息,应根据信息的权威性、信息集中度和获取方便性,实行分层级采集。
对于国(地)税、工商、海关、质检、统计等直接影响本地税源管理,具有权威性,已经实现全区数据大集中的涉税信息,可以实行全区统一采集;对于纳税人的用电、用水信息以及与其生产经营密切相关的物耗等信息,可以由县以下税务分局采集。
在数据采集过程中,还应按照两个减负的要求,简化、合并涉税报表内容,做到一次采集、多环节使用,避免给纳税人和基层税管员带来不必要的负担。
(五)要狠抓源头,大力提高纳税人申报资料质量
纳税人报送的各类申报资料是征管信息系统的主要数据源之一,它的质量严重影响着税务系统数据管理的质量。
而由于部分纳税人的纳税素质不高、责任心不强,部分办税人员的更换频繁,容易造成数据不准确,表现在各种申报表、财务报表不全、填写错误、漏项、不符合逻辑关系等方面,导致“垃圾数据”的产生。
因此,税务机关要将对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓,一方面要加强对办税人员税收法律法规以及填写申报表、财务报表等的培训。
另一方面要充分利用社会中介组织为纳税人提供纳税服务,以提高纳税人纳税申报水平和填写各种税务发票的质量。
另外,还要进一步推广电子申报方式,推广使用纳税人客户端的软件,减少纳税纸制资料向电子资料转变的二道环节,提高准确性、及时性。
同时,将纳税人报送数据的准确性作为信用等级评定的依据,促进纳税人提高申报资料质量。
(六)要提高风险意识,建立以信息管税为核心的税源管理风险防范机制
一是必须全方位提升税源管理风险识别水平。
要继续完善和加强征管数据零差错考核管理工作,根据工作重点和纳税人变化情况及时调整和补充考核内容,运用网上巡查的便捷性,及时发现税源管理基础数据方面存在的问题,准确进行风险评估,及时监控更正情况,提高征管基础数据的准确性,真正实现“零差错”;要大力推行网上办税,积极引导具备条件的纳税人利用网上办税服务厅实现涉税业务的电子化,减少数据信息手工录入差错;要建立与工商、地税、质监、银行等部门的信息沟通和交换机制,努力实现数据信息的共享和定期网络交换,全方位地采集与纳税人涉税业务相关的外部数据信息,最大程度地缩小征纳双方信息的不对称性。
二是必须继续挖掘和整合现有各应用系统数据资源,完善风险评估指标体系。
随着金税三期工程的上线,现有各系统将实现有效地整合,但在上线以前,应更加主动地从现有各系统中挖掘数据价值,充分运用信息化手段完善风险特征库内容,引入更加科学合理的数据统计分析方法,提升风险评估水平。
三是必须加强税务机关的风险管理意识,提高税源管理风险应对的能力。
应努力创新税收管理员制度,积极探索按纳税人类型、行业分类,按税源管理环节实行专业化分工的管理模式;应加强税收管理员业务培训,把综合业务素质较好的税收管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合技术应用要求高的专业管理岗位;应综合考量人力、物力、财力在基层税源管理人员和稽查人员的有效配置,甚至实行更加倾斜的分配政策。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 浅谈 当前 基层 国税 部门 信息 存在 问题 对策