20XX内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案2第8页国际内审.docx
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20XX内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案2第8页国际内审
2012内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案2第8页-国际内审师
精心收集整理了2012年内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案,望给考生带来帮助!
71、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率,他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?
A.排队论
B.指数平滑法
C.模拟技术
D.最小二乘法
【正确答案】:
C
【答案解析】:
A.当涉及权衡开设一条等候线的成本与维持等候线的服务成本的决策口寸,应用排队论能够有助于问题的解决。
也就是说,排队论是一种权衡维持等候线成本和增设服务台(员)以缩短等候线的成本的方法。
B.根据平滑次数不同,指数平滑法分为:
一次指数平滑法、二次指数平滑法和三次指数平滑法等。
但它们的基本思想都是:
预测值是以前观测值的加权和,且对不同的数据给予不同的权,新数据给较大的权,旧数据给较小的权。
C.模拟是一种实际现象的描述模型,包含一个或多个可调节变量,从而可评价这些变量的影响。
D.最小二乘法是计量经济学中二元线性回归分析的一种方法。
72、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是:
A.自动控制
B.反馈控制
C.战略控制
D.前馈控制
【正确答案】:
B
【答案解析】:
B.反馈控制发生在行动之后,它在两个方面具有优势。
首先,反馈控制为管理者提供了关于计划的效果究竟如何的真实信息;其次,反馈控制可以增强员工的积极性,因为人们希望获得评价他们绩效的信息,而反馈正好提供了这样的信息。
题中所述情况属于反馈控制。
C.战略控制系统是为评估组织战略过程而制定的系统,如果存在差异,就要采取相关的更正行动。
D.前馈控制发生在实际工作开始之前,它是未来导向的,它期望用来防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。
73、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:
A.积极的、补充传统确认活动的作用
B.管理已确认的风险
C.假定风险归属
D.监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
【正确答案】:
A
【答案解析】:
答案A正确,如果有关方面提出要求,内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。
内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程,对传统的确认活动进行了补充。
如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动,审计的独立性就会受到损害。
在这些情形下,内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。
《实务公告1130.A1-2:
内部审计在其他(非审计)领域的作用》对此问题提供了进一步的指导(实务公告2100-4)。
答案B和C不正确,内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。
为了避免参与“风险归属”问题,内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。
内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能,但是,他们不应该“拥有(Own)”或负责管理已确认出的风险;答案D不正确,董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。
74、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境?
(1)在过去两个月中,三名员工因为违反公司政策而被解雇。
所有员工都知道解雇事件:
(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则;
(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励;
(4)所有岗位都有正式岗位说明。
A.只有
(1)和(3)是对的;
B.只有
(2)和(4)是对的;
C.只有
(1)、
(2)和(4)是对的;
D.只有
(1)、(3)和(4)是对的。
【正确答案】:
C
【答案解析】:
C正确:
控制环境包括:
(1)正直性和价值观;
(2)员工能力;(3)董事会或审计委员会;(4)管理哲学与经营风险;(5)组织结构;(6)权贵的分配;(7)人力资源政策及其执行。
75、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为,即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前,内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单;对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如验收报告等。
B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样,并追踪检查以批准的付款;注意未经恰当程序的任何事项。
C.对上月收到的发票进行抽样检查,确定是否具有适当的付款授权,并追踪检查验收报告等支持文件。
D.对年内已付款项进行抽样,检查个笔款项的审批手续。
【正确答案】:
A
【答案解析】:
通过审计软件获得异常的供货商名单,并对其进行抽样并追踪支持文件,可以得到付款是否合理或正确的证据,是有效的程序。
76、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列:
I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A.I,III,II,Ⅳ
B.Ⅳ,I,II,III
C.Ⅳ,I,III,II
D.II,Ⅳ,III,I
【正确答案】:
C
【答案解析】:
C正确。
与存货计价最密切相关的证据是购货文件,如发票和验收单,这些是证明力最强的证据。
因此Ⅳ最具证明力,应排在第一位。
77、以下原则表现出某组织结构的特点:
Ⅰ、监督员能够授权作出决策,但不能对那些决策的结果授予最终的职责;
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别;
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应;
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享:
A.Ⅱ和Ⅲ;
B.Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ和Ⅲ;
D.Ⅰ和Ⅳ;
【正确答案】:
C
【答案解析】:
A不正确,由于开放式或有机式结构采纳的控制幅度反应了情形的因素,这与偶然性设计的原则相一致。
因此,在下属员工实施在同样的工作环境下执行类似的业务,不再需要领导时,就会出现控制的宽幅度情形。
BD不正确,由于员工授权不是层级制组织的特征。
C正确,权力与职责的基本概念适用于各种组织。
权力是指导其他活动的一种权利。
职责是执行任务。
职责和相应的权力能够而且应该分派,但最高层人员仍然负有最终的职责。
78、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是:
A.鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动
B.评价组织正式行为规范的有效性
C.对治理过程的有效性承担责任
D.成为首席道德官
【正确答案】:
B
【答案解析】:
79、在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的:
A.内部审计活动的政策与程序;
B.内部审计实务专业实务标准;
C.内部审计道德行为规范;
D.内部审计活动的章程。
【正确答案】:
D
【答案解析】:
A不正确,政策与程序引导内部审计师始终如一地遵守内部审计活动的工作标准;B不正确,内部审计活动的权限是在经董事会批准的章程中界定的;C不正确,职业道德规范的目标是促进内部审计职业的道德氛围。
D正确,内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。
章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000-1)。
因此,章程应该对内部审计活动与组织内其他部门以及组织外其他单位的关系做出规定。
80、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是:
A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。
C.风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D.作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整。
【正确答案】:
A
【答案解析】:
A、正确。
本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计执行官选取“导致审计节约的被审计单位”,显然与选择被审计单位以风险高低为基础不一致,故不正确。
BCD均不正确。
根据《标准》的描述,风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。
风险评估过程应提供一种方法,把专业判断组织综合起来,以制订审计工作日程安排,内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。
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