基础会计实训教程A.docx
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基础会计实训教程A.docx
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基础会计实训教程A
实训四借贷记账法
实训目的:
掌握借贷记账法的基本内容
实训资料及要求:
一、某企业全部账户期初余额如下:
账户户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
现金
100
短期借款
230000
银行存款
250000
应付账款
126000
应收账款
87500
应交税费
1600
库存商品
120000
实收资本
700000
固定资产
600000
、编制该企业下列业务的会计分录:
业务
分
录
1、从银行提取现金3000元
借:
库存现金
3000
备用。
贷:
银行存款
3000
借:
原材料
80000
2、以存款购入材料,价款
应交税费一增值税
(进项税额)13600
80000元,增值税13600元,材料
贷:
银行存款
93600
已验收入库。
借:
原材料
50000
3、从A公司购入材料,价款
应交税费一增值税
(进项税额)8500
50000元,增值税8500元,材料
贷:
应付账款
58500
已验收入库,货款尚未支付。
4、收回B公司前欠购货款
借:
银行存款
46800
46800元存入银行。
贷:
应收账款
46800
借:
其他应收款
2000
5、米购员张明向企业预借差
旅费2000元,企业以现金支付。
贷:
库存现金
2000
&从银行取得6个月期的借
借:
银行存款
50000
款50000元,存入银行以备使用。
贷:
短期借款
50000
7、以银行存款12000元偿还
借:
应付账款
12000
前欠购料款。
贷:
银行存款
12000
8、收到某公司投入的货币资
借:
银行存款
300000
金300000元,存入银行。
贷:
实收资本
300000
三、根据期初余额与所编制的会计分录,开设并登记“T”字账户,结出本期发生额及期末余额:
银行存款
库存现金原材料
应交税费
应付账款
其他应收款
短期借款
实收资本
应收账款
四、根据上述账户记录,编制总分类账户试算平衡表
总分类账户试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
实训五总分类账与明细分类账的平行登记
实训目的:
掌握总账和所属明细账的关系
实训资料:
■某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中:
甲种材料6400公斤,每公斤140元,计896000元,乙种材料880公斤,每公斤
180元,计158400元;应付账款总分类账户的余额为160000元,其中:
红星工厂90000元,红光工厂70000元,该厂11月份发生的部分经济业务如下:
(1)11月3日,向红星工厂购入甲种材料2000公斤,计280000元,乙种材料1000公斤,计180000元,货款尚未支付。
(2)11月5日,以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90000元。
(3)11月6日,向红光工厂购入乙种材料1400公斤,计252000元,货款尚未支付。
(4)11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70000元。
(5)11月13日,车间领用甲种材料1100公斤,计154000元,乙种材料1900公斤,计342000元。
(6)11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。
(7)11月24日,生产产品领用甲种材料2800公斤,计392000元,乙种材斜400公斤,计72000元。
(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,计336000元,货款尚未支付。
(9)11月28日,生产产品领用甲种材料2700公斤,计378000元。
(10)11月29日,向红光工厂购入甲种材料1700公斤,计238000元,货款尚未支付。
实训要求:
(1)根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额。
(2)根据资料编制会计分录。
(3)根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。
(4)结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。
并进行
“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。
实训六资金筹集的核算
实训目的:
掌握资金筹集业务的核算
实训资料及要求:
编制会计分录
业务
分录
1、收到某公司投入的营业用房一栋,价值5000000元。
2、从银行取得两年期的借款500000元,存入银行。
业务
分录
3、由于临时需要,从银行取得三个月期的借款40000元,存入银行。
4、收到某公司投入的货币资金200000元,存入银行。
实训七供应过程的核算
实训目的:
掌握供应过程业务核算
实训资料及要求:
编制会计分录
业务
分录
5、以存款购入材料,价款
80000元,增值税13600元,运费
210元,材料已验收入库。
&米购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以现金支付。
7、从A公司购入材料,价款250000元,增值税42500元,运费由对方支付,材料已验收入库,货款尚未支付。
8、以存款从B公司购入材料,价款150000元,增值税25500兀,运费510兀,材料尚未验收入库。
9、以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司材料款。
10、从B公司购入的材料验收入库。
(参见第8笔业务)
11、采购员张明出差返回,报销差旅费1800元,交回现金200元。
(参见第6笔业务)
实训八生产过程的核算
实训目的:
掌握生产过程业务核算
实训资料及要求:
、编制下列业务的会计分录:
12、签发现金支票,从银行提取现金1000元备用。
13、以存款购入车间办公用品1360元,直接投入使用。
14、王经理到外市开会,预借差旅费5000元,企业以现金支票支付。
15、领用原材料39000元,其中:
A产品耗用18000元,B产品耗用12000元,车间一般耗用4000元,厂部耗用2000元。
16、以现金购买烟、茶等招待用品200元,用于厂部招待客人。
17、以现金支付本年书报费
1200元。
18、计算本月工资共26000元,其中:
A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元。
19、按工资总额的14%提取职工福利费。
20、签发现金支票,从银行提取现金26000元备发工资。
21、以现金发放工资。
22、摊销应由本月负担的书
报费100元
23、企业租用外单位的仓库,
每年年末支付租金36000元,应由本月负担的租金为3000元。
24、王经理出差返回,报销
差旅费6300元,企业补付现金
1300元。
(参见第14笔业务)
25、计算本月应负担的短期借款利息1300元。
26、以银行存款支付水电费
14000元(其中:
A产品耗用6000元,B产品耗用4000元,车间一般耗用1000元,厂部耗用3000元),增值税2380元。
27、职工王某报销医疗费520丿元。
28、计提本月的固定资产折旧费20000元,其中:
车间固定资产折旧14000元,厂部固定资产折旧6000元。
29、按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用(提示:
先登记制造费用明细账,取得制造费用总额,然后再分配)。
30、本月完工A产品400件,单位成本80元;B产品全部完工。
结转完工产品成本(提示:
先登记生产成本明细账)。
、根据本题会计分录,登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”
制造费用明细账
业务
号
借方(费用项目)
贷方
余额
材料费
人工费
折旧费
办公费
其他
生产成本明细账
产品名称:
业务号
借方(费用项目)
贷方
余额
直接材料
直接人工
制造费用
合计
期初余额
1540
800
870
3210
3210
生产成本明细账
产品名称:
业务号
借方(费用项目)
贷方
余额
直接材料
直接人工
制造费用
合计
期初余额
0
0
0
0
0
实训九销售过程的核算
实训目的:
掌握销售过程业务的核算
实训资料及要求:
编制会计分录
业务
分录
31、销售A产品一批,价款
350000元,增值税59500元,货
款已存入银行。
32、以现金支付上述A产品的销售运费120元。
33、向晨光公司销售B产品一批,价款250000元,增值税42500元,货款尚未收回。
34、以银行存款支付宣传广告费用50000元。
35、收回晨光公司所欠货款存入银行。
(参见第33笔业务)
36、结转本月已售产品成本
360000元。
37、计算本月应交销售税金
3000元。
38、以存款交纳销售税金
3000元。
实训十利润形成与分配的核算
实训目的:
掌握利润形成与分配业务核算
实训资料及要求:
编制会计分录
业务
分录
39、取得罚款收入现金340丿元。
40、以银行存款向灾区捐赠
40000元。
41、以银行存款交纳工商局违法经营罚款3000元。
。
42、结转本月各收入类账户发生额。
(金额需根据第1~41笔业务,汇总计算求得)
43、结转本月各费用类账户发生额。
(金额需根据第1~41笔业务,汇总计算求得)
44、按利润总额的33%计算所得税(假设:
禾U润总额=纳税所得)。
45、结转所得税费用。
(参见第44笔业务)
46、结转税后利润(净利润)。
47、按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金。
业务
分录
48、企业决定向投资者分配利润30000元。
49、结转已分配利润。
50、以存款交纳所得税金。
(参见第44笔业务)
实训十四错账更正方法
实训目的:
掌握错账更正方法
实训资料及要求:
某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误,请采用适当的更正方法予以
更正:
1、职工李林借支差旅费2000元,开出现金支票。
误编记账凭证为:
借:
其他应收款2000
贷:
现金2000
2、结转本月已售产品成本
7000元。
误编记账凭证为:
借:
主营业务成本70000
贷:
库存商品70000
3、计算本月短期借款利息
借:
财务费用
贷:
预提费用
6500元。
误编记账凭证为:
5600
5600
4、计算本月应交税金户记录为4300元):
3400元。
所编记账凭证为(记账时,
“应交税费”账
借:
主营业务税金及附加3400
贷:
应交税费3400
实训十五财产清查的核算
实训目的:
掌握财产清查方法
实训资料及要求:
—、练习银行存款余额调节表的编制
(一)资料:
中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元,开户银行对账单的余额为26708元。
经逐笔核对,发现有如下未达账项:
1、公司开出现金支票,金额为1800元,用于支付仓库租金,持票人尚未提现。
2、公司因销售产品收到转账支票一张,金额9700元,已交存开户银行,但开户银行尚未划回票款。
3、银行代收外地企业汇来货款2192元,公司未收到收账通知。
4、银行代公司支付水电费1320元,公司未收到付款通知。
(二)根据以上资料,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行对账单余额
银行存款日记账余额
力卩:
企业已收银行未收
力卩:
银行已收企业未收
减:
企业已付银行未付
减:
银行已付企业未付
调整后余额
调整后余额
、中意公司2004年12月31日进行财产清查,发现下列情况,请写出相
应的会计分录
业务
分录
1、甲材料盘亏12公斤,单价每公斤30元。
经查是材料定额内损耗,批准后转入管理费用。
2、乙材料品毁损150公斤,单价每公斤20元。
经查是暴风雨袭击仓库所致,批准后转入营业外支出。
3、盘盈电脑一台,重置价值6000元,经鉴定七成新,经批准后将其净值转入营业外收入。
4、盘亏设备一台,账面原价65000元,已提折旧为1400元。
经批准后将其净值转入营业外支出。
5、丙材料盘盈25公斤,单价每公斤10兀。
经查是材料收发过程中计量误差累计所致,批准后冲减管理费用。
&公司应付某单位货款2000元,因该单位撤消而无法支付。
7、公司某职工所欠500元,由于该职工调出公司无法收回,批准后冲减坏账准备金。
实训十六会计报表的编制
一、根据实训四的账户记录,编制资产负债表
资产负债表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
(略)
短期借款
(略)
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收账款
预付账款
应付工资
其他应收款
应付福利费
存货
应付股利
待摊费用
应交税金
一年内到期的非流动资产
其他应交款
其他流动资产
其他应付款
流动资产合计
预提费用
长期投资:
一年内到期的长期负债
(略)
其他流动负债
固定资产:
流动负债合计
固定资产原价
长期负债:
减:
累计折旧
(略)
固定资产净值
递延税项:
在建工程
(略)
固定资产合计
负债合计
无形及其他资产:
所有者权益:
(略)
实收资本
资本公积
递延税项:
盈余公积
(略)
未分配利润
所有者权益合计
资产合计
负债及所有者权益合计
二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表
利润表
编制单位:
年月单位:
元
项目
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
(略,下同)
减:
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
力卩:
其他业务利润
减:
管理费用
营业费用
财务费用
三、营业利润
力卩:
投资收益
营业外收入
减:
营业外支出
四、利润总额
减:
所得税
五、净利润
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- 基础 会计 教程