会计报表习题.docx
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会计报表习题
报表习题
一、资料
㈠甲企业是一般纳税人企业,2002年6月1日的帐户余额如下:
⒈总分类帐户余额
帐户名称
借方余额
帐户名称
贷方余额
现金
5000
短期借款
200000
银行存款
100000
应付帐款
46800
应收帐款
117000
应交税金
100000
其他应收款
6000
预提费用
7000
原材料
360000
应付福利费
200000
低值易耗品
60000
长期借款
100000
待摊费用
1200
累计折旧
1500000
固定资产
5000000
实收资本
3000000
本年利润
495400
合计
5649200
合计
5649200
⒉有关明细帐余额
应付帐款----W公司(贷方)46800元
应收帐款----N公司(借方)117000元
待摊费用----报刊杂志费1200元
预提费用----短期借款利息费用2000元
----固定资产大修理费用5000元
其他应收款----王平(旅差费借款)6000元
㈡2002年6月甲企业发生下列经济业务:
⒈收到所有者向企业投资的100万元存入银行。
⒉接银行收帐通知,收到N公司偿付前欠的货税款117000元。
⒊购置设备一台,共发生相关的价税费款20000元均通过银行转帐支付,设备交付使用。
⒋通过银行偿付前欠W公司的货税款46800元。
⒌从A公司购入材料一批,价款200000元,增值税34000元,货税款尚未支付,材料已验收入库。
⒍销售M公司甲产品180件,每件售价1600元,乙产品250件,每件售价1500元,增值税率17%,价税款尚未已收到。
⒎从银行提现150000元,备发工资。
⒏用现金150000元发放职工工资。
⒐接银行收帐通知,收到违约方支付的违约金40000元。
⒑通过银行向税务机关交纳上月应交的各项税款100000元。
⒒企业违约,按规定通过银行支付罚款16000元。
⒓向银行取得五年期基本建设借款100万元转存银行。
⒔通过银行支付下半年的报刊杂志费用5000元。
⒕以现金支付办公用品费500元,其中生产车间100元,企业管理部门400元。
⒖以银行存款支付产品广告费5000元。
⒗采购员王平报销旅差费6800元,抵出差前的借款,超过借款的部分补付现金。
⒘让售材料一批,其售价10000元,增值税1700元,价税款已通过银行收到。
⒙本月生产车间领用工具(低值易耗品),计20000元,分10个月摊配。
⒚支付本年二季度短期借款利息3000元。
⒛以银行存款支付其他费用6500元,其中生产车间1500元,行政管理部门5000元。
21.本月领用材料390000元,其中甲产品生产领用100000元,乙产品用200000元,生产车间一般用50000元,行政管理部门用40000元。
22.结算本月应付职工工资150000元,其中生产甲产品生产工人工资40000元,乙产品工人工资60000元,车间管理人员工资10000元,行政管理部门人员工资40000元。
23.按上述工资总额的14%计提福利费。
24.本月摊销上年支付的本月应承担的报刊费用1200元。
25.计提本月固定资产折旧50000,其中生产车间计提40000元,行政管理部门计提10000元。
26.预提本月应负担大修理费用1000元,其中车间提600元,行政管理部门提400元。
27.结转本月让售材料的销售成本9000元。
28.分配并结转本月制造费用,要求按甲、乙产品所领用的材料成本比例分配。
(先按教材65页的多栏式帐页开设并登记制造费用明细帐,然后分配,最后编制结转制造费用的会计分录)
29.结转完工产品成本,本月投产的甲产品200件全部完工;乙产品投产500件,完工320件占本月乙产品生产成本的80%。
(要求:
先按多栏式帐页设置并登记生产成本明细帐,然后据以计算完工产品成本,最后编制结转完工产品成本的会计分录)
30.根据税法要求,按甲产品本月销售收入的10%计算应交纳的消费税。
31.结转已销甲产品、乙产品的实际生产成本。
32.将本月收入类帐户归集的收入转入“本年利润”帐户。
33.将本月费用类帐户归集的费用转入“本年利润”帐户。
34.按33%的税率计算本期应交的所得税。
35.将本月“所得税”帐户借方归集的所得税费用转入“本年利润”帐户
36.按上半年净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金和法定公益金。
37.经股东大会决议,按上半年净利润的5%提取任意盈余公积
38.按企业章程规定,按上半年净利润扣除提取公积金后的余额的50%分配给所有者。
39.结转本年利润和已分配利润。
要求
㈠根据资料㈡编制会计分录
㈢根据资料㈠开设总分类帐户,并过期初余额
㈤根据所编会计分录登记总帐,并结出每一个帐户的本期发生额和期末余额
㈥根据总分类帐户的记录结果编制“|资产负债表”、“利润表”和“利润分配表”。
会计分录习题1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7.企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费10008。
将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。
9。
管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10。
摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11。
用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。
12。
以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为80013。
企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本
答案1.借:
无形资产8000贷:
银行存款80002.借:
营业外支出1000贷:
银行存款10003.借:
管理费用-印花税355制造费用-修理费2200贷:
待摊费用25554.借:
财务费用10000贷:
长期借款100005.借:
管理费用-报刊费600制造费用-修理费540贷:
待摊费用11406.借:
待摊费用1200贷:
银行存款12007.借:
管理费用1000制造费用(生产成本)3800贷:
银行存款48008.借:
银行存款9500贷:
短期投资8500投资收益10009.借:
累计折旧42000固定资产清理8000贷:
固定资产5000010.借:
生产成本800贷:
制造费用80011.借:
在建工程3600应交税金-应交土地增殖税2000贷:
银行存款560012.借:
短期投资9700应收利息800贷:
银行存款10500
13.借:
制造费用5850贷:
银行存款585正保股份有限公司(以下简称正保公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。
商品销售
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。
提
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正保公司在该批(3)12月14,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批。
该批商品的销售价格为120万元,(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。
该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。
根据代销协议,正保公司按代销协议价收取(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。
该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。
经查核,该批商品存在质量问题,正保公司同要求:
编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(1)①12月1日赊销时借:
应收账款117贷:
主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17借:
主营业务成本85贷:
库存商品85②12月19日收到货款时借:
银行存款116财务费用1贷:
应收账款117③借:
主营业务收入10应交税费-应交增值税(销项税额)1.7贷:
银行存款11.7④借:
银行存款140.4贷:
主营业务收入120应交税费-应交增值税(销项税额)20.4借:
主营业务成本75贷:
库存商品75⑤借:
应收账款17.55贷:
主营业务收入15〔17.55/(1+17%)=15〕应交税费-应交增值税(销项税额)2.55(15×17%)借:
劳务成本20贷:
应付职工薪酬20借:
主营业务成本20贷:
劳务成本20⑥借:
委托代销商品180贷:
库存商品180借:
应收账款46.8贷:
主营业务收入40应交税费-应交增值税(销项税额)6.8借:
主营业务成本36贷:
委托代销商品36⑦借:
银行存款40贷:
预收账款40
⑧借:
主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17贷:
银行存款116财务费用1借:
库存商品85贷:
主营业务成本851.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满,通过银行付讫.增值税发票列明价款108360元和税额12.根据"工资结算汇总表",签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计47323.40元.4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:
计提企业负担的养老保险金61687.83元;计提企业负担的住房公积金191.77元;计提基本医疗保险费27416.81元;计提地方附加医疗保险费5483.36元;计提失业保险金5483.36元;计提并交付工会经费5310元;计提教育经费3982.50元1.借:
原材料(库存商品)108360.00应交税金增值税-进项18421.20贷:
应付票据126781.20借:
原材料1080.00应交税金增值税-进项120.00贷:
银行存款1200.002.借:
应付工资218551.60财务费用-手续费87.40贷:
银行存款218639.003.借:
应付工资47323.40贷:
其他应付款47323.404.借:
管理费用-福利100263.13贷:
其他应付款-福利(养老保险金)61687.83其他应付款-福利(住房公积金)191.77其他应付款-福利(医疗保险费)27416.81其他应付款-福利(医疗保险费)5483.36其他应付款-福利(失业保险金)5483.36借:
管理费用-工会经费5310.00贷:
预提费用-工会经费5310.00借:
预提费用-工会经费5310.00贷:
银行存款5310.00借:
管理费用-教育经费3982.50贷:
预提费用-教育经费3982.50会计分录题题目1、12月2日,用现金350元支付厂部办公费。
2、12月3日,用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。
3、12月4日,向银行贷款200000元存入银行,还款期为9月
4、12月5日,收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。
5、12月6日,盘亏设备一台,原始价值6000元,已提折旧3500元。
6、12月8日,盘亏的设备2500元,经批准转作营业外支出。
7、12月9日,收到国家投入机器,价值450000元。
8、12月10日,用银行存款归还短期借款50000元。
9、12月11日,采购员王洪预借差旅费现金1000元。
10、12月11日,厂部管理人员报销差旅费600元。
11、12月12日,提取现金50000元备发工资。
12、12月13日,以现金50000元支付应付职工工资。
13、12月14日,该厂从南方厂购进甲材料50000千克,增值税专用发票所列单价4.90元,计买价245000元14、12月15日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费15、12月16日,分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18016、12月17日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工17、12月18日,结转本月制造费13295元,其中A产品7000元,B产品6295元。
18、12月19日,结转本月完工入库A、B产品制造费用,A产品1000件,每件成本80元,计80000元。
B产品19、12月20日,销售给甲单位付A产品800件,每件售价130元。
计104000元;B产品500件,每件售价18020、12月31日,将本月主营业务收入778000元(A产品364000元,B产品414000元),其他业务收入120021、12月31日,将本月管理费用19936元,财务费用13240元,销售费用1350元,主营业务成本500000元22、12月31日,将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。
23、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元24、12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元25、12月31日,将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。
1、借:
管理费用350贷:
库存现金3502、借:
销售费用800贷:
银行存款8003、借:
银行存款200000贷:
短期借款2000004、借:
银行存款500000贷:
实收资本5000005、借:
待处理财产损益2500累计折旧3500贷:
固定资产60006、借:
营业外支出2500贷:
待处理财产损益25007、借:
固定资产450000贷:
实收资本4500008、借:
短期借款50000贷:
银行存款500009、借:
其他应收款1000贷:
库存现金100010、借:
管理费用600贷:
其他应收款60011、借:
库存现金50000贷:
银行存款5000012、借:
应付职工薪酬50000贷:
库存现金
13、借:
材料采购250000应交税费—应交增值税(进项税额)41650贷:
银行存款29165014、借:
制造费用8000管理费用4000贷:
累计折旧1200015、借:
生产成本31000制造费用4000管理费用10000贷:
应付职工薪酬4500016、借:
生产成本4340制造费用560管理费用10000贷:
应付职工薪酬630017、借:
生产成本—A产品7000—B产品6295贷:
制造费用1329518、借:
库存商品—A产品80000—B产品300000贷:
生产成本38000019、借:
银行存款226980贷:
主营业务收入194000应交税费—应交增值税(销项税额)3298020、借:
主营业务收入778000其他业务收入12000投资收益8000营业外收入3000贷:
本年利润80100021、借:
本年利润634170贷:
管理费用19936财务费用13240销售费用1350主营业务成本500000营业税金及附加5474其他业务成本10000营业外支出2000所得税费用8217022、借:
本年利润802170贷:
利润分配—未分配利润80217023、借:
利润分配—提取盈余公积金802170贷:
盈余公积80217024、借:
利润分配—应付股利80000贷:
应付股利8000025、借:
利润分配—未分配利润160217贷:
利润分配—提取盈余公积金80217—应付股利80000
12。
以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利13。
企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本答案1.借:
无形资产8000贷:
银行存款80002.借:
营业外支出1000贷:
银行存款10003.借:
管理费用-印花税355制造费用-修理费2200贷:
待摊费用25554.借:
财务费用10000贷:
长期借款100005.借:
管理费用-报刊费600制造费用-修理费540贷:
待摊费用11406.借:
待摊费用1200贷:
银行存款12007.借:
管理费用1000制造费用(生产成本)3800贷:
银行存款48008.借:
银行存款9500贷:
短期投资8500投资收益10009.借:
累计折旧42000固定资产清理8000贷:
固定资产5000010.借:
生产成本800贷:
制造费用80011.借:
在建工程3600应交税金-应交土地增殖税2000贷:
银行存款560012.借:
短期投资9700应收利息800贷:
银行存款1050013.借:
制造费用5850贷:
银行存款5850
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;借:
现金2000贷:
银行存款20002、用现金支付生产车间办公用品费440元;借:
制造费用440贷:
现金4403、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;借:
银行存款80000贷:
应收账款---盛达公司800004、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;借:
应收账款---前进工厂117000贷:
主营业务收入100000应交税金—应交增值税(销项税)170005、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;借:
银行存款150000贷:
应收账款---光明工厂1500006、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当借:
应收票据--大华公司234000贷:
主营业务收入200000应交税金—应交增值税(销项税额)340007、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000借:
银行存款120000贷:
应收票据--胜利工厂1200008、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;借:
预付账款--宏达公司50000贷:
银行存款500009、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合借:
原材料—甲材料80000应交税金—应交增值税(进项税额)13600贷:
预付账款--宏达公司50000银行存款4360010、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;借:
其他应收款--张强800贷:
现金80011、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;借:
管理费用700现金100贷:
其他应收款--张强80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计58借:
原材料—甲材料500000应交税金—应交增值税(进项税额)85000贷:
应付账款—科达公司58500013、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计借:
在途物资—乙材料300000应交税金—应交增值税(进项税额)51000贷:
银行存款35100014、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;借:
原材料—乙材料300000贷:
在途物资—乙材料30000015、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料2000借:
生产成本—A产品400000--B产品480000制造费用20000管理费用5000贷:
原材料—甲材料900000--乙材料500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;借:
待摊费用1200贷:
银行存款120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元借:
管理费用3000制造费用2000贷:
待摊费用500018、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;借:
固定资产100000贷:
银行存款10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的借:
管理费用8000制造费用12000贷:
累计折旧2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;借:
无形资产—专利权240000贷:
银行存款24000021、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元。
借:
管理费用2000贷:
无形资产—专利权2000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账借:
银行存款1000000贷:
短期借款—工商银行10000002、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;借:
短期借款—中国银行500000贷:
银行存款5000003、从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,借:
原材料—乙材料70000应交税金—应交增值税(进项税额)11900贷:
应付账款—新华公司819004、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;借:
应付账款—新华公司81900贷:
银行存款819005、按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;借:
银行存款100000贷:
预收账款—长江公司1000006、接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计1755借:
预收账款—长江公司175500贷:
主营业务收入150000应交税金—应交增值税(销项税额)255007、用现金发放本月份职工工资24000元;借:
应付工资24000贷:
现金240008、分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,借:
生产成本—A产品8000--B产品10000制造费用2000管理费用4000贷:
应付工资240009、接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品借:
生产成本—A产品1120--B产品1400制造费用280管理费用560贷:
应付福利费336010、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;借:
应付福利费300贷:
现金30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;借:
财务费用4000贷:
预提费用400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提。
借:
预提费用10000贷:
银行存款10000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、收到国家有
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