下学期江西财经大学财政学重点.docx
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下学期江西财经大学财政学重点
财政学
名词解释
1.公共财政P7
政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动,是在社会主义市场经济相适应的财政模式。
2.贫困指数P17
是指处于贫困线以下的人口占社会总人口的比例。
贫困指数越大说明贫困者越多,收入分配相应地也就越不公平。
3.自动稳定器P36
当经济发生波动时,能自动调节社会总供求关系,发挥稳定效果的财政政策(由以个人所得税为代表的税收收入和以失业救济金为代表的社会保障支出)
4.公共品p38
公共品就是所有成员集体享用的消费品,社会全体成员都可以同时享用该产品,而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费,它具有非排他性和非竞争性。
5.庇古模型P42
庇古模型假定每个人都从公共品的消费中获得效用递减的正效用,同时个人为了享受公共品,必须缴纳税收,纳税会给纳税人产生负效用。
庇古把税收产生的负效用定义为放弃私人产品消费的机会成本。
他认为,公共品应该持续提供直到最后一元所得到的正边际效用等于最后一元公共品而纳税的负边际效用相等
6.外部性p58
是公共品研究中的一个重要概念,若一个实体的行为对其他实体的福利产生了影响却没有为之付费或收费,此时就产生了外部性。
7.投票悖论p88
投票悖论是公共选择理论中的概念,又称为循环的大多数,是指在集体投票时容易出现投票结果随投票次序的不同变化,大部分甚至全部备选方案在比较过程中都有机会轮流当选的循环现象。
8.阿罗不可能定理p89
个人偏好的社会选择机制,在多数票规则下并不是不能达成一致协议,而是指不能达成唯一均衡的协议。
9.购买性支出p105
指政府购买商品和劳务的支出。
这类支出主要包括两大部分:
一是购买政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出,如:
国防、教育、卫生;二是政府用于各种公共投资的支出。
购买性支出具有有偿性和直接性。
10.转移性支出p105
指政府单方面地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出,它包括:
各项财政补贴支出、各种社会保障支出、国债的利息支出等。
转移性支出具有无偿性和间接性。
11.经常性支出p107
是维持政府部门的正常运转而进行的支出。
它具有消费性,支出期之后其价值就不复存在,它所带来的效益仅限于本期。
12.资本性支出p107
公共部门中的有些支出只是价值形式的转换,支出的资金形成了某种形式的资产,这些资产会在未来的一段时间内发挥功能。
13.瓦格纳法则p117
瓦格纳认为在工业化的过程中,随着国家职能的扩大和经济的发展,国家的财政支出会不断增加。
也就是说随着人均国民生产总值的提高,财政支出的相对规模不断提高。
14.鲍莫尔法则p119
鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出不断增长的原因进行了解释。
认为:
私人部门劳动生产率的提高,将引起部门工资水平的上升。
而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务,其工资水平的提高必须与私人部门保持同步。
这将使得公共部门提供服务的单位成本相对上升,从而导致既定数量的公共品相对于既定数量的私人产品之间的价格上升,于是就必然会形成财政支出不断增长的趋势。
15.BOTP142
Built-Operate-Transfer,是指由政府与私人资本签订项目特许经营协议,授权签约方的私人企业承担该基础设施的融资、建设和经营。
在协议规定的特许期内,项目公司向基础设施的使用者收费用于收回投资成本,并取得合理的收益。
特许期结束后,该项目无偿转让给政府。
16.TOTP142
Transfer-Operate-Transfer,是指通过出售现有投产项目在一定期限内的产权,获得资金来建设新项目的一种融资方式。
17.政府边际收入率p182
是指新增政府收入占新增GDP的比例,反映的是政府集中财政收入的强度
18.政府收入弹性p182
是指政府收入增长率与GDP增长率间的比例关系,反映的是财政收入与GDP间的相互关系
19.公债p260
公债是政府以其信用为基础,根据借贷原则,通过借款或发行债券的方式获得财政资金而形成的债务。
公债是国家信用的重要组成部分。
20.公债依存度p268
是用来说明财政支出中有多少是依靠公债来实现支出的,通常是指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系。
21.国家决算p291
是指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告
22.财政分权p305
是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围,并允许其自主决定预算支出规模与结构。
23.分税制p324
分税制是指在划分中央和地方政府各自事权的基础上,按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。
24.财政政策p338
是指政府为了实现社会总需求与社会总供给的均衡,对财政收支对比关系进行调整的准则和措施的总称。
25.庇古税p71
也称“矫正性税收”,目的是用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额
26.财政竞争p330
是指一国国内地方政府间为增强本辖区的经济实力,提高辖区内的社会经济福利,以财政为手段进行的各种争夺经济资源的活动。
选择题
1.社会保险筹资模式p148
1现收现付模式(近期横向)
2完全基金模式(长期纵向)
3部分基金模式(以上结合)
2.财政补贴积极和消极影响p162
积极:
1促进产业结构调整,优化资源配置
2对外贸易增长,增进技术交流和合作(进出口补贴)
3刺激总需求扩张
4维持社会公平和稳定
消极:
①扭曲价格体系影响价格调节作用
②企业预算约束软化(以政策性亏损来掩盖经营性亏损)
③加重财政负担
3.全口径预算包括p287
一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算、社保基金预算
4.影响财政收入因素p186
1经济因素(经济发展水平、技术水平、价格)
2制度因素
3社会文化因素
5.中央地方共享税p221
增值税、资源税、证券交易印花税
6.属于在市场经济的成熟期政府处理社会矛盾支出:
政府转移性支出
7.税收支出主要工具:
p180
税收豁免、税收抵免、延迟纳税、优惠税率、盈亏相抵、纳税扣除
8.斯密的课税原则:
平等原则、确定原则、便利原则、最少收原则
9.按照财政政策的作用机制不同,可将财政政策分为:
自动稳定的财政政策和相机抉择(包括汲水政策和补偿性政策)的财政政策
简答
1.政府失灵(什么和原因)P22
政府失灵:
是指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效,无法实现社会福利最大化和资本的最优配置。
原因:
1不完全信息
2公共决策中的经纪人行为与公共利益的差异
3政府决策机制的缺陷
4政府运行效率问题
5寻租
2.财政职能(什么和扩展谈)P29
1资源配置职能
调节社会资源在不同地区间、各行业部门间、政府和非政府间的配置
2收入分配职能
调节企业的利润水平和居民个人收入水平
3经济稳定职能
调节社会总供求量上的平衡和社会总供求结构上的平衡
3.影响财政支出规模的因素p109
1经济性因素
经济性因素对财政支出规模的影响是指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预的政策等。
经济水平的提高,社会财富不断积累
2政治性因素
政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在以下几个方面:
政府职能扩大;政局是否稳定和是否存在非正常事件;政府机构设置及其工作效率的高低
3社会性因素
财政支出规模不断扩大的社会因素主要是指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响
4.财政支出的结构分析及优化p114
1.财政支出结构是指在一定的经济体制和财政体制下,财政资金用于各行政部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。
2.从财政分配自身角度分析:
财政支出结构反映了财政支出的基本内容及其各类支出的相对重要性,体现了一定时期内国家的财政经济政策取向和政府财政活动的范围和重点。
目的是形成财政支出的最优结构,保障国家履行各项职能的资金需要,提高财政资金使用效率。
从宏观经济运行角度分析:
通过调整财政支出结构实现国家宏观调控目标
3.影响财政支出结构因素:
政府职能及财政资金供给范围;经济发展水平;政府
5.瓦格纳法则p117
由经济学家瓦格纳提出,他认为在工业化的过程中,随着国家职能的扩大和经济的发展,国家的财政支出会不断增加。
也就是说随着人均国民生产总值的提高,财政支出的相对规模不断提高。
解释:
1随着社会的发展,完善国内外法规及维护社会秩序的要求随同增加,经济结构与当事人间关系越来越复杂。
这些都有赖于公共部门活动的加强
2为了保障社会经济的有效运作和良性发展,政府有必要直接介入大规模的投资生产领域,其结果是政府参与直接生产活动日益增加
3工业化的进程推动了城市化进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等一系列外部性问题,这需要政府进行有效地干预和管理
4将教育、娱乐、文化、保健与福利服务的财政支出增长归因于需求的收入弹性。
也就是说,随着GDP的增加,这些项目的财政支出增长将快于GDP增长
不足:
1瓦格纳模型背景是工业化,可是一旦经济发展到成熟阶段或者处于滞涨时期便解释不了财政支出的膨胀趋势
2该理论在解释财政支出的增长时没有考虑政治制度、文化背景,特别是公共选择。
如果公共选择的结果是充分私有化,财政支出不论在绝对规模上还是在相对比率上都有可能随着人均收入的提高而下降
3该法则只解释了公共品需求的扩张压力,但没有从供给角度考察财政支出的增长。
6.瓦格纳的课税原则(四项九端)p194
也称“四项九端”原则
1财政收入原则:
充分原则:
税收应充分满足政府财政支出需要避免赤字
弹性原则:
税收要灵活地随财政支出的变动而相应增减
2国民经济原则
慎选税源原则:
税源的选择要有利于保护税本,发展国民经济
慎选税种原则:
税种的选择要考虑税负转嫁问题,尽量选择难以转嫁或转嫁方向明确的税种
3社会正义原则
普遍原则:
每个公民都应承担纳税义务,税负公平地分配给社会每个成员
平等原则:
应根据
4税务行政原则
确实原则:
税收法令简明确实
便利原则
节省原则
7.梯度渐进增长理论p117
由经济学家皮科克和魏斯曼提出,他们将财政支出不断增长的原因归结为两类因素:
1内在因素
正常情况下,财政支出增长与GDP增长线性相关
2外在因素
在经济发展动荡时期,急剧增加的财政支出迫使人们接受提高税率或增加新税种。
动荡期结束后,税率水平并不会退回到原来水平,一些新税还要继续存在。
他们认为正是内在因素和外在因素的作用相互交替,才导致财政支出规模呈梯度渐进增长
8.鲍莫尔法则是怎样解释财政支出不断增长p119
经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出不断增长的原因进行了解释。
鲍莫尔按技术进步的程度将经济部门划分为两个部门:
进步部门和非进步部门。
进步部门是由于技术进步的规模经济造成人均生产率大幅度提高的部门(私人部门);非技术部门是劳动生产率提高缓慢的部门(公共部门)。
私人部门劳动生产率的提高将引起部门工资水平的上升,而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务,其工资水平的提高必须与私人部门保持同步。
这将使得公共部门提供服务的单位成本相对上升,从而导致既定数量的公共品相对于既定数量的私人品之间的价格上升,于是就必然会形成财政支出不断增长趋势。
9.现收现付模式及这种养老模式为什么不能应对我国老龄化问题或为什么不适合我国,该如何改进p148
现收现付模式是一种以近期横向收支平衡原则为依据的基金筹集模式,要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提取社会保险基金,在收支过程中实现基本平衡。
缺点:
由于现收现付模式没有长远的规划,事先也没有必要的储备积累,因而在未来社会保障费用支出需求急剧增长的情况下,为了保证费用支出之需,不得不大幅度提高收费率,从而引起筹资对象负担加重。
这种情况达到一定程度时,甚至会出现费用征集与支付危机,特别是从长期看,经济波动和人口老龄化的出现,使得保障支出和筹资规模不稳定,青年一代对老年人承担责任较大,再加上我国老龄化问题,会严重影响经济稳定运行。
改进:
采用部分基金模式
部分基金模式在初期的收费率高于现收现付模式,低于完全基金模式,相对较稳定,既易于被筹资对象接受,又能在一定程度上满足社会保障支出需要。
目前我国采用的是社会统筹和个人账户相结合
其核心是引进了个人账户储存基金制,但同时又保持了社会统筹互助调剂的机制。
单位缴纳的保险费大部分统筹调剂用于支付已退休人员的费用,职工个人缴纳的全部保险费和单位缴纳统筹保险费的一部分一起进入职工个人账户。
这种模式由于建立了养老金个人账户,具有激励机制和监督机制,同时也保留了社会统筹互济的优点,集聚了个人账户储存基金制和现收现付社会统筹制两者的优点,防止和克服了两者的弱点和可能出现的问题。
10.税收局部均衡分析原理(需求弹性对税负转嫁和税负归宿的影响不用画图)p210
根据需求弹性的大小,可以分为完全无弹性、完全弹性、富有弹性、缺乏弹性四种情况来考虑税收转嫁与归宿
1需求完全无弹性
需求完全无弹性是指商品需求不受价格影响,是一条垂线。
增税使得供给曲线向上移动,商品价格提高,数量不变,税负完全向前转嫁,由购买方承担
2需求完全弹性
需求完全弹性是指需求对价格变动极端敏感,是一条水平线。
增税使得供给曲线向上移动,商品价格不变,数量减少,税负完全向后转嫁,由生产者承担
3需求富于弹性
大部分后转,小部分前转
4需求缺乏弹性
11.公债的功能p262
1弥补财政赤字
这是公债的基本功能。
虽说弥补财政赤字的方法有增加税收、向央行透支,但是一般都采用以发行公债的方式筹措资金。
因为增加税收会直接减少纳税人的收入,影响纳税人的生产积极性。
而采用向央行透支的方法会直接导致市场上货币流通量的增加,货币流通量一旦超过市场需求,就会产生通货膨胀。
2筹集建设资金
3调节经济发展
经济萧条时,货币当局要通过公开市场业务买入公债,增加货币投放量;经济过热时,卖出公债回笼货币。
因此,公债是政府财政政策和货币政策的重要工具
12.影响公债规模因素p268
1经济发展水平
2政府职能范围
3财政政策选择
4货币政策需求
5公债管理水平
13.如何衡量公债规模p266
国际上衡量公债规模的相对指标:
公债负担率、公债依存度、公债偿债率、公债借债率
1公债负担率=当年公债余额/当年GDP
2公债依存度指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系
=当年赤字/全部财政支出
3公债偿债率是指当年到期还本付息的公债总额占当年财政收入的比例,这个指标反映政府财政的还本付息能力
4公债借债率=当年公债发行额/当年GDP
14.简述我国实行预算管理改革的方法(加点新的)p296
1实行以部门预算为主要内容的预算编制改革
2实行国库单一账户为核心的国库管理制度改革
3推进以政府采购为主要内容的预算支出管理改革
4实行政府收支分类改革
15.财政分权原因及缺陷p305
财政分权:
指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围并允许其自主决定预算支出规模和结构
原因:
1有利于减少信息成本(地方拥有相对信息优势)
2有利于提高资源配置效率(各个地方居民对公共品和服务的需求存在差异性,地方政府更了解更有助于实现资源配置的有效性)
3有利于分配的公正性
4有利于财政监督(中央政府管理的横向幅度缩小,监督难度下降)
5有利于引进竞争和创新机制(地方政府有了自主权后,地方政府之间会不断展开竞争)
缺陷:
1无法解决某些公共项目外部效应所带来的经济损失或地区间矛盾,从而影响地方政府行为的正当选择(如果所有项目均由各个地方政府决策,地方政府往往会不顾工厂对外地的污染及经济损害而过度投资;会因为公路、环保等项目考虑费用上的不合算而不愿为之)
2难以实现规模经济及效益(许多公共项目具有规模效应比如电力网、水处理,由各个地方建设)
3分权有可能带来管理和执行成本的增加
4地区间发展不平衡的问题得不到解决
16.政府间转移支付的原因及目标p312
原因:
1政府间存在纵向财政不平衡,致使中央政府的财源大于其支出需要,而地方政府的自有收入则无法满足其支出需求。
因此,需要由政府间的转移支付来平衡中央与地方政府的预算
2地区间存在横向财政不平衡,导致不同地区间具名公共服务的不均等,中央政府通过转移支付进行财政再分配以保证所有公民都享受到基本的公共服务水平
3提供公共品中存在的外部性会导致公共品的供给不足,中央政府必须通过转移支付来寻求扩大这些公共品和服务的供给途径
4地方各级政府在财政支出和投资中的侧重与全国范围内通盘考虑的侧重不同,中央政府可以通过转移支付保证二者产生矛盾时能以国家利益为重
目标:
1纠正或调整地区间纵向失衡
2纠正或调整地区间横向失衡
3纠正或调整与公共品提供相关的外部性(多的转移支付让你多提供外部性外溢的公共品)
4使地方政府的支出与中央政府的目标协调一致
5刺激地方政府努力增加本级收入
6为中央政府实现其宏观经济的稳定政策提供足够的弹性
17.简述财政政策的目标p341
经济增长、充分就业、价格稳定、国际收支平衡
18.财政政策和货币政策配合的必要性p359
1功能的差异
货币政策对总量的调节功能较强;财政政策在结构调节方面更有优势
2作用领域的差异
政府实现均衡社会总供求的调节目标既要靠财政手段从分配领域进行调节,还要通过货币政策从流通领域控制货币量,二者协调配合
3功能的局限
4财政资金和信贷资金的相互联系
论述
1.运用财政支出增长理论分析我国财政支出现状及未来走向p117
理论:
1瓦格纳法则:
随着人均国民生产总值提高,财政支出相对规模不断提高
2梯度渐进增长理论:
由经济学家皮科克和魏斯曼提出,将财政支出不断增长的原因归结为两类因素:
内在因素:
正常情况下,财政支出增长与GDP增长线性相关
外在因素:
在经济发展动荡时期,急剧增加的财政支出迫使人们接受提高税率或增加新税种。
动荡期结束后,税率水平并不会退回到原来水平,一些新税还要继续存在。
他们认为正是内在因素和外在因素的作用相互交替,才导致财政支出规模呈梯度渐进增长
3经济发展阶段增长理论:
由经济学家马斯格雷夫提出,是根据经济发展不同阶段的不同需要,解释了财政支出增长的原因。
早期:
政府投资往往要在社会总投资占较高比重
中期:
政府投资便开始向对私人投资起补充作用,通过增加财政支出实现对经济干预
成熟期:
财政支出结构从以社会基础设施投资为主逐步转向教育、医疗和社会福利为主,并进一步使得财政支出的增长速度加快
4鲍莫尔法则:
经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出不断增长的原因进行了解释。
鲍莫尔按技术进步的程度将经济部门划分为两个部门:
进步部门和非进步部门。
进步部门是由于技术进步的规模经济造成人均生产率大幅度提高的部门,比如:
私人部门;非技术部门是劳动生产率提高缓慢的部门,比如:
公共部门。
私人部门劳动生产率的提高将引起部门工资水平的上升,而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务,其工资水平的提高必须与私人部门保持同步。
这将使得公共部门提供服务的单位成本相对上升,从而导致既定数量的公共品相对于既定数量的私人品之间的价格上升,于是就必然会形成财政支出不断增长趋势。
2.论述我国财政支出结构存在问题及其优化p121
财政支出是指在市场经济条件下,政府为提供公共品或服务,满足社会共同需要而进行的财政资金支出。
按照财政职能角度,财政支出可以分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出和其他支出。
存在问题:
1我国政府的经济建设支出占比偏高,政府经济建设功能较突出,与民争利的“越位”现象严重,但是对基础设施投入缺乏。
2教育支出和社会保障福利支出比重仍偏低远落后发达国家,不仅会严重滞后我国经济建设,还影响创新性社会的发展。
3政府部门权责不明确职能分化,导致在财政支出分配上出现分配不合理现象
4行政管理费用支出规模过大。
因为机构膨胀、人员臃肿、效率低下等不必要的行政管理费用无疑加大了财政支出结构的合理化的难度
5财政性补贴逐年增加。
我国发展社会主义市场经济,市场在资源配置中起基础性作用,盲目的进行财政性补贴影响了价格机制在市场调整中的作用,妨碍了市场公平公正,使得市场价格扭曲,使得财政支出合理化的目标更难实现
优化:
1优化财政投资支出。
随着社会主义市场经济体制的建立,企业将取代政府成为投资主体,国家用于经济建设的投资应用来调整产业结构和进行宏观调控。
同时,支出重点应用于农业、能源、交通、环保等方面
2加大教育支出和完善社会保障福利体系
3转变政府职能,构建服务型财政体制。
转变政府职能需要解决政府管什么、怎么管和管到何种程度等问题。
首先要坚持“市场能解决的问题政府不要插手”,要做到有所为有所不为。
要”服从”逐步转向”服务”,打造服务型政府
4对政府内部进行整顿,减少行政费用。
严格控制一般公共性支出,大力压缩“三公”经费支出,全面推进“三公费用”透明化公开化,同时加大财政支出绩效管理制度体系建设的力度
5缩小财政补贴范围,尽可能减少对市场作用发挥的影响
3.现代课税原则p194
1税收效率原则
税收效率原则要求政府征税活动有利于实现资源的有效配置和机制的有效运行,尽可能使征税成本小于纳税人所纳税额,减少其他非税形式引致的额外负担。
包括:
税收经济效率、税收行政效率
税收经济效率:
就是考察如何实现资源的最优配置和经济机制的有效运行,是社会以最小的额外负担获得最大的经济效益,即税收的额外成本最小化和额外收益最大化
税收的行政效率:
以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入,用税收成本占税收收入比例来衡量
2税收公平原则
税收公平就是指纳税人所承担的税负要与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡
包括:
受益原则和纳税能力原则
受益原则:
要求每个人所承担的税负应当与他从公共品享用中获得利益相一致
纳税能力原则:
客观说主张以纳税人拥有的财富量为标准;主管说主张以牺牲程度为标准
材料分析
1.现行的财税管理体制是什么,存在什么弊端(加点现在改革方向)p327-p329
分税制:
是指在划分中央与地方政府各自事权的基础上,按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。
涵盖:
分税、分权、分征、分管。
分税:
全部税收明确其归属,划分中央与地方两套税收体系
分权:
划分各级政府在税收方面的立法权、征管权、减免权
分征:
中央地方按照两套税收体系分别设置税收机构,分别征收
分管:
中央与地方分别管理和使用各自税额,不得混淆、挤占
弊端:
1政府间级次过多,事权与支出范围划分不清晰
庞大而多级次的行政体制带来了政府运作成本、资源配置需求的加大,以及沉重的财政负担。
也造成了各级政府,特别是基层政府的职责和权限难以划清,事权与财权不协调
2收入划分标准过多,收入界限模糊
现行我国税收收入划分标准除了税种外,还有和行业划分。
中央地方共享税不仅增加了税务部门征收难度,还造成国、地税之间的矛盾
3转移支付不完善。
转移支付体系过于庞杂,形式多样不规范,难以实现地区协调发展的目标
4地方缺乏主体税种和必要的税收立法权
目前我国地方税大多数是税基狭窄、稳定性差的小税种,无法形成一个完整的地方税收体系,而且越往下分,越无税可言,加之地方税的立法权基本控制在中央,增大了基层政府财政收支平衡难度,加大了中央与地方政府矛盾
优化:
结合十八届三中全会中央面对财税体制深化改革的精神
1建立事权和支出责任相适应的制度。
适度加强中央事权和支出责任,区域性公共服务作为地方事权。
中央和地方按照事权划分相应承担和分担支出责任。
中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担。
2改
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