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财务组织管理制度模板
财务组织管理制度
第一节财务部日常工作制度
1.目的
为了规范财务部工作,清晰界定部门工作职责,根据机构设置方案及相关基本管理制度,确立本制度。
2.适用范围
适用于公司财务部管理。
3.管理规定
3.1财务部职能。
财务部负责公司财务管理和会il核算工作,具体履行以下职能。
3.1.1依据国家统一会计制度组织制定本公司会计制度,依据本公司会计制度建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会讣核算体系。
3.1.2组织制定和不断健全财务管理制度,组织编制财务预算,依据公司全面预算管理制度对公司财务实行全面预算管理。
3.1.3分析预算执行情况,提供财务分析报告,监督财务管理制度执行情况。
3.1.4建立内部报表体系,为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。
3.1.5依照本公司会计制度规定,编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案。
3.1.6负责公司职工工资、福利的发放。
3.1.7负责公司各种费用审核和报销事务,组织各部门进行成本控制管理。
3.1.8协调与税务部门的关系,执行国家税法政策,做好纳税申报工作。
3.1.9设计内部控制制度,做好日常财务监督控制。
3.1.10有效合理使用资金,协调与各家银行的关系,根据公司资金情况做好融资工作。
3.1.11依据政府部门规定和本公司管理要求编报内部和外部统讣报表。
3.1.12执行各项收费制度,核对水价、用水量、水费,确保水费及时、完
整入库。
3.1.13执行材料管理制度,完整记载材料(包括废料)的采购、入库、领用和出库,负责各类材料的存储管理。
3.1.14执行各类资产管理制度,确保资产安全完整,提升资产使用效率。
3.1.15对公司绩效考核工作提供财务支持。
3.1.16进行年终决算,按照公司全面预算管理制度的规定,对年度预算的执行情况作出全面分析和总结。
3.1.17完成公司领导交办的其他工作。
3.2工作要求。
3.2.1本年度完成公司会计制度制定工作。
在执行本公司会计制度的过程中,密切关注国家统一会讣制度的发展变化和本公司业务经营的发展变化,适时提出修正议案。
3.2.2建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系工作要在年底前完成,并在以后各年度依据实际情况的发展变化不断完善。
3.2.3公司财务管理制度拟定工作在本年度完成。
财务部应密切关注该制度各项规范的执行情况,务求全面发挥其功能。
3.2.4依据公司全面预算管理制度的要求,对公司财务实行全面预算管理,年度财务预算要在上年度终了前编制完成;按季度分析预算执行情况,提供财务分析报告。
3.2.5根据内部管理要求,年内建立一套内部管理报表体系,重点关注和分析重要项U的预算执行情况。
为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。
3.2.6记账凭证编制工作要即时完成。
各类报表的编制工作,月报要在次月3日前完成,季报要在下一季度第一月5日前完成,年报要在次年元月15日前完成。
依相关制度的要求管理会讣档案。
3.2.7工资于每月底前发放,职工福利按照公司决定的时间发放。
及时完成公司各种费用的审核和报销工作。
3.2.8强化资金使用的计划性,密切关注公司重大投资活动的决策和实施情况。
协调与各家银行的关系,根据公司资金情况做好融资工作,对公司重大投资决策提供资金信息支持。
3.2.9当天工作当天完成,上班时间完不成则加班完成。
3.3违规行为的处理。
3.3.1财务部工作人员有下列行为之一的,由部门领导责令改正:
(1)上班期间聊天串岗、玩电脑游戏、打扑克的。
(2)迟到、早退、中途脱岗的。
(3)不能按时按要求完成工作任务的。
(4)开展财务工作粗心大意,责任心不强的。
3.3.2财务部工作人员有下列行为之一的,给予通报批评;情节严重或给公司造成经济损失的,处以直接损失等额的罚款,调离工作岗位或待岗:
(1)带酒上岗的。
(2)脱岗或旷工,1年累积超过5次的。
(3)因工作失误,公司财务被有关部门处罚的。
(4)工作中发现问题隐瞒不报,致公司利益受损的。
(5)绩效考核连续3个月部门排名末尾的。
3.3.3财务部工作人员有下列行为之一的,停薪待岗;构成犯罪的,移交司法部门依法追究法律责任:
(1)徇私舞弊,滥用职权,给公司造成损失的。
(2)截留、侵占、挪用公款公物的。
(3)玩忽职守,给公司造成恶劣影响的。
(4)泄露公司商业秘密的。
3.3.4财务部经理管理不严,致使本部门人员常有3.3.1所列行为、或者本部门员工有3.3.2、3.3.3所列行为而不处罚,确认其为不称职,调整其岗位;情节严重或造成严重后果的,撤销其职务;情节特别严重的,依法追究其相关法律责任。
第二节财务岗位分工与设置制度
1.目的
为了严格按照财务工作的要求配备财务人员,明确工作职责,严格落实责任,做到事事有人管、人人有专责、工作有要求,特制定本制度。
2.适用范围
适用于公司财务岗位的设置与职责确定。
3.财务岗位设置的基本规定
3.1符合内部牵制制度。
会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账H的登记工作。
3.2执行回避制度。
本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会讣机构中担任出纳工作。
3.3执行会计人员岗位轮换制度。
会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死,有计划地进行岗位轮换,以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平,加强会计工作内部监督。
轮换时应按规定办理交接手续。
岗位轮换一般2〜3年轮换一次,最长不超过5年。
4.岗位设置与分工
4.1根据企业管理工作的需要,设置财务负责人、管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。
公司总经理分管财务部。
4.2各岗位职责。
4.2.1财务负责人岗位职责。
主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、指导监督财务部日常管理工作。
(1)建立、健全财务管理体系,对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。
(2)主持财务报表及财务预决算的编制工作;为公司决策提供及时有效的财务分析;保证财务信息对外披露的及时性和准确性;有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。
(3)组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度,并督促贯彻执行。
(4)监控和预测现金流量;确定和监控公司负债和资本的合理结构;统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。
(□)对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制。
(6)参与确定公司的股利政策,促进与投资者的沟通顺畅,保证股东利益的最大化。
(7)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。
(8)向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体情况,为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。
(9)组织会计人员学习理论和业务知识;负责会计人员的考核;参与研究会计人员的使用和调配。
4.2.2财务部副经理(核算主管)岗位职责。
(1)负责股份公司的会计核算工作。
(2)指导监督纳税会计职位、成本和往来核算职位、销售管理职位的日常工作。
(3)主持财务报表的编制工作,为公司决策提供及时有效的财务分析,保证财务信息对外披露的准确性。
(4)对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审讣工作。
(5)协助上级对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制。
(6)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。
(7)向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况,为集团高级管理人员提供财务分析。
4.2.3现金出纳岗位职责。
(1)管理现金支票。
(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。
(3)及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上交各种完整的原始凭证。
(4)做到日清月结。
库存现金余额符合管理制度规定。
(5)按周编制现金收支报表。
(6)完成工资的发放工作。
(7)负责管理职工欠款事项。
(8)完成其他III上级主管指派及自行发展的工作。
4.2.4银行出纳岗位职责。
(1)管理银行账户、转账支票与发票。
(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。
(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上交各种完整的原始凭证。
(4)及时与银行定期对账,并熟练掌握网上银行的运作。
(5)按周编制现金收支报表。
(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。
(7)完成其他山上级主管指派及自行发展的工作。
4.2.5往来结算岗位职责。
(1)建立往来账款的清算手续制度。
(2)办理往来账款的结算业务;负责往来结算的明细分类核算;月终编制应收账款明细表。
(3)负责往来账的核对工作。
每年至少核对一次,如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表,发现问题及时向领导汇报。
(4)建立银行承兑汇票结算手续制度,收到票据认真审核并通过开户银行及时查询,委托银行代为保管,保管手续要规范。
(5)建立应收票据登记簿,详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。
做好到期票据的委托收款工作。
(6)负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。
(7)登记往来明细账,应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。
(8)负责做好领导分配兼管的其他工作。
4.2.6成本费用核算岗位职责。
(1)拟订成本核算办法。
(2)编制成本计划。
(3)加强成本管理的基础工作。
(4)负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。
(5)编制成本报表,进行成本分析和考核。
(6)协助管理在产品和自制半成品。
(7)拟订费用管理与控制办法。
(8)编制制造费用、管理费用和财务费用计划。
(9)负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。
(10)编制管理费用报表,做好升降原因分析,加强费用控制。
4.2.7增值税票管理岗位职责。
(1)负责保管增值税专用发票和通用发票,设置发票记录簿,并按月报告发票使用情况。
(2)凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单回执联,开具销售发票。
(3)开具发票应当按规定的期限,顺序逐项全部联次一次如实开具,并加盖公章。
(4)每日做好销售发货登记,货款回笼登记,并填报销售日报表。
(5)建立销售考核台账,按时准确无误地登记。
(6)填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表,分别报经营部和财务部。
4.2.8纳税申报岗位职责。
(1)负责进项税会计凭证的编制,并登记会计账簿,审核认证进项税发票,进行内销增值税申报。
(2)进行外销增值税的免税申报,负责进料加工复出口业务的纳税管理。
(3)进行外销增值税退税。
(4)进行公司所得税申报。
(5)进行个人所得税代扣代缴。
(6)进行公司房产税、车船税的申报。
(7)负责公司各项基金及其他税款的申报。
(8)熟练操作纳税申报软件。
4.2.9稽核岗位职责。
(1)审查财务成本计划。
(2)审查各项财务收支。
第三节财务部会计岗位轮换制度
1.目的
为了培养和锻炼会讣人员全面熟悉业务,丰富工作经验,加强队伍廉政建设,特制定本制度。
2.适用范围
适用于公司各会计岗位人员。
3.管理规定
3.1原则和内容。
坚持会讣岗位轮换不相容职务的原则,要求实行职务分管、职务轮换、内部稽核。
内容包括:
(1)授权与执行职务分开。
(2)执行与审查职务分开。
(3)保管与记账职务分开。
(4)保管与核对职务分开。
(5)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记。
3.2轮换方式与轮换时间。
会计人员岗位轮换方式有整个岗位轮换和岗位部分工作轮换。
每2年轮换一次,个别岗位轮换时间视具体情况而定。
3.3轮换办法
轮换办法山财务部拿出意见,报经主管领导同意后执行。
第四节财务部会计工作交接制度
1.LI的
为了保持会计丄作的连续性、正确性和合法性,使会计核算工作有条不紊地进行,根据财政部和上级主管部门的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本制度。
2.适用情形
2.1会讣人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接,没有办清交接手续不得调动或离职。
2.2会计人员临时离职或因病不能丄作,需要接替或代理的,财务负责人或单位负责人须指定专人接替或者代理,并办理会计工作交接手续。
2.3临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时,应当与接替或代理人员办理交接手续。
2.4移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位负责人批准,可曲移交人委托他人代办交接,但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会讣报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。
3.办理会计工作交接的基本程序
3.1准备工作。
3.1.1会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作:
(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
(2)尚未登记的账LI应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3)整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
(4)编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;从事会计电算化工作的移交人员应在移交清册上列明会讣软件及密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。
3.1.2财务负责人移交时,应将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚,对需要移交的遗留问题应写出书面材料。
3.2交接。
交接双方在规定的期限内,按照移交清册列明的内容逐项进行交接。
3.2.1现金要根据会计账簿记录余额进行点交,不得短缺。
接替人员如发现不一致或"白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。
3.2.2会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。
如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,山移交人负责。
3.2.3银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符。
3.2.4各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符。
对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
3.2.5移交人员经管的印章、票据及其他会计用品等必须交接清楚。
3.2.6从事会计电算化工作的交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,检查电子核算数据是否能正常运行,确认有关数字是否正确无误。
3.3监交。
办理会计工作交接时,必须有专人负责监交,以保证交接工作的顺利进行。
3.3.1一般会计人员办理交接手续,由财务负责人监交。
3.3.2财务负责人办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管部门可以派人会同监交。
3.4会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并在移交清册上注明:
公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名,移交双方各执一份,存档一份。
接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整。
4.移交后的责任
移交人对自己经办且已经移交的会讣资料的合法性、真实性、完整性负责,即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题,如事后发现仍应山原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。
第五节财务部会计内部控制制度
财务会计内部牵制是指具体财会工作不能山一个人完成一项业务的全过程,而必须由其他人员参与,并且与之衔接的对前面已完成工作的正确性检查。
它由适当授权、不相容财会人员工作的责任分工、凭证和记录、间接控制、独立检查等环节组成。
这种制约包括事务所合伙人之间,上、下级之间,部门之间以及财会人员之间的相互制约。
o有关岗位的职责和权限
1、会计机构负责人的任免,需经事务所股东会(合伙人)或莆事会批准任用或解聘。
2、按照钱、财、物分管原则,出纳人员负责保管货币资金和有价证券,不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。
其他财会人员不得兼管货币资金、有价证券和银行票据,会计主管人员不得兼任出纳工作。
3、各类支票与印章分别由不同人保管,出纳人员不得将支票与印章同时保管。
4、实现会计电算化的事务所,出纳员除录入记账凭证外,不得进行其他系统操作。
5、实行财务电算化管理的事务所,要建立内部账簿、凭证、报表及有关的软盘备份资料。
计算机操作人员与软件管理人员分开,重要财务数据拷入磁盘时,应由软件管理人员(或财务主管)进行加密并建立备份。
对于打印输出的书面文件资料,应由输岀人员签章。
6、低值易耗品的购入、发出应由专职或兼职人员负责,购入或发出的物品、材料应及时办理出入库手续。
O稽核岗位职责及权限
1、事务所应曲责任心强、业务水平较高的专职或兼职的财务人员做稽核工作。
出纳人员不得兼任稽核岗位。
2、负责审核各项财务收支。
按会计制度的规定要求,逐笔审核各项收支的合法性、合理性,审查各项财务收支是否符合国家有关的财经纪律、财务制度以及事务所内部规章制度等规定。
对不符合规定的收支提出意见,并向财务负责人汇报。
3、负责审查原始凭证。
审查原始凭证是否使用国家统一规定的合法票据,单位名称及公章是否齐全,年月日是否准确,发生的业务是否真实,数量、单价、金额是否正确,大小写是否相符,经办人及负责人是否签字。
4、负责复核会计凭证和会计报表。
会计凭证和会计报表的填报要按照《企业财务会计报告条例》及《北京市会计基础工作规范实施细则》的要求办理。
(1)记账凭证中会计分录是否正确、年月日及凭证所列内容填写是否齐全,摘要填写是否属实,凭证填写是否有更改,印章是否齐全。
(2)账簿是否按规定的要求设置和使用,总账是否平衡,账账关系是否相符,账证是否相符,账实是否相符,库存现金、银行存款是否与账簿相符,账表相符等。
(3)各种报表填报的内容是否真实,数字是否准确,内容是否完整,报送时间是否及时。
5、稽核人员在复核中发现问题和差错应通知有关人员查明、更正和处理,对审核后的会讣资料进行签章,并要对签署的凭证、账簿和报表负责。
第六节财务部内部稽查审核制度
1.目的
为建立经常性防错纠弊的机制,及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题,制定本制度。
2.适用范围
适用于集团公司及各成员企业。
3.定义
财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位,依据国家财经法规和公司财务会计制度,系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会讣处理的正确性,并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。
包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。
4.原则
4.1防范性原则。
及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差,防范企业财务管理风险,不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。
4.2经常性原则。
财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求,按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行,并对稽核中所发现的问题及时进行处理。
4.3规范性原则。
进行财务内部稽核,必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳,以事实为根据,客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。
5.内部稽核人员的基本职责
内部稽核人员的基本职责有如下儿个方面。
5.1财务部为内部稽核主管部门。
稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置讣划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况,发现问题应及时向公司领导反映,并提出改进设想、办法及措施,对讣划指标的调整提出意见和建议。
3.2稽核人员负责审查各项费用开支标准,是否按标准执行,有无超标准、超范围开支。
正确核算成本费用,严格划清成本界限。
5.3稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况,对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出,并提出改正意见和建议。
5.4稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查,对数字的真实性、讣算的准确性、内容的完整性提出质疑,会计人员应对自己负责的账目清楚明确,据实回答。
5.5稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的需要,是否能真实、全面地反映公司实际情况。
5.6稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科U进行自查、分析。
如有入账错误或异常变动,是否及时查找原因,及时调整和更正。
6.稽核内容
6.1会计凭证稽核。
稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否III经管不同岗位的会讣人员进行了复核、签章。
会计凭证稽核的主要内容有以下儿方面。
6.1.1审核原始凭证。
原始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款收据、收入单据、销售小票,以及从外单位取得的发票或收据等。
(1)自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定;所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理;凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符、单据是否齐全、数据是否准确、是否签批通过。
(2)各种原始凭证内容是否完整、是否列明接受单位名称;凭证的经济内容是否真实,品名、数量、单价是否填写齐全,金额计算是否准确。
如有更改,是否有原经手人的签字证明。
(3)凡须填写大、小写金额的原始凭证,大、小写金额是否一致,购买实物的原始凭证是否有验收证明(即入库单)。
支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。
报销凭证的审批手续是否完备、是否经授权审批人签字同意。
(4)如果原始凭证遗失或未取得原始凭证,山原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由2个以上经办人员签字证明的原始凭证,出具证明的内容是否合法,是否经查实无重复支付现象。
(5)自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人姓名、付款人姓名、部门经理或总经理及经手人签字,金额计算准确、大小写齐全并格式正确。
对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。
(6)对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处,按《公司规章制度》的规定进行处理。
票据的填制按《票据管理制度》的规定进行规范。
6.1.2审核记账凭证。
(1)记账凭证所附原始凭证是否齐全,内容是否与经济内容相符。
对于需单独保管的重要原始凭证或文件,以及数量较多,不便附在记账凭证后面的原始凭证,是否在记账凭证上注明或留复印件等。
(2)记账凭证的制作是否规范;会计科LI使用是否准确;借贷方向是否正确。
(3)记账凭证与原始凭证日期是否超过10天;内容、金额是否一致;摘要是否言简意赅,文理通顺,
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