个人所得税年度自行纳税申报表B表.docx
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个人所得税年度自行纳税申报表B表.docx
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个人所得税年度自行纳税申报表B表
附件2
个人所得税年度自行纳税申报表(B表)
(居民个人取得境外所得适用)
税款所属期:
年月日至年月日
纳税人姓名:
纳税人识别号:
□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□金额单位:
人民币元(列至角分)
基本情况
手机号码
电子邮箱
邮政编码
□□□□□□
联系地址
省(区、市)市区(县)街道(乡、镇)
纳税地点(单选)
1.有任职受雇单位的,需选本项并填写“任职受雇单位信息”:
□任职受雇单位所在地
任职受雇单位信息
名称
纳税人识别号
2.没有任职受雇单位的,可以从本栏次选择一地:
□户籍所在地□经常居住地
户籍所在地/经常居住地
省(区、市)市区(县)街道(乡、镇)
申报类型(单选)
□首次申报□更正申报
综合所得个人所得税计算
项目
行次
金额
一、境内收入合计(第1行=第2行+第3行+第4行+第5行)
1
(一)工资、薪金
2
(二)劳务报酬
3
(三)稿酬
4
(四)特许权使用费
5
二、境外收入合计(附报《境外所得个人所得税抵免明细表》)
(第6行=第7行+第8行+第9行+第10行)
6
(一)工资、薪金
7
(二)劳务报酬
8
(三)稿酬
9
(四)特许权使用费
10
三、费用合计[第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%]
11
四、免税收入合计(第12行=第13行+第14行)
12
(一)稿酬所得免税部分[第13行=(第4行+第9行)×(1-20%)×30%]
13
(二)其他免税收入(附报《个人所得税减免税事项报告表》)
14
五、减除费用
15
六、专项扣除合计(第16行=第17行+第18行+第19行+第20行)
16
(一)基本养老保险费
17
(二)基本医疗保险费
18
(三)失业保险费
19
(四)住房公积金
20
七、专项附加扣除合计(附报《个人所得税专项附加扣除信息表》)
(第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行)
21
(一)子女教育
22
(二)继续教育
23
(三)大病医疗
24
(四)住房贷款利息
25
(五)住房租金
26
(六)赡养老人
27
八、其他扣除合计(第28行=第29行+第30行+第31行+第32行+第33行)
28
(一)年金
29
(二)商业健康保险(附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》)
30
(三)税延养老保险(附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》)
31
(四)允许扣除的税费
32
(五)其他
33
九、准予扣除的捐赠额(附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》)
34
十、应纳税所得额
(第35行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第28行-第34行)
35
十一、税率(%)
36
十二、速算扣除数
37
十三、应纳税额(第38行=第35行×第36行-第37行)
38
除综合所得外其他境外所得个人所得税计算
(无相应所得不填本部分,有相应所得另需附报《境外所得个人所得税抵免明细表》)
一、经营所得
(一)经营所得应纳税所得额(第39行=第40行+第41行)
39
其中:
境内经营所得应纳税所得额
40
境外经营所得应纳税所得额
41
(二)税率(%)
42
(三)速算扣除数
43
(四)应纳税额(第44行=第39行×第42行-第43行)
44
二、利息、股息、红利所得
(一)境外利息、股息、红利所得应纳税所得额
45
(二)税率(%)
46
(三)应纳税额(第47行=第45行×第46行)
47
三、财产租赁所得
(一)境外财产租赁所得应纳税所得额
48
(二)税率(%)
49
(三)应纳税额(第50行=第48行×第49行)
50
四、财产转让所得
(一)境外财产转让所得应纳税所得额
51
(二)税率(%)
52
(三)应纳税额(第53行=第51行×第52行)
53
五、偶然所得
(一)境外偶然所得应纳税所得额
54
(二)税率(%)
55
(三)应纳税额(第56行=第54行×第55行)
56
六、其他所得
(一)其他境内、境外所得应纳税所得额合计(需在“备注”栏说明具体项目)
57
(二)应纳税额
58
股权激励个人所得税计算
(无境外股权激励所得不填本部分,有相应所得另需附报《境外所得个人所得税抵免明细表》)
一、境内、境外单独计税的股权激励收入合计
59
二、税率(%)
60
三、速算扣除数
61
四、应纳税额(第62行=第59行×第60行-第61行)
62
全年一次性奖金个人所得税计算
(无住所个人预判为非居民个人取得的数月奖金,选择按全年一次性奖金计税的填写本部分)
一、全年一次性奖金收入
63
二、准予扣除的捐赠额(附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》)
64
三、税率(%)
65
四、速算扣除数
66
五、应纳税额[第67行=(第63行-第64行)×第65行-第66行]
67
税额调整
一、综合所得收入调整额(需在“备注”栏说明调整具体原因、计算方法等)
68
二、应纳税额调整额
69
应补/退个人所得税计算
一、应纳税额合计
(第70行=第38行+第44行+第47行+第50行+第53行+第56行+第58行+第62行+第67行+第69行)
70
二、减免税额(附报《个人所得税减免税事项报告表》)
71
三、已缴税额(境内)
72
其中:
境外所得境内支付部分已缴税额
73
境外所得境外支付部分预缴税额
74
四、境外所得已纳所得税抵免额(附报《境外所得个人所得税抵免明细表》)
75
五、应补/退税额(第76行=第70行-第71行-第72行-第75行)
76
无住所个人附报信息
纳税年度内在中国境内居住天数
已在中国境内居住年数
退税申请
(应补/退税额小于0的填写本部分)
□申请退税(需填写“开户银行名称”“开户银行省份”“银行账号”)□放弃退税
开户银行名称
开户银行省份
银行账号
备注
谨声明:
本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,本人对填报内容(附带资料)的真实性、可靠性、完整性负责。
纳税人签字:
年月日
经办人签字:
经办人身份证件类型:
经办人身份证件号码:
代理机构签章:
代理机构统一社会信用代码:
受理人:
受理税务机关(章):
受理日期:
年月日
国家税务总局监制
《个人所得税年度自行纳税申报表》(B表)填表说明
(居民个人取得境外所得适用)
一、适用范围
本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得,按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。
申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
二、报送期限
居民个人取得境外所得需要办理自行申报的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向主管税务机关办理纳税申报,并报送本表。
三、本表各栏填写
(一)表头项目
1.税款所属期:
填写居民个人取得所得当年的第1日至最后1日。
如:
2019年1月1日至2019年12月31日。
2.纳税人姓名:
填写居民个人姓名。
3.纳税人识别号:
有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。
(二)基本情况
1.手机号码:
填写居民个人中国境内的有效手机号码。
2.电子邮箱:
填写居民个人有效电子邮箱地址。
3.联系地址:
填写居民个人能够接收信件的有效地址。
4.邮政编码:
填写居民个人“联系地址”所对应的邮政编码。
(三)纳税地点
居民个人根据任职受雇情况,在选项1和选项2之间选择其一,并填写相应信息。
若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的,无需填写本部分。
1.任职受雇单位信息:
勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
(1)名称:
填写任职受雇单位的法定名称全称。
(2)纳税人识别号:
填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
2.户籍所在地/经常居住地:
勾选“户籍所在地”的,填写居民户口簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的,填写居民个人申领居住证上登载的居住地址;没有申领居住证的,填写居民个人实际居住地;实际居住地不在中国境内的,填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。
(四)申报类型
未曾办理过年度汇算申报,勾选“首次申报”;已办理过年度汇算申报,但有误需要更正的,勾选“更正申报”。
(五)综合所得个人所得税计算
1.第1行“境内收入合计”:
填写居民个人取得的境内综合所得收入合计金额。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2~5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”:
填写居民个人取得的需要并入境内综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。
3.第6行“境外收入合计”:
填写居民个人取得的境外综合所得收入合计金额,并按规定附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
第6行=第7行+第8行+第9行+第10行。
4.第7~10行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”:
填写居民个人取得的需要并入境外综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。
5.第11行“费用合计”:
根据相关行次计算填报。
第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%
6.第12行“免税收入合计”:
填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。
第12行=第13行+第14行。
7.第13行“稿酬所得免税部分”:
根据相关行次计算填报。
第13行=(第4行+第9行)×(1-20%)×30%。
8.第14行“其他免税收入”:
填写居民个人取得的除第13行以外的符合税法规定的免税收入合计,并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。
9.第15行“减除费用”:
填写税法规定的减除费用。
10.第16行“专项扣除合计”:
根据相关行次计算填报。
第16行=第17行+第18行+第19行+第20行。
11.第17~20行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”:
填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。
12.第21行“专项附加扣除合计”:
根据相关行次计算填报,并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。
第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行。
13.第22~27行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷
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