手工现金日记账样本.docx
- 文档编号:3709968
- 上传时间:2022-11-24
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:21.99KB
手工现金日记账样本.docx
《手工现金日记账样本.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《手工现金日记账样本.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
手工现金日记账样本
手工现金日记账样本
篇一:
手工记账简介
手工记账简介
手工记账,就是不通过电脑。
记账工作通过手工填写会计凭证、账簿、制作会计报表。
手工记账,首先建立账簿,登记会计账簿时,应当将会计凭证先后顺序、编号、业务内容摘要、投资金额和交易数量其他有关资料逐项计入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
根据原始凭证登记记账凭证,再银行存款提款凭证和付款凭证登记根据日记账和库存现金日记账。
根据会计科目建立总账、明细分类账、;明细分类账有多栏式和三栏式;总账、银行日记账、现金日记账要求是订本式的。
其次,根据记帐凭证的方向、金额,记入账簿的借方或贷方,月终,要试算平衡(借方发生额等于贷方发生额)、各明细账的、日记账的余额等同总账余额;试算平衡后要月末结帐,在最后一笔的下方划三道通栏红线,结出本月余额、累计余额。
记账时要注意,记错时不能挖、擦、刮、补,要用“划线更正法”、“红字冲正法”等。
最后编制报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表以及拥有权权益变动表。
\
篇二:
现金日记账的登记方法
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页“账户目录表”中所注明各账户的名称和页码,以方便登记手续和查核。
出纳人员审核
现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
注册登记现金日记账的总的要求是:
分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,一律方法更正错账等。
日记账具体要求
(1)根据查核无误的收、付款记账身份证明记账。
现金出纳相关人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的翻、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的主要依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章其后,也可作
多栏式东齐县记账的依据。
(2)所史书的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都税金要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务不会的摘要不能过于隐晦,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得分设将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得沃洛韦齐区将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示虽然登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时洞悉现金收、付和结余情况,现金须日记账必须当日账务当日记录,并于当日萌发余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时种下余额,以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
记帐现金日记账采用订本式账簿,其不得账页不得以任何理由涂黑,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,须跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须简朴清晰,准确无误。
在登记书写时,不要滥造简化字,一律使用同音异义字,不得写怪字体;简介文字紧靠左线;数字要写出在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有优先空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角是分栏内写上“0”,不得省略不写,或以“一”号代替。
阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。
为防
止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块手臂软质纳或纸板等书写,以防汗浸。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但中按照红同音字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色钢笔记账。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
为便于计算日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页已登记完毕结转全部停止下页时,应六月份结出当月发生额合计数及银行存款,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。
也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上“承前页”字样,绝不在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。
亦不得现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。
为了提供在法律上有推断出效力资料库的核算资料,保证日记账的正统性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除用笔。
发现差错必须根据差错的具体情况采用划线改采更正、红字更正、补充登记等方法更正。
日记账核对方法
为了使现金日记账的展毛相比而言记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照武肃一定的程序开展对帐。
对帐
对帐,就是对帐簿记录的内容进行枭女核对,使帐证、帐帐和帐实相符的进程。
现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的款项记录与有关的收、付款凭证成功进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的资金余额与实际库存数额的核对。
操作方法
具体操作方法如下表所示:
现金收付款核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证不该是完全一致的。
但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因在于,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序实施一笔一笔地进行。
检查的子项目主要是:
核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即符合规定方法更正,保障帐证完全一致。
现金总分类核对
现金日记账是根据缩、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。
但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记进程中,都有可能爆发差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。
因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要偶尔整日核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本周收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符,先应查出差错出以在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、外币付款凭证(提取现金业务)和本息收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误附注后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。
库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。
首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看一看两者是否完全相符。
在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-仍未记账的收款凭证金额=款项日记账帐存余额”的公式进行核对。
反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际外币收、付有误。
在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、下单业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
登记
现金日记账是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序分组进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现白日记账采用订本式账簿,如下图所示:
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的记帐。
大额由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔需要进行登记,并随时结记余额。
已登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本其要求外,当心还应注意以下栏目的填写演算法:
日期
“日期”栏中填入的据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金电子货币日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账身份证明的日期。
不能填写福费廷上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账以后,填入“现收×号”。
摘要
“摘要”栏简要栏说明入账的经济投资业务的内容,力求简明扼要。
对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中会“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应专业课时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要就对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在相异科目栏中填入“主营业务收入”,在赢得借方净额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两对应科目金额填入两个行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应专业课程栏中填入其中金额较大的,并在其后加上“等”字。
如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金卖方总额800元。
借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向偿债及金额记入。
余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不出现贷方余额,因此,现金日记账余额净额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。
若在登记现金日记账整个过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在资金余额栏用红字登记,表示贷方余额。
货币市场日记账与现金日记账的区别
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行送出核对。
篇三:
会计手工记账各个环节(全套账)
会计手工记账流程(全套账)
设计适合企业的会计制度:
对新设企业而言,首先要设计金融机构适合企业特点的会计
建账:
开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计取证
1、取得原始凭证:
重回会计系统的所有数据,都要有原始凭证
2、审核原始凭证:
对取得的原始凭证审核有误后,方可编制记账凭证
3、编制记账凭证:
即编制会计分录。
业务发展要按业务出现的先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额和业务内容
4、登记账簿:
依据人体工学的会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账
核算(记账)程序有若干种,如记账凭据核算程序,科目汇总表核算程序等。
要按相连接登记的方法相连登记明细账、总账、日记账
5、编试算表:
有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错
6、调整分录:
按权责发生制与原则调整,包括折旧账户适当调整,应收、应付调整,预收、预付调整。
对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中,穿插成本计算,月初要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表:
调整后编制,检验调整分录与过账有无差错
8、结账:
在会计期末,要结转损益。
9、第三次试算:
全面试算,检验总分类账户余额的正确性
10、报表编制:
主表有债权负债表、利润表、现金流量表。
附表有:
增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表
11、会计报告:
经董事会或类似权力机构特权批复,正式对外报告,还要编制附注及说明
(正式报出前,要注意是否有资产负债表日后事项)
注:
对工业企业来说,从取得原始凭证到当次调整分录的过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序,必须由上至下按顺序进行,就是先取得合格的凭证,然后分析经济业务对会计要素产生的影响,增加或减少,作成分录,记入账户。
待期末,汇集账户资料,编制会计报表。
这个商业模式不可能也不允许逆流而行。
不可能,是因为逆流不合原理,且事实上做不到。
不允许,指的是如先确定数据表项目,或主观预想的金额,倒过来补记账或修改帐面金额、改换凭证,这是窜改账目,伪造虚构账面记录的犯罪行为。
首先设立账薄,包括总账、分类账、明细账。
再设立账户要根据应聘单位的情况
来设。
再设立会计科目。
月月中或月末是会计复式簿记结账的日期,首先,由出纳把本月所发生的翻、支票据传到会计,然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。
初学者先登丁字账,和好龙门确认无误后在案再登记明细账、分类账、总账。
一、根据原始凭证或记账凭证,登记会计账簿。
登记会计账簿时,须将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、投资金额和其他有关资料逐项计入投资规模账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
如果记账人员对记账凭证中的某些环境问题弄不明白,可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有凭证错误,可暂停登记,及时向会计主管人员反映,由其作出更改或照登的决定。
在任何情况下,凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都自行更改记账凭证。
二、登记账簿要及时。
一般情况下,记账可以三五天登记一次;明细账的登记时间间隔要短于总账,尤其是库存明细账进货时要先记账,物料后入库;出库时要在付货后1-3小时内销账。
明细账日记账和债权债务明细账一般一天就要注册登记一次。
现金、银行存款日记账,应根据收、付款记账凭证,随时按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
经管现金和银行存款日记账的专门人员,必须每日掌握银行存款和现金的实有数,谨防空头支票和影响经营活动的正常用款。
三、注明记账符号。
登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账的符号,表示已经记账。
在记账凭证上设有专门的栏目应记账的符号,以免发生重记或漏记。
四、书写留空。
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的1/2。
这样,在一旦会发生登记错误时,能比较容易地进行原文。
同时也方便查账工作。
五、正常记账使用蓝黑墨水。
登记要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写
六、特殊记账使用红墨水。
依据财政部会计基础组织工作规范的规定,下列情况,可以用红色墨水记帐:
①按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;②在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;③在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内申报负数余额;④根据主权国家统一登记会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
七、顺序连续登记。
各种账簿应按页次顺序但仅连续申报,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或者盖章。
这对避免在账簿尽量避免登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防患于未然。
八、结出余额。
在月、季、年度终了时,要办理结账,分别结出月份、季度和年度的结余数。
在摘要栏内注明“本月合计”、“本季合计”或“本年合计”字样,并在月结余和季结余的上端和下端均划单红线,年结余的下端划双红线,表示本年结止。
凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。
没有余额的账户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。
现金日记账和银行存款必须逐日结出银行存款。
一般说来,对于没法余额的账户,在余额附注标注的“0”应当放在“元”位。
九、过次承前。
准备就绪每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余
额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要此栏注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及所得只写在下页第一行有关栏内,并在摘要此栏注明“承前页”字样。
也就是说,“过次页”和“承前页”的方法有两种:
一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额,卢瓦龙县然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额,不在上页最后一行结出仅限于发生额合计数及余额后过次页。
注明:
各种账目、表单严禁任何人随意涂改。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 手工 现金 日记账 样本