北语网院19春《中国税制》作业1234答案.docx
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北语网院19春《中国税制》作业1234答案
19春《中国税制》作业_1
1.[单选题]在资源税中,煤炭的征税范围包括。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
2.[单选题]根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
3.[单选题]企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15
B.30
C.45
D.60
4.[单选题]根据税负是否可以转嫁,我国现行税收可分为()
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
B.从价税、从量税
C.中央税、地方税、中央和地方共享税
D.直接税、间接税
5.[单选题]土地增值税规定,房地产开发费用中的利息支出,如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,开发费用限额扣除的比例为以内。
A.10%
B.5%
C.7%
D.1.5%
6.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有().
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费
C.固定资产修理费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
7.[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
8.[单选题]下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家俱并实行有偿送货
9.[单选题]中国的最高税务机构是()
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.海关总署
10.[单选题]下列具有处理税收负担纵向公平的能力的有。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
11.[单选题]我国现行出口货物退税率不包括。
A.17%
B.13%
C.11%
D.7%
12.[单选题]现行流转税中,属于从量税的有。
A.汽油
B.黄油
C.工业酒精
D.中药
13.[单选题]税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。
这三个形式特征通常称之为“税收三性”,在下列各表述中不属于税收三性的是()
A.无偿性
B.非惩罚性
C.固定性
D.强制性
14.[单选题]税收的无偿性是指()。
A.国家征税不需要付出任何代价
B.国家征税后不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬
C.国家征税后纳税人不会得到任何报答
D.国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会,即所谓的“取之于民,用之于民”
15.[单选题]房产税房产租金收入计征的税率是()。
A.1.2%
B.12%
C.20%
D.3%
16.[多选题]外国企业在中国境内未设立机构,场所,而有来源于中国境内的下列收入,应交预提所得税的有().
A.从中国境内分得的利润
B.利息
C.租金
D.转让在中国境内的财产所得
17.[多选题]根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的有( )。
A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
18.[多选题]根据我国《宪法》及有关法律的规定,有权参与税收立法和政策制定的机关有()。
A.财政部
B.国务院
C.国家税务总局
D.工商局
19.[多选题]税收法令的违章行为,一般包括以下那几种情况。
A.偷税
B.欠税
C.抗税
D.骗税
20.[多选题]我国个人所得税的特点为。
A.实行分类课征制
B.多种税率形式并用
C.多种费用扣除方式并用
D.自行申报和代扣代缴申报方式并用
21.[判断题]纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳房产税。
( )
A.对
B.错
22.[判断题]稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
A.对
B.错
23.[判断题]企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,一律不计入企业应纳税所得额征税。
()
A.对
B.错
24.[判断题]应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A.对
B.错
25.[判断题]从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.对
B.错
19春《中国税制》作业_2
1.[单选题]下列货物中免征增值税的是()
A.烟叶
B.古旧图书
C.图书
D.中药
2.[单选题]增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
3.[单选题]土地使用税是以纳税人()的土地面积为计税依据计征的一种税。
A.实际使用
B.拥有
C.转让
D.实际占用
4.[单选题]增值税为()
A.单环节征税
B.两环节征税
C.多环节征税
D.固定环节征税
5.[单选题]契税的纳税义务发生时间是。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
6.[单选题]某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税30万元,所得税13万元。
如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A.4.2
B.2.1
C.3.29
D.3.01
7.[单选题]根据气缸容量的大小,我国税法对小汽车的征收税率不包括的是。
A.3%
B.5%
C.7%
D.9%
8.[单选题]消费税条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
9.[单选题]增值税属于()
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
10.[单选题]税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为()
A.征税主体
B.纳税主体
C.纳税人
D.负税人
11.[单选题]下列产品中,不征收消费税的产品有()
A.焰火
B.汽油
C.柴油
D.计算机
12.[单选题]某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知该车原价10万元,同类新车最低计税价格为15万元,该车已使用3年,规定使用年限为15年,车辆购置税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
13.[单选题]某机械厂为增值税一般纳税人,某日开出增值税专用发票销售甲产品50台,单价8000元,并交与购货方,计算销项税额为。
A.6.4万
B.12.6万
C.8.6万
D.7.6万
14.[单选题]企业所得税实行比例税率,其基本税率为。
A.17%
B.15%
C.20%
D.25%
15.[单选题]根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
16.[多选题]一般纳税人销售或者进口下列货物,适用13%的低税率的有。
A.图书
B.自来水
C.农药
D.粮食
17.[多选题]下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时,允许扣除费用的有。
A.讲课费
B.利息所得
C.财产租赁所得
D.工资所得
18.[多选题]我国消费税的作用包括。
A.贯彻国家的产业政策和消费政策
B.调节消费结构,引导消费行为
C.保证国家财政收入的稳定增长
D.缓解社会分配不公的矛盾
19.[多选题]根据《契税暂行条例》的规定,下列各项中,属于契税征税对象的有( )。
A.房屋买卖
B.国有土地使用权出让
C.房屋赠与
D.农村集体土地承包经营权转移
20.[多选题]《企业所得税法》规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法包括。
A.后进先出法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
21.[判断题]车船税纳税人是指在中国境内拥有或管理车辆、船舶的单位和个人。
A.对
B.错
22.[判断题]纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
A.对
B.错
23.[判断题]纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务,应分别核算不同货物和应税劳务的销售额,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。
A.对
B.错
24.[判断题]应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
A.对
B.错
25.[判断题]居民纳税义务人负无限纳税义务,其所取得的应税所得,无论是来源于中国境内还是中国境外,都要在中国缴纳个人所得税。
A.对
B.错
19春《中国税制》作业_3
1.[单选题]根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
2.[单选题]是什么决定了不同税种性质上的区别?
()
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
3.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是().
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
4.[单选题]2005年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是( )万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
5.[单选题]某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品,该批应税消费品的完税价格为200万元。
假设该批应税消费品的关税税率为20%,消费税税率为10%。
计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。
A.25.2万元
B.22.7万元
C.21.5万元
D.26.3万元
6.[单选题]消费税是。
A.价内税
B.价外税
C.多环节征税
D.对物税
7.[单选题]现代西方税收原则主要源于。
A.新古典经济学和凯恩斯主义
B.古典经济学和凯恩斯主义
C.凯恩斯主义和福利经济学
D.理性预期党派和货币主义经济学
8.[单选题]土地增值税条例规定,旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的。
A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
9.[单选题]个人所得税规定,适用20%的税率的所得是。
A.工资所得
B.偶然所得
C.个体户生产经营所得
D.个人承包承租经营所得
10.[单选题]按照增值税专用发票管理的规定,在一定条件下,可以开具专用发票的是()。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
11.[单选题]中国1994年税制改革的主要目的是()
A.简化税制
B.增加税收
C.促进市场经济发展
D.调整税负
12.[单选题]某百货商场为增值税一般纳税人,10月份销售本月购进的钢琴两台,每台零售价5.80万元,该百货商场10月份计税销售额为()。
A.8
B.10
C.12
D.14
13.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是( )。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
14.[单选题]在计算应纳税所得额时,下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有()。
A.销售货物给购货方的回扣
B.根据直辖市人民政府统一规定交纳的残疾人就业保障基金
C.各项税收的滞纳金和罚款
D.借款建造固定资产期间的利息支出
15.[单选题]在计算消费税时,应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额,其换算公式为。
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1+增值税税率或征收率)
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1-增值税税率或征收率)
16.[多选题]下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有()。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
17.[多选题]根据印花税的有关规定,购销合同包括。
A.二手房转让合同
B.设备经销单位签订的设备销售合同
C.商品房销售合同
D.两企业签订的以货2货合同
18.[多选题]《个人所得税法》规定,工资、薪金所得包括。
A.工资
B.独生子女补贴
C.奖金
D.年终加薪
19.[多选题]关税的作用为。
A.维护国家主权和经济利益
B.保护和促进民族企业的发展
C.促进对外贸2发展
D.筹集国家财政收入
20.[多选题]我国财产税制的特点。
A.税源广泛
B.课税较为公平
C.征收管理较为复杂
D.税收收入弹性小
21.[判断题]消费税条例规定,以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒,准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A.对
B.错
22.[判断题]狭义的税收制度是指税收法律制度,主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A.对
B.错
23.[判断题]纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在企业所得税税前扣除。
()
A.对
B.错
24.[判断题]委托加工的应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。
纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,于委托方收回后在委托方所在地纳税,其纳税义务的发生时间为受托方向委托方交货的当天。
A.对
B.错
25.[判断题]税法规定:
从2002年1月1日起,钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征收。
A.对
B.错
19春《中国税制》作业_4
1.[单选题]企业所得税规定,纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。
A.7
B.5
C.10
D.20
2.[单选题]国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是。
A.税收
B.税法
C.税收制度
D.税收结构
3.[单选题]个人所得税实行加征的所得是。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
4.[单选题]某啤酒厂3月份销售啤酒200吨,每吨出厂价格3200元。
计算该啤酒厂3月份应纳消费税为。
A.50000元
B.5000元
C.32000元
D.20000元
5.[单选题]我国增值税的基本税率是。
A.13%
B.15%
C.16%
D.11%
6.[单选题]应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳房产税( )元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
7.[单选题]甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
8.[单选题]构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
9.[单选题]根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不计入企业所得税应纳税所得的有().
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人取得的先征后返的流转税
10.[单选题]有进出口经营权的某外贸公司,2010年10月份从国外进口货物500吨,海关审定的到岸价格是220万元,该货物的关税税率为10%,增值税税率为16%。
该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。
A.22万
B.38.72万
C.40.14万
D.27万
11.[单选题]关税的征税对象是准予进出关境的。
A.物品
B.货物
C.货物和物品
D.货物和劳务
12.[单选题]根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是( )。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
13.[单选题]根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为()
A.受托方,委托方
B.委托方,受托方
C.委托方,委托方
D.受托方,受托方
14.[单选题]《企业所得税法》的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除。
A.10%
B.12%
C.14%
D.17%
15.[单选题]李先生2010年12月工资薪金为3000元,当月取得全年一次性奖金10000元,请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。
A.833.33元
B.875元
C.975元
D.1000元
16.[多选题]《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付所得,应代扣代缴个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
17.[多选题]按照《企业所得税法》的规定,企业的收入总额中不征税收入为。
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国务院规定的其他不征税收入
18.[多选题]增值税纳税义务发生的时间为()
A.销售货物或者提供应税劳务,为收讫销售款或者取得销售凭据的当天
B.销售货物或者提供应税劳务,为收讫销售或者取得销售凭据的次日
C.销售货物或者提供应税劳务,为收讫销售或者取得销售凭据的第三天
D.进口货物,为报送进口的当天
19.[多选题]我国税收法律关系中的征税主体是()。
A.税务机关
B.税务师事务所
C.海关
D.财政机关
20.[多选题]消费税不同应税消费品的纳税环节包括。
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
21.[判断题]纳税人进口货物,按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
A.对
B.错
22.[判断题]契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。
( )
A.对
B.错
23.[判断题]资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
A.对
B.错
24.[判断题]《企业所得税法》的规定,企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
A.对
B.错
25.[判断题]税率表作为税则主体,包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
A.对
B.错
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