经济法基础复习题4734.docx
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经济法基础复习题4734.docx
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经济法基础复习题4734
2018年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
2、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
多选题
3、根据房产税法律制度的规定;下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
简答题
5、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)
要求:
(1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
(3)计算企业2006年从价计征的房产税。
单选题
6、纳税人计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的税金有()。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B.增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C.消费税,营业税、资源税、城建税、土地增值税
D.消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
简答题
7、东北地区某城市的电信企业成立于2004年,2005年发生如下业务:
(1)2005年实收资本比2004年增加4000万元。
(2)2005年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米。
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2005年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2006年度电话费2000万元。
(属于主营业务收入)
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,至2005年底,有80%的电话卡已到服务期,尚有20%的电话卡未到期。
(属于主营业务收入)
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的租金收入)、
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1500万元,按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人,当地政府规定:
计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元。
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。
(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
多选题
8、在世界经济中,管理国际金融、国际投资和国际贸易的支柱是()
A.国际货币基金组织
B.联合国
C.世界银行
D.世界贸易组织
E.国际金融公司
多选题
9、新的贸易保护手段有()等。
A.配额
B.卫生检疫标准
C.原产地原则
D.反补贴
E.反倾销税
单选题
10、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题:
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计()万元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52
单选题
11、2008年6月23日,宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。
因此,我国国内钢铁公司成本将明显上涨。
对此,钢铁公司可能将公司缴纳的()转嫁给其他企业负担。
A.财产税
B.增值税
C.房产税
D.企业所得税
单选题
12、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。
A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C.因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除
D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
简答题
13、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。
占有土地面积5000
平方米。
8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租,租期2年,每月租金收入1.5万元,签订了租赁合同。
10月购入土地使用权支付价款1800万元,用于建造商品房(当地政府规定,建造商品房用地免征土地使用税)。
出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元,签订了产权转移书据,其开发成本1400万元,开发费用396万元,支付的地价款等费用为800万元,费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。
当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。
房产价值的扣除比例为20%,契税税率4%)。
要求:
根据以上资料,计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。
单选题
14、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账,从而少计房产原值,少申报缴纳房产税的情形,应审核纳税人的()账户。
A.固定资产
B.待摊费用
C.在建工程
D.递延资产
单选题
15、下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得作为税金从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.印花税
D.房产税
简答题
16、某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同;
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元;
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元:
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元;
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
已知:
购销合同的印花税税率为0.3‰;产权转移数据的印花税税率为O.5‰。
要求:
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
(1)该房地产开发公司2009年应缴纳印花税;
(2)该房地产开发公司2009年应缴纳营业税;
(3)该房地产开发公司2009年应缴纳城建税和教育费附加;
(4)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计;
(5)该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。
多选题
17、下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的有()。
A.纳税人自建房屋用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
18、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同,甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,甲公司应于()前办理土地增值税纳税申报。
A.12月8日
B.12月16日
C.12月21日
D.12月30日
简答题
19、某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务:
(1)开发普通标准住宅对外出售,按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元;支付取得土地使用权的金额800万元;开发成本为1500万元。
(2)上述开发项目向银行借款2000万元,一年期,利率为4%,向非银行金融机构借款800万元,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明;管理费用为200万元,销售费用为100万元,除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
(3)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元。
该车间经有权机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。
(4)转让一块土地使用权,取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。
要求:
(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)计算该公司应缴纳的印花税。
(3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。
单选题
20、某商场2006年房产情况如下:
商场主楼“固定资产”账面原值8000万元,附设与主楼相连的地下停车场“固定资产”账面原值1000万元,附楼“固定资产”账面原值3000万元,出租给某饭店,年租金400万元。
在主楼楼顶搭建简易用房,建造成本500万元,已于2005年12月交付使用,但仍记在“在建工程”账户。
当地政府规定按房产原值的30%计算房产余值,自用商业用途的地下建筑,以房屋原价的80%作为应税房产原值。
该商场2006年应纳房产税()。
A.119.4万元
B.123.6万元
C.127.8万元
D.126.12万元
-----------------------------------------
1-答案:
A,D
暂无解析
2-答案:
A,B,C
产权出典的房屋,承典人为纳税人。
3-答案:
A,B,C
[解析]产权出典的,“承典人”为纳税人。
4-答案:
A,D
暂无解析
5-答案:
[答案及解析]
暂无解析
6-答案:
C
[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。
7-答案:
(1)印花税:
暂无解析
8-答案:
A,C,E
第二次世界大战以后,为了重建世界经济秩序,促进世界贸易的发展,在联合国的倡议下创立了国际经济组织机构体系,从而产生了国际货币基金(简称IMF)、世界银行(WorldBank)和关税与贸易总协定(简称GATT现称世界贸易组织,即WorldTradeOrganization,简称WTO)。
目前,这三个组织在世界经济中的作用越来越大,成为管理国际金融、国际投资和国际贸易的三大支柱。
9-答案:
B,C,D
常用的贸易保护措施包括关税和配额、许可证管理等非关税壁垒。
由于受到世贸组织多边贸易规则的制约,这些歧视性的限制市场准入措施的使用范围在不断缩小,同时又出现了一些新的贸易保护手段,如政府采购、技术等级、卫生检疫标准、原产地原则以及反倾销和反补贴等。
10-答案:
D
[解析]应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)。
11-答案:
B
[解析]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种,如对所得和财产课征的所得税、财产税等;而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种,如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。
12-答案:
B
对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
13-答案:
房地产开发公司应缴纳以下各税:
土地使用税:
5000×4=20000(元),契税:
1800×4%=72(万元)
暂无解析
14-答案:
C
暂无解析
15-答案:
B
[解析]增值税是价外税,不得在税前扣除。
16-答案:
(1)该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.3(万元)
暂无解析
17-答案:
A,B,D
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起,计征房产税;纳税人将房屋出租的,自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
18-答案:
A
[解析]本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。
土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的税务机关申报纳税。
19-答案:
(1)应缴纳营业税=4000万元×5%+1200万元×5%+(560-420)万元×5%=(200+60+7)万元=267万元
暂无解析
20-答案:
C
[解析]按房产余值计征的房产税=(8000+1000+500)×(1-30%)×1.2%=79.8(万元)注意:
对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
按租金收入计征的房产税=400×12%=48(万元)该商场2006年应纳房产税=79.8+48=127.8(万元)
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