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份经济业务会计处理12页word文档
2009年12月份经济业务会计处理
死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。
但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。
其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。
相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。
付01
(1)借:
库存现金3000
死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。
但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。
其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。
相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。
贷:
银行存款—建行3000附件1张:
支票存根
其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。
不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?
尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写作技巧是远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。
这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。
日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。
收01
(2)借:
银行存款—建行140400
贷:
主营业务收入120000
应交税费—应交增值税(销项税额)20400附件2张
转01(3)借:
管理费用—差旅费936
贷:
其他应收款—刘勇936附件1张
收02借:
库存现金64
贷:
其他应收款—刘勇64附件1张
付02(4)借:
材料采购—辅助材料类21030
应交税费—应交增值税(进项税额)3575.10
贷:
银行存款—建行24605.10附件2张
因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付03(5)借:
应付职工薪酬—职工福利117
贷:
库存现金117附件4张
转02(6)借:
材料采购—钢材类117700
应交税费—应交增值税(进项税额)20009
贷:
应付账款—永安137709附件1张
付04借:
材料采购—钢材类1860
应交税费—应交增值税(进项税额)140
贷:
银行存款—建行2000附件2张
因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付05(7)借:
预付账款—报刊费5836.40
贷:
银行存款—建行5836.40附件3张
收03(8)借:
银行存款—建行120000
贷:
预收账款—金泰公司120000附件2张(不附支票)
付06(9)借:
其他货币资金—银行汇票150000
贷:
银行存款—建行150000附件1张(申请书)
付07(10)借:
销售费用—摊位费5000
贷:
银行存款—建行5000附件2张
付08(11)借:
其他应付款—教育经费800
贷:
库存现金800附件2张
(12)暂不作处理因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
(13)(14)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
转03(15)借:
应收账款—兴达机电332280
贷:
主营业务收入284000
应交税费—应交增值税(销项税额)48280附件1张
转04(16)借:
材料采购—辅助材料类11450
应交税费—应交增值税(进项税额)1946.5
贷:
应付账款13396.5
附件1张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付091/2(17)借:
材料采购—变压器类125200
应交税费—应交增值税(进项税额)21284
贷:
其他货币资金—银行汇票146484
付092/2借:
材料采购—变压器类483.6
应交税费—应交增值税(进项税额)36.4
贷:
库存现金520
附件2张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付10(18)借:
材料采购—辅助材料类33000
应交税费—应交增值税(进项税额)5610
贷:
银行存款—建行38610
附件2张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
(19)(20)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
付11(21)借:
银行存款—建行3516
贷:
其他货币资金—银行汇票3516附件1张
转05(22)借:
材料采购—变压器类231200
—控制配件类141000
应交税费—应交增值税(进项税额)63274
贷:
应付票据435474
附件1张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
(23)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
转06(24)借:
应收账款—天津消防器材厂243360
贷:
主营业务收入208000
应交税费—应交增值税(销项税额)35360附件1张
(25)(26)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
付12(27)借:
其他应收款—李刚2000
贷:
库存现金2000附件1张
付13(28)借:
应付职工薪酬—福利费500
贷:
库存现金500附件1张
(29)(30)(31)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
收04(32)借:
银行存款—建行500000
贷:
短期借款500000附件1张
付14(33)借:
应付票据152100
贷:
银行存款—建行152100附件2张
收05(34)借:
银行存款—工行472000
贷:
应收票据472000附件1张(收账通知)
转07借:
财务费用—利息支出8000
贷:
应收票据8000附件1张(见收字05)
付15(35)借:
固定资产60000
应交税费—应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款—建行70200附件3张
付16(36)借:
交易性金融资产—债券投资(成本)103500
投资收益312.60
贷:
其他货币资金—存出投资款103812.60附件2张
付17(37)借:
管理费用—办公费275
贷:
库存现金275附件2张
付18(38)借:
应交税费—应交所得税92360
—未交增值税185670
—应交城市维护建设税13066.90
—应交教育费附加5600.10
—应交个人所得税2784.20
贷:
银行存款—建行299481.20附件2张
付19(39)借:
管理费用—其他1000
贷:
银行存款—建行1000附件1张
付20(40)借:
材料采购—辅助材料类9900
应交税费—应交增值税(进项税额)1683
贷:
银行存款—建行11583
附件2张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
收06(41)借:
银行存款—建行544050
贷:
主营业务收入465000
应交税费—应交增值税(销项税额)79050附件2张
收07(42)借:
银行存款—建行243360
贷:
应收账款—天津消防器材厂243360附件1张
付21(43)借:
管理费用—差旅费64.20
贷:
库存现金64.20附件1张
转08借:
管理费用—差旅费2000
贷:
其他应收款—李刚2000附件见付字21
转09(44)借:
材料采购—钢材类60790
应交税费—应交增值税(进项税额)10334.30
贷:
应付账款71124.30
附件1张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付22(45)借:
材料采购—低值易耗品类9500
应交税费—应交增值税(进项税额)1615
贷:
银行存款11115
附件2张,因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
付23(46)借:
应付职工薪酬—工资196654.10
财务费用73.20
贷:
银行存款—建行196727.30
附件2张(支票存根和工资结算汇总表)
转10(47)借:
应付职工薪酬44945.90
贷:
其他应付款—养老保险18538.30
—住房公积金16221.02
—医疗保险4634.58
—失业保险2317.29
—工会会费1208.00
应交税费—应交个人所得税2026.71附件见付字23
付24(48)借:
其他应付款—工会会费1208
贷:
银行存款—建行1208附件1张
转11(49)借:
应付职工薪酬110416.68
贷:
其他应付款—养老保险50980.34
—住房公积金16221.02
—医疗保险27807.46
—失业保险4634.58
—生育保险1158.64
—工伤保险1158.64
—工会会费4832.00
—职工教育经费3624.00附件1张
付25(50)借:
其他应付款—工会会费4832
贷:
银行存款—建行4832附件1张
付26(51)借:
其他应付款—住房公积金32442.04
贷:
银行存款—建行32442.04附件2张
付27(52)借:
其他应付款—社会保险111229.83
贷:
银行存款—建行(社保专户)111229.83附件2张
(53)(54)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
转12(55)借:
应收账款—宏达汽车改装厂321750
贷:
主营业务收入275000
应交税费—应交增值税(销项税额)46750附件1张
收08(56)借:
其他货币资金—待转让支票298350
贷:
应收账款—北园钢窗厂298350没有附件
付28(57)借:
材料采购—变压器类254700
应交税费—应交增值税(进项税额)43299
其他应收款351
贷:
其他货币资金—待转让支票298350附件1张
因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
转13(58)借:
材料采购—变压器类33850
—控制配件类70600
应交税费—应交增值税(进项税额)17756.50
贷:
应付账款122206.50附件1张
因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
(59)暂不作处理。
领料单附在业务103上。
付29(60)借:
库存现金4000
贷:
银行存款—建行4000附件1张
付30(61)借:
管理费用—税金1460
贷:
银行存款—建行1460附件2张
(62)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
转14(63)借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150
贷:
原材料—变压器类(4公斤*20)80
—辅助材料类(10公斤*7)70附件1张
收09(64)借:
库存现金351
贷:
其他应收款351附件1张
(65)(66)暂不作处理因采用计划成本法,结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证,领料单附在业务103上。
收10(67)借:
银行存款—建行165000
贷:
主营业务收入140000
应交税费—应交增值税(销项税额)23800
其他应付款1200附件2张
付31借:
其他应付款1200
贷:
银行存款—建行1200附件1张
转15(68)借:
固定资产清理16320
累计折旧103680
贷:
固定资产120000附件1张
付32(69)借:
管理费用—电话费8650.61
贷:
银行存款—建行8650.61附件1张
付33(70)借:
管理费用—修理费1540
贷:
银行存款—建行1540附件2张
收11(71)借:
银行存款—建行4260
贷:
固定资产清理4260附件2张
付34借:
固定资产清理240
贷:
库存现金240附件1张
转16借:
营业外支出12300
贷:
固定资产清理12300
付35(72)借:
应付利息23205
财务费用—利息支出11602.50
贷:
银行存款—工行34807.50附件1张
付36(73)借:
在建工程18503.30(本月利息)
长期借款—应计利息37006.70(2个月利息)
贷:
银行存款——建行55510(共3个月利息)附件1张
收12(74)借:
银行存款—建行5942.40
贷:
财务费用—利息支出5942.40附件1张
收13(75)借:
银行存款—工行1389.59
贷:
财务费用—利息支出1389.59附件1张
付37(76)借:
短期借款200000
贷:
银行存款—工行200000附件1张
付38(77)借:
制造费用—加工车间2323.90
—变压器车间1913.80
—装配车间1230.30
辅助生产—机修车间546.80
管理费用—水电费820.20
贷:
银行存款—建行6835附件2张
付39(78)借:
制造费用—加工车间12411
—变压器车间9928.80
—装配车间7092
辅助生产—机修车间2482.20
管理费用—水电费3546
贷:
银行存款—建行35460
借:
应交税费—应交增值税(进项税额)6028.20
贷:
银行存款—建行6028.20附件2张
付40(79)借:
制造费用—加工车间107.90
—变压器车间426.70
—装配车间527.80
贷:
库存现金1062.40附件2张
付41(80)借:
预付账款—保险公司29022
贷:
银行存款—建行29022附件3张
收14(81)借:
银行存款—建行304200
贷:
主营业务收入260000
应交税费—应交增值税(销项税额)44200附件2张
付42(82)借:
材料采购—焊枪类34500
应交税费—应交增值税(进项税额)5865
贷:
银行存款—建行40365附件2张
因采用计划成本法,结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证,收料单附在业务101上。
(83)暂不作处理。
领料单附在业务103上。
付43(84)借:
应付账款—石家庄永安金属146835
贷:
银行存款—工行146835附件1张
(85)暂不作处理。
领料单附在业务103上。
付44(86)借:
销售费用—广告费96000
贷:
银行存款—建行96000附件2张
收15(87)借:
其他货币资金—存出投资款666654.70
贷:
交易性金融资产—债券投资(成本)606000
投资收益60654.70附件2张
收16(88)借:
银行存款—建行332280
贷:
应收账款—兴达机电332280附件1张
转17(89)借:
应收票据—红星机电456300
贷:
主营业务收入390000
应交税费—应交增值税(销项税额)66300附件1张
付45(90)借:
财务费用—银行手续费216.50
贷:
银行存款—建行216.50附件1张
转18(91)借:
管理费用—无形资产摊销2500
贷:
累计摊销2500
转19(92)借:
制造费用—加工车间(财产保险)308.72
—变压器车间(财产保险)366.09
—装配车间(财产保险)295.94
辅助生产—机修车间(财产保险)37.27
管理费用—保险费1227.38
—办公费426
其他业务成本—出租固定资产财产保险216.10
贷:
预付账款2877.50附件2张
转20(93)借:
制造费用—加工车间(折旧费)7569.81
—变压器车间(折旧费)9686.66
—装配车间(折旧费)1421.64
辅助生产—机修车间(折旧费)899.06
管理费用—折旧费18111.47
其他业务成本—出租固资折旧1168.46
贷:
累计折旧38857.10(2张记账凭证)附件1张
付46(94)借:
应付账款—济南市钢材市场71124.30
贷:
银行存款—建行71124.30附件1张
付47(95)借:
应交税费—应交营业税1000
营业外支出40
贷:
银行存款—建行1040附件2张
付48(96)借:
管理费用—业务招待费8960
贷:
银行存款—建行8960附件2张
转21(97)与业务63相关
借:
管理费用—存货盘亏150
贷:
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150附件1张
转22(98)借:
制造费用—装配车间(修理费)8970
贷:
应付账款—东方机器设备有限公司8970附件1张
付49(99)借:
管理费用—办公费15000
贷:
银行存款—建行15000附件2张
(100)暂不作处理。
退料单附在业务103上。
(101)⑴—⑹结转入库材料,⑺—⑿结转成本差异
转231/6⑴借:
原材料—钢材类177200
贷:
材料采购—钢材类177200
转232/6⑵借:
原材料—变压器类664000
贷:
材料采购—变压器类664000
转233/6⑶借:
原材料—控制配件类210000
贷:
材料采购—控制配件类210000
转234/6⑷借:
原材料—焊枪类105000
贷:
材料采购—焊枪类105000
转235/6⑸借:
原材料—辅助材料类71250
贷:
材料采购—辅助材料类71250
转236/6⑹借:
低值易耗品9250
贷:
材料采购—低值易耗品类9250
转241/6⑺借:
材料成本差异—钢材类3150
贷:
材料采购—钢材类3150
转242/6⑻借:
材料采购—变压器类18566.4
贷:
材料成本差异—变压器类18566.4
转243/6⑼借:
材料成本差异—控制配件类1600
贷:
材料采购—控制配件类1600
转244/6⑽借:
材料采购—焊枪类1500
贷:
材料成本差异—焊枪类1500
转245/6⑾借:
材料成本差异—辅助材料类4130
贷:
材料采购—辅助材料类4130
转246/6⑿借:
低值易耗品250
贷:
材料成本差异—低值易耗品类250
(102)填表
(103)分材料按产品结转发出材料成本及差异
转251/201、借:
基本生产—加工车间(160型机壳)46441.16
贷:
原材料—钢材类45620
材料成本差异—钢材类821.16
转252/202、借:
基本生产—加工车间(200型机壳)52406.64
贷:
原材料—钢材类51480
材料成本差异—钢材类926.64
转253/203、借:
基本生产—加工车间(250型机壳)62953.12
贷:
原材料—钢材类61840
材料成本差异—钢材类1113.12
转254/204、借:
基本生产—变压器车间(160型变压器)172926.75
贷:
原材料—变压器类178275
材料成本差异—变压器类(5348.25)
转255/205、借:
基本生产—变压器车间(200型变压器)206270.50
贷:
原材料—变压器类212650
材料成本差异—变压器类(6379.50)
转256/206、借:
基本生产—变压器车间(250型变压器)231708.75
贷:
原材料—变压器类238875
材料成本差异—变压器类(7166.25)
转257/207、借:
基本生产—装配车间(160型焊机)95550
贷:
原材料—控制配件类63700
—焊枪类31850
材料成本差异—控制配件类509.60
—焊枪类(509.60)
转258/208、借:
基本生产—装配车间(200型焊机)87150
贷:
原材料—控制配件类58100
—焊枪类29050
材料成本差异—控制配件类464.80
—焊枪类(464.80)
转259/209、借:
基本生产—装配车间(250型焊机)98700
贷:
原材料—控制配件类65800
—焊枪类32900
材料成本差异—控制配件类526.40
—焊枪类(526.40)
转2510/2010、借:
基本生产—加工车间(160型机壳)3475.74
贷:
原材料—辅助材料类3279
材料成本差异—辅助材料类196.74
转2511/2011、借:
基本生产—加工车间(200型机壳)3421.68
贷:
原材料—辅助材料类3228
材料成本差异—辅助材料类193.68
转2512/2012、借:
基本生产—加工车间(250型机壳)4531.50
贷:
原材料—辅助材料类4275
材料成本差异—辅助材料类256.50
转2513/2013、借:
基本生产—装配车间(160型焊机)16191.50
贷:
原材料—辅助材料类15275
材料成本差异—辅助材料类916.50
转2514/2014、借:
基本生产—装配车间(200型焊机)14739.30
贷:
原材料—辅助材料类13905
材料成本差异—辅助材料类834.30
转2515/2015、借:
基本生产—装配车间(250型焊机)16684.40
贷:
原材料—辅助材料类15740
材料成本差异—辅助材料类944.40
转2516/2016、借:
辅助生产—机修车间3816
贷:
原材料—辅助材料3600
材料成本差异—辅助材料216
转2517/2017、借:
管理费用—材料消耗4346
贷:
原材料—辅助材料类4100
材料成本差异—辅助材料类246
转25
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