TPFI000 财务会计管理综述V20.docx
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TPFI000财务会计管理综述V20
Herclues(Tianpu)SAPProject
<现有业务调研报告-财务会计>
作者:
SAPFICO项目小组
保存日期:
2008-8-21
参考资料:
状态:
交付签字:
发布日期:
2008-8-21
文档号:
AI-FI-000财务会计管理综述
版本号:
1.0
说明:
2008/08/11~20日,按Hercules(Tianpu)SAP项目的要求,FICO模块系统实施顾问组Hercules(Tianpu)进行了现状调研,本次调研采取的方式是面对面访谈形式,Hercules(Tianpu)财务人员根据顾问的问题点进行介绍,并根据公司现有流程由顾问执笔绘制成现状流程图及说明。
此次调研的目的是了Hercules(Tianpu)的基本状况及近期可以预见的一些变化,从而为项目实施提供一个大致的范围。
下面是顾问对财务会计作为调研对象进行了拜访。
受访单位/部门
受访人/职位/通讯方式
时间
主题
财务部
黄雪-张家港财务经理
郑瑜-泸州财务经理
潘蓉-分析经理
2008/08/14
财务会计管理业务
本文档有项目组人员黄雪、郑瑜、潘蓉与简伯特实施顾问严智千与常璐共同编写,由严智千与常璐负责整理。
文档修改记录
文档状态
最后修改日期
初稿
2008年8月22日
确认和批准
该文档需要以下人员确认:
姓名
签名
日期
黄雪
郑瑜
潘蓉
该文档需要以下人员批准:
姓名
签名
日期
存档
该文档存档在Hercules(Tianpu),简伯特保留复印件
财务会计管理综述
1.1现状综述
赫克力士天普化工有限公司由美国赫克力士集团公司(HerculesIncorporated)和泸州北方化学工业有限公司以及江苏飞翔化工股份有限公司共同投资建立。
拥有泸州北方在泸州和苏州天普在张家港的两个生产基地。
泸州工厂具有独立法人资格,而苏州作为泸州的子公司不具备法人资格。
泸州厂和苏州厂分别是独立核算的会计实体,每月出具单独的资产负债表和损益表等全套财务报表,并且其流转税需分别向当地税务机关申报。
每月底两个公司的有关报表需要进行合并,提供给赫克力士全球。
每月泸州和苏州需要根据投资方要求提供单独的与合并的相关报表。
会计核算现在使用金蝶软件,核算流程按照会计准则进行。
会计岗位主要分为销售会计、成本会计、费用会计、银行会计/出纳共4个职能岗位,并直接对财务经理负责,总账会计由财务经理处理。
1.1.1总帐
1.1.1.1一般概览:
Ø会计期间:
公司会计年度自公历每年一月一日至十二月三十一日止。
公司会计期间从每月一日到该月最后一日。
会计期间划分为自然月12个期间
Ø记帐原则和计价基础:
公司以人民币为记帐本位币,采用借贷复式记帐法,权责发生制原则核算。
1.1.1.2会计凭证
Ø凭证不划分类型管理,所有凭证均为记账凭证。
Ø凭证编号每月从1号起始,顺序编号
Ø凭证处理:
各部门将单据上交财务部经理批准后,经财务总监最终裁决,然后由会计人员根据原始单据记账并制作凭证。
若发现上月凭证有错误则做红字凭证;如果当月发现错误则直接更改凭证。
月底进行编号装订归档。
1.1.1.3外币业务
Ø涉及的外币有美元和欧元。
Ø汇率每月变动一次,在每月的25日更新。
月末对外币往来业务评估,计算汇兑损益。
1.1.1.4费用核算
Ø现费用管理有事前请款和事后报销两种。
Ø事前请款,请款单据经部门负责人签字,总经理审核,财务经理审核,最后财务总监签字,出纳放款。
Ø事后报销,需要员工填制报销单或出差申请单等单据,并附发票,经部门负责人签字,总经理审核,财务经理审核,最后财务总监签字,出纳根据是否有事前借款做冲销借款或支付现金/银行存款
1.1.1.5期间处理
Ø每月25日至之后的第4天为结帐期,结账完成后,张家港将两个公司的资产负债表和损益表合并,上交集团进行合并汇总,
Ø月末结帐需要进行的业务处理,具体可参照月结业务流程。
1.1.2应收
1.1.2.1销售
该流程是根据销售人员的订单通知书和仓库出库单,财务进行应收帐款的帐务登记处理。
当接到销售部门确认收款后,做货款回收,冲减应收帐款处理。
当发生退货业务时并且已开发票时,会计应作红字分录,冲回以前做过销售收入的帐务处理。
1.1.2.2销售税金处理
销售税金处理方面可具体参照销项税发票开制流程及出口退税流程。
1.1.2.3催款
销售人员根据签订的合同条款,制定收款期限、收款计划确认收款金额,由财务人员进行账务处理。
每周财务人员根据所编制的帐龄分析表判断客户的款项是否已超期未收的,若逾期未收,则通过邮件和电话形式催促销售部门,由销售部门的业务人员负责催款
1.1.3应付
1.1.3.1材料入库
供应商根据公司的要求进行送货和开票,供应部门收到供应商发票,先由经办人审核,然后拿到仓库,由仓储人员核对实物数量和发票无误,验收入库并开出入库单。
后发票经过供应部门领导审核,再递交财务部门领导审核,最后财务入账。
1.1.3.2应付、预付帐款处理
首先供应部门提交审批单并附采购合同,经部门领导审批,总经理审批,财务总监审批,然后财务会计人员根据合同要求支付部分预付账款。
供应商发货仓库验收入库后,财务将供应商开来的采购发票入账。
此后供应部门需提交付款申请单,经同上审批流程通过后,财务进行全额付款。
1.1.4固定资产
固定资产采购流程:
参照固定资产新增流程。
固定资产转移流程:
目前无明确的转移作业规范,生产设备在两个工厂间的转移还存在一方转出停用,一方转入闲置的问题。
也影响了帐务的处理。
固定资产折旧流程:
参照固定资产折旧流程。
固定资产盘点和报废流程:
参照固定资产盘点和报废流程。
1.1.5管理会计
公司管理会计现有职能如下
1.1.6.1计划、预算
a.全年整体费用预算及年度计划
b.制定原材料及动力消耗定额
1.1.6.2产品成本核算
a.材料及动力成本核算
b.费用分配
c.产品生产成本核算
1.2现有相关组织架构
公司组织架构:
财务部门组织结构:
1.3主数据
1.3.1会计科目主数据
会计科目划分为一级4位编码,二级2位编码,三级2位编码,共由8位数字组成。
新会计科目创建过程为:
会计人员根据业务需要判断是否需新增科目,如认为需新增向财务经理提出申请。
财务经理同意进行新增处理。
现有会计科目主数据按照会计准则规定的会计科目进行管理的。
1.3.2客户主数据
现有对客户主数据的管理基本由销售部门负责,新增客户时,财务记账人员只需根据销售部门订单等单据在总账中新增即可。
1.3.3供应商主数据
现在对供应商的管理基本由采购部门负责,新增供应商时,财务人员根据合同和供应商发票在总账中新增供应商科目并入账即可。
1.3.4固定资产主数据
现有固定资产主数据共分为房屋、建筑物、主要生产设备、通用设备(管道、仪器仪表等)、交通设备、办公设备五类。
折旧年限按类别不同来定。
都采用直线折旧,残值5%
1.3.5管理会计主数据
管理会计主数据在将来会有成本要素主数据、成本中心主数据、内部定单主数据等。
1.4业务流程综合图
1.5现有业务流程清单
序号
流程编号
流程名称
1
AI-FI-010
会计科目管理流程
2
AI-FI-020
总帐凭证业务处理流程
3
AI-FI-030
员工借款/流程
4
AI-FI-040
员工报销流程
5
AI-FI-050
贷款流程
6
AI-FI-060AI-FI-070
总账月结、年结流程
7
AI-FI-110
客户发票流程
8
AI-FI-120
无销售订单发票处理流程
9
AI-FI-130
采购发票流程
10
AI-FI-140
无采购订单发票处理流程
11
AI-FI-150
预付、应付账款处理流程
12
AI-FI-160
一般贸易进口货物付款流程
13
AI-FI-170/180
进项税/销项税处理流程
14
AI-FI-190
出口退税流程
15
AI-FI-200
进料加工流程
16
AI-FI-310
固定资产新增流程
17
AI-FI-320
固定资产折旧流程
18
AI-FI-340
固定资产盘点和报废流程
2.主要问题/需求
1.成本核算所需数据仍通过手工收集,工作量较大,而且比较繁琐,希望系统简化工作量。
2.成本核算在月末由手工进行,时间紧迫,希望系统能缩减成本核算所耗用的时间。
3.目前张家港和泸州使用同一套科目表,任何科目的变更只需要张家港和泸州两方协调达成一致,按照工业企业会计制度规范,直接在金蝶系统中做更改。
会计科目新增审批没有书面审批单,都是口头说明。
4.目前贷款数量比较多,长期贷款和短期贷款都存在,并且金额大小不一,贷款时间和利率也不尽相同。
所以造成现在对贷款的管理要花费比较多的时间精力。
5.张家港和泸州两个公司由于有各自不同的一些要求,在每月工资预提处理上有所不同。
张家港每月手工计提和冲销比较麻烦。
而且两个公司不同步。
6.不断有新的在建工程出现,工程建造同时也在进行生产,领用物资材料很难区分和归集
7.公司间转移现在的状况是没有一个明确的流程,财务也没有做帐务处理。
现转出方做资产停用,不再折旧;但转入方都没有启用设备,也没有折旧。
(财务应该是要进行开票的帐务处理)
8.报表多为手工汇总,耗费时间精力比较大。
3.现有报表及单据
序号
单据/报表
提供部门
1
现金预支单
财务部门
2
出差计划申请单
财务部门
3
差旅费报销单
财务部门
4
现金报销单
财务部门
5
银行结算申请单
财务部门
6
订单通知书
销售/物流
7
发货通知单
销售/物流
8
仓库出库单
仓储部门
9
形式发票
销售部门
10
增值税专用发票
财务部门
11
普通发票
财务部门
12
税控外销发票
财务部门
13
废料处理单
生产/采购部门
14
采购发票
采购部门
15
入库单
仓储部门
16
采购合同
采购部门
17
缴税单
财务部门
18
增值税纳税申报表
财务部门
19
出口退税申请表
财务部门
20
出口销售明细表
财务部门
21
单证齐全表
财务部门
22
延期申报表
财务部门
23
收款证实书
财务部门
24
企业核销报告表
财务部门
25
银行收款水单
财务部门
26
报关单
财务部门
27
核销单
财务部门
28
工程物资入库验收单
仓储部门
29
设备移交生产验收单
IT/设备部门
30
固定资产盘盈盘亏原因报告
相关部门
单据/报表
31
资产负债表
财务部门
32
利润表
财务部门
33
现金流量表
财务部门
34
主营业务收支表
财务部门
35
固定资产折旧明细清单
财务部门
36
折旧汇总表
财务部门
37
固定资产明细表
财务部门
38
原材料盘存表
财务部门
39
生产月报表
财务部门
40
主料、在制品、动力差异分摊表
财务部门
41
制造费用核算表
财务部门
42
产品成本计算表
财务部门
43
成本转帐明细表
财务部门
44
生产费用核算表
财务部门
45
消耗统计考核表
财务部门
46
单位产品原材料定额执行情况表
财务部门
47
主要财务指标快报表及附表
财务部门
48
利润变动因素分析表
财务部门
49
主要产品分析表
财务部门
50
关联交易收入明细表
财务部门
51
关联交易应收款项
财务部门
52
工业企业工业增加值明细月报
财务部门
53
材料采购明细表
财务部门
54
管理销售费用分析
财务部门
55
合并应交税金表
财务部门
56
账龄分析表
财务部门
57
期间费用明细表
财务部门
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