最新 会计电算化课程教学计划教案.docx
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最新会计电算化课程教学计划教案
会计电算化课程教案
第一章会计电算化概述
【基本要求】
1.了解会计电算化和会计信息化的概念
2.了解会计电算化的特征
3.了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系
4.了解XBRL发展历程、作用和优势
5.了解企业会计信息化工作规范
6.熟悉会计软件的配备方式
7.熟悉会计软件的功能模块
【考试内容】
第一节会计电算化的概念及其特征
一、会计电算化的相关概念
(一)会计电算化
(二)会计信息化
(三)会计软件
会计软件具有以下功能:
1.为会计核算、财务管理直接提供数据输入;
2.生成凭证、账簿、报表等会计资料;
3.对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
(四)会计信息系统
企业应用XBRL的优势主要有:
(1)提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息;
(2)降低数据采集成本,提高数据流转及交换效率;(3)帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据;(4)使财务数据具有更广泛的可比性;(5)增加资料在未来的可读性与可维护性;(6)适应变化的会计准则制度的要求。
二、会计电算化的特征
(一)人机结合
(二)会计核算自动化、集中化
(三)数据处理及时准确
(四)内部控制多样化
第二节会计软件的配备方式及其功能模块
一、会计软件的配备方式
企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。
其中,定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。
(一)会计软件各模块的功能描述
完整的会计软件的功能模块包括:
账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。
1.账务处理模块
账务处理模块是以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和处理,完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
2.固定资产管理模块
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础,实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能,同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
3.工资管理模块
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
4.应收、应付管理模块
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据,记录销售、采购业务所形成的往来款项,处理应收、应付款项的收回、支付和转账,进行账龄分析和坏账估计及冲销,并对往来业务中的票据、合同进行管理,同时提供统计分析、打印和查询输出功能,以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
5.成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能,以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
此外,成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块,以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
6.报表管理模块
报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数据,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等。
在网络环境下,很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
7.存货核算模块
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据,核算存货的出入库和库存金额、余额,确认采购成本,分配采购费用,确认销售收入、成本和费用,并将核算完成的数据,按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。
8.财务分析模块
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据。
9.预算管理模块
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象,根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心,然后确立各责任中心的预算方案,指定预算审批流程,明确预算编制内容,进行责任预算的编制、审核、审批,以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。
利用预算管理模块,既可以编制全面预算,又可以编制非全面预算;既可以编制滚动预算,又可以编制固定预算、零基预算;同一责任中心,既可以设置多种预算方案,编制不同预算,又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。
预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询,以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
10.项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。
项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。
该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料,包括项目文档、项目合同、项目的执行情况,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况,并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成,对项目收支进行综合管理,是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
11.其他管理模块
二、企业会计信息化的工作规范
(一)会计信息化建设
1.企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用。
2.企业开展会计信息化工作,应当根据发展目标和实际需要,合理确定建设内容,避免投资浪费。
3.企业开展会计信息化工作,应当注重信息系统与经营环境的契合。
4.大型企业、企业集团开展会计信息化工作,应当注重整体规划,统一技术标准、编码规则和系统参数,实现各系统的有机整合,消除信息孤岛。
5.企业配备会计软件,应当根据自身技术力量以及业务需求,考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求,合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。
三、会计信息化的监督管理
1.企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》(以下简称《规范》)要求的,由财政部门责令限期改正。
限期不改的,财政部门应当予以公示,并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。
2.财政部采取组织同行评议,向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。
省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的,应当将有关情况报财政部。
3.软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正。
限期内未改正的,由财政部予以公示,并将有关情况通报相关部门。
第三章总账系统的应用
【基本要求】
1.掌握总账的应用流程
2.掌握总账件的初始化应用
3.掌握总账的主要功能模块的应用
【考试内容】
第一节系统初始化
会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。
一、系统初始化
(一)系统初始化的特点和作用
系统初始化是系统首次使用时,根据企业的实际情况进行参数设置,并录入基础档案与初始数据的过程。
系统初始化是会计软件运行的基础。
它将通用的会计软件转变为满足特定企业需要的系统,使手工环境下的会计核算和数据处理工作得以在计算机环境下延续和正常运行。
系统初始化在系统初次运行时一次性完成,但部分设置可以在系统使用后进行修改。
系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响,因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。
(二)系统初始化的内容
系统初始化的内容包括系统级初始化和模块级初始化。
1.系统级初始化
系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息,其初始化的内容涉及多个模块的运行,不特定专属于某个模块。
系统级初始化内容主要包括:
(1)创建账套并设置相关信息;
(2)增加操作员并设置权限;(3)设置系统公用基础信息。
2.模块级初始化
模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息,以保证模块按照企业的要求正常运行。
模块级初始化内容主要包括:
(1)设置系统控制参数;
(2)设置基础信息;(3)录入初始数据。
二、日常处理
(一)日常处理的含义
日常处理是指在每个会计期间内,企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。
(二)日常处理的特点
1.日常业务频繁发生,需要输入的数据量大;
2.日常业务在每个会计期间内重复发生,所涉及金额不尽相同。
三、期末处理
(一)期末处理的含义
期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。
(二)期末处理的特点
1.有较为固定的处理流程;
2.业务可以由计算机自动完成。
四、数据管理
在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理。
(一)数据备份
数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上,以备后续使用。
数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。
(二)数据还原
数据还原又称数据恢复,是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。
它与数据备份是一个相反的过程。
数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。
第2节系统级初始化
系统级初始化包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限、设置系统公用基础信息等内容。
一、创建账套并设置相关信息
(一)创建账套
(二)设置账套相关信息
(三)账套参数的修改
二、管理用户并设置权限
(一)管理用户
(二)设置权限
三、设置系统公用基础信息
设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。
(一)设置编码方案
(二)设置基础档案
(三)设置收付结算方式
(四)设置凭证类别
(五)设置外币
(六)设置会计科目
1.增加、修改或删除会计科目
2.设置科目属性
(1)会计科目编码
会计科目编码按照会计科目编码规则进行。
在对会计科目编码时,一般应遵守唯一性、统一性和扩展性原则。
(2)会计科目名称
从会计软件的要求来看,企业所使用的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号,但不能为空。
(3)会计科目类型
(4)账页格式
(5)外币核算
(6)数量核算
(7)余额方向
(8)辅助核算性质
(9)日记账和银行账
第3节账务处理模块的应用
1、账务处理模块初始化工作
(一)设置控制参数
在会计软件运行之前,企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数,以符合企业核算的要求。
在账务处理模块中,常见的参数设置包括:
凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。
(二)录入会计科目初始数据
会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时,用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。
1.录入会计科目期初余额
在期初余额录入完毕后,用户应该进行试算平衡,以检查期初余额的录入是否正确。
一般情况下,由于初始化的工作量较大,在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成,因此即使试算报告提示有误,仍可以输入记账凭证,但是不能记账。
2.录入会计科目本年累计发生额
用户如在会计年度初建账,只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可;用户如在会计年度中建账,则除了需要录入启用月份的月初余额外,还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。
系统一般能根据本月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数,自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。
二、账务处理模块日常处理
(一)凭证管理
1.凭证录入
(1)凭证录入的内容
(2)凭证录入的输入校验
在凭证实时校验时,系统会对凭证内容的合法性进行校验。
校验的内容包括:
①会计科目是否存在,即会计科目是否是初始化时设置的会计科目;
②会计科目是否为末级科目;
③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;
④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”的记账凭证要求;
⑤凭证必填内容是否填写完整;
⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。
2.凭证修改
(1)凭证修改的内容
(2)凭证修改的操作控制
①修改未审核或审核标错的凭证
②修改已审核而未记账的凭证
③修改已经记账的凭证
④修改他人制作的凭证
3.凭证审核
(1)凭证审核功能
(2)凭证审核的操作控制
①审核人员和制单人员不能是同一人;
②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;
④审核未通过的凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账;
4.凭证记账
(1)记账功能
(2)记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账;
②上月未结账,本月不可记账;
③未被审核的凭证不能记账;
④一个月可以一天记一次账,也可以一天记多次账,还可以多天记一次账
⑤记账过程中,不应人为终止记账。
5.凭证查询
(二)出纳管理
1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。
资金日报表以日为单位,列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额,计算出当日的余额,并累计当日发生的业务笔数,对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。
出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表,提供当日借、贷金额合计和余额,以及发生的业务量等信息。
2.支票管理
支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。
3.银行对账
银行对账是指在每月月末,企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对,勾对已达账项,找出未达账项,并编制每月银行存款余额调节表的过程。
会计软件中执行银行对账功能,具体步骤包括:
银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等。
(1)银行对账初始数据录入
在首次启用银行对账功能时,需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项,即银行对账的初始数据。
从启用月份开始,上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。
(2)银行对账单录入
对账前,必须将银行对账单的内容录入到系统中。
录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额,余额由系统自动计算。
(3)对账
在会计电算化环境下,系统提供自动对账功能,即系统根据用户设置的对账条件进行逐笔检查,对达到对账标准的记录进行勾对,未勾对的即为未达账项。
系统进行自动对账的条件一般包括:
业务发生的日期、结算方式、结算票号、发生金额相同等。
其中,发生金额相同是对账的基本条件,对于其他条件,用户可以根据需要自定义选择。
除了自动对账外,系统一般还提供手工对账功能。
特殊情况下,有些已达账项通过设置的对账条件系统无法识别,这就需要出纳人员通过人工识别进行勾对。
(4)余额调节表的编制
对账完成后,系统根据本期期末的银行存款日记账的余额、银行对账单的余额对未达账项进行调整,自动生成银行存款余额调节表。
调整后,银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。
用户可以在系统中查询余额调节表,但不能对其进行修改。
(三)账簿查询
1.科目账查询
(1)总账查询
(2)明细账查询
(3)余额表
(4)多栏账
(5)日记账
2.辅助账查询
辅助账查询一般包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算的辅助总账、辅助明细账查询。
在会计科目设置时,如果某一会计科目设置多个辅助核算,则在输出时会提供多种辅助账簿信息。
三、账务处理模块期末处理
账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务,主要包括会计期末的转账、对账、结账等。
(一)自动转账
自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变,发生金额的来源或计算方法基本相同,相应凭证处理基本固定的会计业务,将其既定模式事先录入并保存到系统中,在需要的时候,让系统按照既定模式,根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。
自动转账的目的在于减少工作量,避免会计人员重复录入此类凭证,提高记账凭证录入的速度和准确度。
1.自动转账的步骤
(1)自动转账定义
(2)自动转账生成
2.常用的自动转账功能
(1)自定义转账
(2)期间损益结转
(二)对账
(三)月末结账
1.月末结账功能
2.月末结账操作的控制
结账工作必须在本月的核算工作都已完成,系统中数据状态正确的情况下才能进行。
因此,结账工作执行时,系统会检查相关工作的完成情况,主要包括:
(1)检查本月记账凭证是否已经全部记账,如有未记账凭证,则不能结账;
(2)检查上月是否已经结账,如上月未结账,则本月不能结账;
(3)检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确,如果对账不正确则不能结账;
(4)对会计科目余额进行试算平衡,如试算不平衡将不能结账;
(5)检查损益类账户是否已经结转到本年利润,如损益类科目还有余额,则不能结账;
(6)当其他各模块也已经启用时,账务处理模块必须在其他各模块都结账后,才能结账。
结账只能由具有结账权限的人进行。
在结账前,最好进行数据备份,一旦结账后发现业务处理有误,可以利用备份数据恢复到结账前的状态。
第3章报表管理模块的应用
一、报表数据来源
(一)手工录入
报表中有些数据需要手工输入,例如资产负债表中“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”需要直接输入数据。
(二)来源于报表管理模块其他报表
会计报表中,某些数据可能取自某会计期间同一会计报表的数据,也可能取自某会计期间其他会计报表的数据。
(三)来源于系统内其他模块
会计报表数据也可以来源于系统内的其他模块,包括账务处理模块、固定资产管理模块等。
二、报表管理模块应用基本流程
(一)格式设置
报表格式设置的具体内容一般包括:
定义报表尺寸、定义报表行高列宽、画表格线、定义单元属性、定义组合单元、设置关键字等。
1.定义报表尺寸
定义报表尺寸是指设置报表的行数和列数。
可事先根据要定义的报表大小,计算该表所需的行列,然后再进行设置。
2.定义行高和列宽
设置行高、列宽应以能够放下本表中最高数字和最宽数据为原则,否则在生成报表时,会产生数据溢出的错误。
3.画表格线
为了满足查询打印的需要,在报表尺寸设置完毕、报表输出前,还需要在适当的位置上画表格线。
4.定义单元属性
定义单元属性包括设置单元类型及数据格式、数据类型、对齐方式、字型、字体、字号及颜色、边框样式等内容。
5.定义组合单元
把几个单元作为一个单元来使用即为组合单元。
所有针对单元的操作对组合单元同样有效。
(二)公式设置
在报表中,由于各报表的数据间存在着密切的逻辑关系,所以报表中各数据的采集、运算需要使用不同的公式。
报表中,主要有计算公式、审核公式和舍位平衡公式。
1.计算公式
计算公式是指对报表数据单元进行赋值的公式,是必须定义的公式。
计算公式的作用是从账簿、凭证、本表或他表等处调用、运算所需要的数据,并填入相关的单元格中。
2.审核公式
审核公式用于审核报表内或报表间的数据勾稽关系是否正确。
审核公式不是必须定义的。
审核公式由关系公式和提示信息组成。
审核公式把报表中某一单元或某一区域与另外某一单元或某一区域或其他字符之间用逻辑运算符连接起来。
3.舍位平衡公式
舍位平衡公式用于报表数据进行进位或小数取整后调整数据,如将以“元”为单位的报表数据变成以“万元”为单位的报表数据,表中的平衡关系仍然成立。
舍位平衡公式不是必须定义的。
(三)数据生成
报表公式定义完成后,或者在报表公式未定义完需要查看报表数据时,将报表切换到显示数据的状态,就生成了报表的数据。
(四)报表文件的保存
对于新建的报表文件,用户需要对其进行保存。
(五)报表文件的输出
会计报表输出是报表管理系统的重要功能之一。
会计报表按输出方式的不同,通常分为:
屏幕查询输出、图形输出、磁盘输出、打印输出和网络传送等五种类型。
1.屏幕查询输出
报表屏幕查询输出简称为查询输出,又称屏幕输出、屏幕显示、显示输出,是最为常见的一种输出方式。
2.图形输出
根据报表的数据生成图形时,系统会显示与会计报表数据有关的图形,便于分析会计报表。
3.磁盘输出
一般指将报表以文件的形式输出到磁盘,以便上报下传。
4.打印输出
打印输出是指将编制出来的报表以纸介质的形式表现出来。
不同的会计报表,打印输出的要求不同。
其中,库存现金日记账、银行存款日记账需要每日打印,资产负债表、利润表等月报要求每月打印。
5.网络传送
网络传送方式是通过计算机网络将各种报表从一个工作站传递到另一个或几个工作站的报表传输方式。
三、利用报表模板生成报表
报表管理模块通常提供按行业设置的报表模板,为每个行业提供若干张标准的会计报表模板,以便用户直接从中选择合适的模板快速生成固定格式的会计报表。
用户不仅可以修改系统提供报表模板中的公式,而且可以生成、调用自行设计的报表模板。
第4章固定资产管理模块的应用
1、固定资产管理模块初始化工作
(一)设置控制参数
1.设置启用会计期间
启用会计期间是指固定资产管理模块开始使用的时间。
固定资产管理模块的启用会计期间不得早于系统中该账套建立的期间。
设置启用会计期间在第一次进入固定资产管理模块时进行。
2.设置折旧相关内容
设置折旧相关内容一般包括:
是否计提折旧、折旧率小数位数等。
如果确定不计提折旧,则不能操作账套内与折旧有关的功能。
3.设置固定资产编码
固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。
(二)设置基础信息
1.设置折旧对应科目
折旧对应科目是指折旧费用的入账科目,资产计提折旧后必须设定折旧数据应归入哪个成本或费用科目。
根据固定资产的使用状况,某一部门内的固定资产的折旧费用可以归集到一个比较固定的会计科目,便于系统根据部门生成折旧凭证。
2.设置增减方式
企业固定资产增加或减少的具体方式不同,其固定资产的确认和计量方法也不同。
记录和汇总固定资产具体增减方式的数据也是为了满足企业加强固定资产管理的需要。
固定资产增加的方式主要有:
直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。
固定资产减少的方式主要有:
出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
3.设置使用状况
企业需要明确固定资产的使用状况,加强固定资产的核算和管理。
同时,不同使用状况的固定资产折旧计提处理也有区别,需要根据使用状况设置相应的折旧规则。
固定资产使用状况包括:
在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要和未使用。
4.设置折旧方法
设置折旧方法是系统自动计算折旧的基础。
折旧方法通常包括:
不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
系统一般会列出每种折旧方法的默认折旧计算
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