财务报表指标体系一览表.docx
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财务报表指标体系一览表.docx
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财务报表指标体系一览表
财务报表指标体系一览表
项目
计算公式
备注
参考英文
一、短期偿债能力
SHORT-TERMSOLVENCY
1.流动比率
流动资产/流动负债
currentratio
2.速动比率
(流动资产-存货)/流动负债
酸性测试比率
quickratio/acid-testratio
3.现金比率
(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
新报表用
cashratio
(货币资金+短期投资净额)/流动负债
原报表用
4.超动比率
(货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)÷流动负债
保守速动比率,新报表用
conservativequickratio
(货币资金+短期投资+应收账款+应收票据)÷流动负债
保守速动比率,原报表用
5.货币资金比率
货币资金/流动负债
cashtocurrentliabilitiesratio
6.现金即付比率
现金类资产/(流动负债-预收账款)
cashandcashequivalentsratio
二、资本结构
CAPITALSTRUCTURE
1.资产负债率(%)
负债/总资产
负债比率
debtratio
2.权益比率(%)
净资产(所有者权益)/总资产
资产权益率、自有资本与总资产比率
equityratio
3.权益乘数
总资产/净资产
equitymultiplier
4.产权比率(%)
负债/净资产
负债对权益比率、净资产负债率、债务股权比率、负债对自有资本比率
debttoequityratio
5.财务杠杆指数
净资产报酬率/总资产报酬率
indexoffinancialleverage
6.固定资产与非流动负债比率
固定资产/非流动负债
fixedassetstopermanent
liabilitiesratio
7.固定资产与长期资金比率
固定资产/(非流动负债+股东权益)
fixedassetstopermanent
capitalratio
8.固定资产与权益比率
固定资产/所有者权益(净资产)
fixedassetstoequityratio
三、长期偿债能力
LONG-TERMSOLVENCY
1.利息保障倍数
EBIT/利息费用
已获利息倍数
timesinterestearned
2.固定支出保障倍数
(利润总额+固定支出)/固定支出
固定财务费用保付率
timesfixedchargeearned
3.负债/EBITDA比率
负债/EBITDA
debttoEBITDAratio
4.全部资本化比率
付息总债务/(付息总债务+净资产)
totalcapitalizationratio
5.长期负债与营运资本比率
非流动负债/营运资本
long-termdebttoworking
capitalratio
6.有形净值债务率(%)
负债/(所有者权益-无形资产-商誉)
有形净值负债率
debttotangiblenetassetsratio
四、营运能力
BUSINESSOPERATION
(一)资产运用效率
AssetUtilization
1.存货周转率(次)
销售成本/平均存货
inventoryturnover
2.应收账款周转率(次)
销售收入/平均应收账款
receivablesturnover
3.流动资产周转率(次)
销售收入/平均流动资产
currentassetsturnover
4.总资产周转率(次)
销售收入/平均资产总额
totalassetsturnover
5.固定资产周转率(次)
销售收入/平均固定资产
fixedassetsturnover
6.营运资本周转率(次)
销售收入/平均营运资本
workingcapitalturnover
7.现金周转率(次)
销售收入/平均现金余额
cashturnover
8.原材料周转率(次)
耗用原材料成本/原材料存货平均余额
rawmaterialsturnover
9.在产品周转率(次)
制造成本/在产品存货平均余额
goodsinprocessturnover
10.产成品周转率(次)
销售成本/产成品存货平均余额
manufacturedgoodsturnover
(二)资金运用效率
CapitalUtilization
1.所有者权益周转率(次)
销售收入/平均所有者权益总额
equityturnover
/netassetsturnover
2.总负债周转率(次)
销售收入/平均负债总额
totalliabilitiesturnover
3.应付账款周转率(次)
公式1:
销售成本/应付账款平均余额
payablesturnover
公式2:
(销售成本+存货变动额)/平均应付账款余额
五、获利能力
PROFITABILITY
(一)销售获利能力
SalesProfitability
1.销售净利率(%)
净利润/销售收入
净利润率、销售净收益率、纯益率
netprofitmargin/netprofitratio/netincomeratio
2.销售毛利率(%)
毛利(销售收入-销售成本)/销售收入
营业毛利获利率、经营毛利率、毛利率
grossprofitratio
3.主营业务利润率(%)
主营业务利润/销售收入
mainoperatingincomeratio
4.营业利润率(%)
营业利润/销售收入
operatingincomeratio
5.销售利润率(%)
利润总额/销售收入
税前净利率
pretaxprofitratio
6.销售成本率(%)
销售成本/销售收入
营业成本率
costofgoodssoldratio
7.销售费用率(%)
三项费用之和/销售收入
营业费用率
operatingexpenseratio
(二)成本费用获利能力
CostExpenseProfitability
1.成本费用利润率(%)
利润总额/成本费用总额(三项费用+销售成本)
成本费用净利率
profittocostexpenseratio
2.营业成本毛利率(%)
毛利/营业成本
grossprofittocostratio
3营业成本利润率(%)
营业利润/营业成本
profittocostratio
4.税前成本利润率(%)
利润总额/税前成本(营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出)
profittopretaxcostratio
5.税后成本利润率(%)
净利润/税后成本(营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税)
profittocostaftertaxratio
六、投资报酬能力
RETURNONINVESTMENT
1.总资产报酬率(%)
公式1:
利润总额/平均总资产
总资产利润率、总资产收益率
returnontotalassets(ROA)
公式2:
EBIT/平均总资产
公式3:
(净利润+利息费用(1-所得税税率))/平均总资产
2.净资产报酬率(%)
净利润/平均净资产
股本报酬率、净资产收益率、净值报酬率
returnonequity(ROE)
3.普通股东权益报酬率(%)
自有资金净利率、股本收益率、资本收益率
returnoncommon
shareholders`equity
4.资产净利率(%)
净利润/平均总资产
DUBON模型用
netprofittototalassetsratio
5.长期资本报酬率(%)
公式1:
(利润总额+长期资本利息)/平均长期资本
长期资本收益率
returnonlong-termdebt
plusequity
公式2:
(净利润+长期负债利息费用(1-税率))/平均长期资本
长期资本=非流动负债+净资产
6.资本金报酬率(%)
净利润/平均实收资本总额
实收资本报酬率
returnonsharecapital
7.投资收益率(%)
投资性收益/平均对外投资总额
新报表用:
投资性收益=公允价值变动损益+投资收益;对外投资=金融资产投资+长期股权投资+投资性房地产
Investmentearningsratio
原报表用:
投资性收益=投资收益;对外投资=短期投资+长期投资
七、发展能力
GROWTH
(一)资本(净资产)增长分析
NetAssetsGrowth
1.资本积累率(%)
本年净资产增长额/年初净资产
净资产增长率
netassetsgrowthratio
2.资本保值增值率(%)
年末净资产总额/年初净资产总额
capitalmaintainandincreaseratio
3.三年资本平均增长率(%)
three-yearaverage
capitalgrowthratio
(二)销售和盈利增长分析
SalesProfitGrowth
1.销售增长率(%)
本年销售收入增长额/上年销售收入
主营业务收入增长率
salesgrowthratio
2.三年销售收入平均增长率(%)
three-yearaveragesalesgrowthratio
3.利润增长率(%)
本年利润总额增长额/上年利润总额
profitgrowthratio
4.三年利润平均增长率(%)
three-yearaverage
profitgrowthratio
(三)资产增长分析
AssetsGrowth
1.总资产增长率
本年总资产增长额/年初总资产
totalassetsgrowthratio
2.三年总资产平均增长率
three-yearaveragetotalassetsgrowthratio
3.固定资产成新率
平均固定资产净值/平均固定资产原值
fixedassetsmaintainanceratio
(四)现金流量增长分析
CashFlowGrowth
1.现金增长率
本年经营活动现金流入量增长额/上年经营活动现金流入量
cashgrowthratio
2.三年现金平均增长率
three-yearaveragecashgrowthratio
(五)资产使用效率增长分析
AssetsEfficiency
1.存货增长天数加速率(%)
inventoryprocessingperiodacceleratingratio
2.应收账款增长天数加速率(%)
receivablesprocessingperiodacceleratingratio
(六)股利增长分析
DividendGrowth
1.股利增长率
当年每股股利增长额/上年每股股利
dividendgrowthratio
2.三年股利平均增长率
three-yearaveragedividend
growthratio
(七)员工人均利润增长分析
PercapitaProfitGrowth
1.员工人均利润增长率
当年员工人均利润增长额/上年员工人均利润额
percapitaprofitgrowthratio
八、现金流量分析指标
CASHFLOW
(一)现金偿债能力
CashSolvency
1.现金债务总额比率(%)
经营活动现金净流量/负债总额
现金流量比率、现金偿债比率、总负债保障率、债务保障率、全部债务现金流量比、现金流量对负债总额比
cashflowratio
2.现金流动负债比率(%)
经营活动现金净流量/流动负债
流动负债保障率
cashflowtocurrentdebtratio
3.现金到期债务比率(%)
经营活动现金净流量/本期到期债务
到期债务偿付率
cashflowtoduedebtratio
4.现金利息保障倍数
(经营活动现金净流量+收到利息)/支付的利息
timecash-interestearned
5.现金即付比率(%)
cashandcashequivalentratio
6.总负债偿还期(天)
365×负债总额/经营活动现金净流量
debtpaymentperiod
7.流动负债偿还期(天)
365×流动负债/经营活动现金净流量
currentdebtpaymentperiod
(二)盈利获现能力
CashEarningsFromSales
1.销售现金比率(%)
经营活动现金净流量/销售收入
每元销售现金流收入、营业收入现金率、销售现金流量率
cashflowtonetsalesratio
2.现金净利润率(%)
经营活动现金净流量/净利润
净利润现金保证比、盈余现金保障倍数
cashflowtonetprofitratio
3.现金营业利润率(%)
经营活动现金净流量/营业利润
收益质量比率
cashflowtooperatingprofitratio
4.现金利润总额率(%)
经营活动现金净流量/利润总额
盈利现金比率
cashflowtopretaxprofitratio
5.销售质量比率(%)
来自销售的现金收入/销售收入
销售收入获现率
salesqualityratio
6.投资收益收现比率(%)
来自投资收益的现金流入量/投资收益
cashearningsfrominvestmentprofitratio
(三)投资获现能力
CashEarningsFromInvestment
1.总资产净现率(%)
经营活动现金净流量/平均总资产
总资产现金回收率、现金资产报酬率、总资产经营现金率
cashflowtototalassetsratio
2.净资产净现率(%)
经营活动现金净流量/平均净资产
资本金现金流量比率、现金所有者(股东)权益报酬率
cashflowtonetassetsratio
(四)现金获现能力
CashEarningsFromOperatingActivities
1.经营支出收现率(%)
经营活动现金净流量/经营活动现金支出
cashflowtocashexpenditureratio
2.现金净收益比率(%)
经营活动现金净流量/经营活动净收益
现金营运指数
indexofcashoperation
(五)现金获利能力
ProfitFromOperating
Activities
1.经营现金流量净利率(%)
净利润/经营活动现金净流量
netprofittocashflowratio
2.经营现金流出净利率(%)
净利润/经营活动现金流出总额
netprofittocashexpenditureratio
3.现金流量净利率(%)
净利润/现金及现金等价物净增加额
netprofittonetincreaseincashandcashequivalentsratio
(六)财务弹性分析
FinancialElasticity
1.现金满足内部需要率(%)
cashflowinternaladequacyratio
2.现金再投资比率(%)
经营活动现金净流量/资本性支出
资本支出比率、现金流量适合比率
cashreinvestmentratio
3.现金流量充足率(%)
经营活动现金净流量/(长期负债+资本支出+股利支付额)
cashflowadequacyratio
4.固定资产再投资率(%)
购置固定资产支出总额/经营活动现金净流量
fixedassetsreinvestmentratio
5.投资活动融资比率(%)
有条件使用
NCFfrominvestingactivitiestoNCFfromoperatingandfinancingactivitiesratio
6.现金流量满足投资比率(%)
有条件使用
NCFfromoperatingactivitiestoNCFfrominvestingactivitiesratio
九、上市公司特定指标
LISTEDCOMPANYINDEX
(一)每股指标分析
IndexPerShare
1.每股收益(元)
(净利润-优先股利)/发行在外的加权平均普通股数
每股盈余(EPS)
earningspershare
2.基本每股收益(元)
basicearningspershare
3.充分稀释每股收益(元)
fullydilutedearningspershare
4.每股净资产(元)
年末净资产(权益)/发行在外普通股股数
每股权益、每股账面净值
equitypershare
5.每股股利(元)
普通股股利总额/发行在外普通股数
dividendpershare
6.每股经营活动现金流量(元)
(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外普通股数
operatingcashflowpershare
7.每股未分配利润(元)
未分配利润/发行在外普通股数
retainedearningspershare
(二)市价指标分析
MarketValueIndex
1.市盈率
普通股每股市价/普通股每股收益
价格收益比率、本益比
priceearningsratio,P/E
2.盈余报酬率
普通股每股收益/普通股每股市价
市盈率的倒数
earningyieldratio
3.本利比
普通股每股市价/普通股每股股利
pricedividendratio
4.股利报酬率
普通股每股股利/普通股每股市价
股利市价比率、股利产出率、股票获利率、本利比的倒数
dividendyieldratio
5.市净率
普通股每股市价/普通股每股净资产
股价净值比率
pricebook-valueratio,PB
(三)股利分配指标分析
DividendDistributionIndex
1.股利支付率
普通股每股股利/普通股每股收益
股利分配率、股利发放率、股利给付率、股利率、派息率
dividendpayoutratio
2.股利保障倍数
可支付普通股股利的利润/普通股股利
每股收益/每股股利
timesdividendearned
3.现金股利保障倍数
公式1:
经营活动现金净流量/支付的普通股股利
现金股利支付率
timescash-dividendearned
公式2:
(经营活动现金净流量-所得税-支付的利息+受到的利息+收到的股利)/支付的普通股股利
4.留存盈余比率
(净利润-全部股利)/净利润
留存收益率、留存盈利率
retainedreservesratio
十、社会责任财务指标
SOCIALRESPONSIBILITY
(一)综合社会责任分析
GeneralSocialResponsibility
1.社会贡献率
企业社会贡献总额/平均资产总额
企业社会贡献总额包括:
工资(含奖金、津贴等工资性收入),劳保退休统筹及其他社会福利支出,利息支出净额,应交或已交的各项税款、附加及福利等。
socialcontributionratio
2.社会积累率
上交国家财政总额/企业社会贡献总额
socialaccumulationratio
3.纳税贡献率
企业支付的各种税费/平均净资产
taxpaymentcontributionratio
4.就业贡献率
用于职工的各项现金支出/平均净资产
employmentcontributionratio
5.全员劳动生产率
工业增加值/全部职工平均人数
labourproductivity
6.技术投入比率
(企业技术转让费支出+研发费支出)/企业年收入总额
techniqueinputratio
(二)法律社会责任分析
LegalSocialResponsibility
1.工资支付率
已付工资总额/应付工资总额
wagepaymentratio
2.法定福利支付率
已提法定福利/法定福利总额
legalwelfarepaymentratio
3.社保提取率
已提取社会保障基金/应提取社会保障基金
socialsecurityfunddrawingratio
4.社保支付率
已付社保基金/应付社保基金
socialsecurityfundpaymentratio
5.税款上交率
已交纳税款/应交纳税款
taxpaymentratio
(三)伦理社会责任分析
EthicalSocialResponsibility
1.捐赠收入比率
慈善与公益捐款/企业收入总额
donationtosalesratio
2.员工人均年教育经费
全年职工教育经费总额/职工人数
Percapitaeducational
expenditure
3.员工工资增长率
当年员工工资增长额/上年员工工资总额
wagegrowthratio
(四)生态社会责任分析
EcologicalSocial
Responsibility
1.单位收入材料消耗量
主要材料消耗量/企业收入总额
materialconsumptionto
incomeratio
2.单位收入耗能量
企业能源消耗量/企业收入总额
Energyconsumptionto
incomeratio
3.单位收入耗水量
企业水资源消耗量/企业收入总额
waterconsumptiontoincomer
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