税法选择题复习答案.docx
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税法选择题复习答案.docx
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税法选择题复习答案
税法复习——选择题
一单项选择题
1纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款,可以申请延期交纳税款,延长期最长不得超过(C)
A一个月B2个月C3个月D4个月
2税基是指(C)
A计税单位B计税价格C计税依据D应税所得
3下列属于视同销售行为的是(A)
A委托代销货物
B销售免税货物
C购买的货物用于集体福利
D购买的货物用于非应税货物
4某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税(B)
A(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)委托加工时使用的公式
B(成本+利润)/(1-消费税税率)
C(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D(成本+利润)/(1+消费税税率)
5按照中国海关规定,进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起(B)内,向收发货人或他们的代理人补征。
A半年B一年
C二年D三年
6根据营业税暂行条例规定,企业发生的下列业务可以免纳营业税的有(D)
A房地产公司欲收购定金
B运输企业销售货物并负责运输所售货物
C企业将闲置设备出租给其他企业使用
D人民银行委托金融机构向企业贷款
7以下不属于资源税税目的是(C)
A原油B天然气C煤炭制品D固体盐
8某人一次性取得劳务报酬2.1万元,在计算个人所得税时,适用税率为(B)
A10%B30%C20%D40%
9纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除标准项目金额的20%,应就其(C)按规定缴纳土地增值税。
A超过部分的金额B扣除项目的金额C全部增值额D出售金额
11企业上缴以前月份欠缴的增值税税额,会计分录是(C)
A借:
应交税费——未交增值税
贷:
银行存款
B借:
应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款
C借:
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:
银行存款
D借:
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:
银行存款
12企业计提城市维护建设税时,通过(C)账户进行核算
A管理费用B应交税费C营业税金及附加D其他业务成本
13企业按规定缴纳的车船税,应在(A)账户中核算
A管理费用B营业税金及附加C主营业务成本D销售费用
14企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转的最长年限不得超过(A)
A5年B6年C8年D10年
15企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的(C)加计扣除,形成无形资产的,按无形资产的150%摊销费用。
A150%B100%C50%D20%
16按照现行规定,下列各项中必须被认为是小规模纳税人的是(C)
A年不含税销售额在110万元以上从事货物生产的纳税人
B年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C年不含税销售额在80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D年不含税销售额在90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
17一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计改装费30000元,该辆汽车计征消费税的销售额为(B)元
A214359B240000C250800D280800
18自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税,投资后转让其股权的收入(C)
A应征收营业税B减半征收营业税
C也不征收营业税D暂缓征收营业税
19某年9月1日某公司由于承担国家重点工程项目,经过批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工,2年后的8月31日公司将该设备出售给了国内另外一家企业,该设备的到岸价格为300万元,关税税率10%,海关规定的监管年限为5年,公司应补交关税(C)万元
A12B15C18D30
20某纳税人本期以自产液体盐50000万吨和外购液体盐10000吨(每吨已经缴纳的资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元,已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税(D)万元
A36B61C25D31
21我国目前采用定额税率的税种有(D)
A房产税B营业税C增值税D车船使用税
22根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,不需缴纳增值税的有(C)
A将自产的货物抵偿债务
B将购买的货物用于投资
C将自建的厂房对外转让(交营业税)
D将资产的货物用于集体福利
23某自行车厂某月生产的100辆自行车被盗,每辆成本300元(材料成本占65%),每辆对外销售500元(不含税),则本月进项税额的抵减额为(A)
A3315B5100C6103D7140
24对于从价格征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价计算时,下列公式错误的是(B)
A生产销售环节组成的计税价格=(成本*(1+成本利润率))/(1-消费税税率)
B进口环节组成的计税价格=(税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
25某公司本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。
同时,给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,则该公园本月应纳营业税额为(C)元.(分别为娱乐业和租赁业)C
A11500B17500C62500D70000
26出口货物关税完税价格为(B)
A离岸价格
B离岸价格/(1+出口税率)
C离岸价格/(1-出口税率)
D(离岸边价格+运输费+保险费)/(1+出口税率)
27某矿山5月开采铜矿石20000吨,没有原矿销售,入选金矿产3000吨,选矿比30%,铜矿单位税额1.2元/吨,其当月应纳资源税(C)
A24000B3600C12000D8400
28某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为(A)万元
A6B6.25C4.75D3.75
29根据所得税法的规定,下列收入可以不征企业所得税的是(D)
A金融债券利息收入
B非盈利组织从事生产经营活动的收入
C已做坏账处理损失后又收回的应收账款
D依法收取并纳入财政管理的政府基金
二多项选择题
1下列属于纳税人权利的是(ABCD)
A延期申报权B延期交纳权C多交税款申请退还权
D申请复议或提起诉讼权
2增值税一般纳税人,不得开具增值税专用发票的是(ACD)
A销售报关出口的货物
B销售代销的货物
C直接销售给使用单位的小汽车
D销售免税货物
3我国海关规定,减免进出口关税的权限属于中央政府,关税减免形式主要包括(ABD)
A法定减免
B特定减免
C困难减免
D临时减免
4转让国有土地使用权应该缴纳的税种有(CD)
A消费税B资源税C土地增值税D营业税
5下列属于消费税征税范围的有(AB)
A化妆品B烟厂生产卷烟C护肤护发品D商场零售卷烟
6以下情况属于营业税应税劳务的有(AB)
A单位或个人自建房后销售
B单位将不动产无偿赠送给他人
C金融机构进行货物期货的买卖
D非金融机构买卖外汇
7根据企业所得税法的规定,下列收入确认正确的是(BD)
A权益性投资收益,按照投资方取得的投资收益的日期确认收入的实现
B利息收入,按照合同约定的债务人应付的利息日期确认收入的实现
C租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
8城市维护建设税的税率为(ABD)
A7%B5%C3%D1%
9免抵退方法适用于(AC)
A有出口经营权生产企业自营出口
B无出口经营权生产企业自营出口
C生产企业委托外贸企业出口
D非生产性企业自营出口
10下列应税凭证中,采用定额税率征收印花税的有(CD)
A产权转移书据B资金账簿C其他账簿D权利许可证照
11下列税种中,使用定额税率的有(ACD)
A土地使用税B土地增值税C车船使用税D矿产品的资源税
12下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(AC)
A将资产的货物用于非应税项目
B将购买的货物委托外单位加工
C将购买的货物无偿赠送他人
D将购买的货物用于集体福利
13根据税法规定,下列说法正确的是(ACD)
A凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B凡是征收增值税的货物都征收消费税
C应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
D应税消费品征收消费税的,其税基不含增值税
14下列各项中,属于营业税扣缴义务人的是(BCD)
A向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B境外单位在国内发生应税行为而境内未设有机构的,其代理人或购买者
C个人转让专利权的受让人
D分保险业务的初保人
15各项中,属于关税法定纳税义务人的有(AC)
A进口货物的收货人
B进口货物的代理人
C出口货物的发货人
D出口货物的代理人
16列各项中,不属于土地增值税征税范围的有(ABC)
A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D以出土地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
税收的特征主要表现在三个方面:
强制性、无偿性和固定性
17我国现行税法体系中使用的累进税率形式有(BD)
A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率
18一般纳税人外购货物所支付的运输费用,不能依7%的扣除率计算进项税额的有(ACD)
A为购进固定资产而支付的运杂费
B购进免税农业产品所发生的运输费用
C随同运费支付的装卸费,保险费
D并入销售额的代垫运费
19关于酒类产品消费税的征收,下列说法正确的是(BCD)
A啤酒、黄酒采用比例税率
B进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别是海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C生产销售粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
20下列可以计入进口货物关税完税价格的有(BCD)
A由买方负担的购货佣金
B由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
C由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
D与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的,在境外开发、设计等相关服务的费用
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