年终奖单独计税和合并计税比较.docx
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年终奖单独计税和合并计税比较
年终奖单独计税和合并计税比较(2022版)
年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。
一、合并计税
(1)应纳所得税额=综合所得收入额(包含年终奖)-6万元-三险一金等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠
(2)所得税=应纳所得税额×适用税率-速算扣除数。
速算扣除数表:
级别
区间最小值
区间最大植
税率%
速算扣除数
1
-
36,000
3
2
36,000
144,000
10
2,520
3
144,000
300,000
20
16,920
4
300,000
420,000
25
31,920
5
420,000
660,000
30
52,920
6
660,000
960,000
35
85,920
7
960,000
45
181,920
A公司小王,2022年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。
小王应纳所得税额为:
15万+3万=18万
查应纳所得税额对应的所得税为19080
二、年终奖单独计税
(1)年终奖÷12,找到年终奖适用税率和速算扣除数
速算扣除数表:
级别
区间最小值
区间最大植
税率%
速算扣除数
1
-
3,000
3
-
2
3,000
12,000
10
210
3
12,000
25,000
20
1,410
4
25,000
35,000
25
2,660
5
35,000
55,000
30
4,410
6
55,000
80,000
35
7,160
7
80,000
45
15,160
(2)计算年终奖奖应纳税
年终奖应纳所得税=年终奖×适用税率-速算扣除数
(3)总的缴纳所得税
应纳所得税额=综合所得收入额(不包含年终奖)-6万元-三险一金等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠
总的缴纳所得税=应纳所得税额×适用税率-速算扣除数+年终奖应纳所得税
A公司小王,2022年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。
(1)工资收入对应的所得税:
应纳税所得额15万元(查应纳所得税额对应的所得税表),对应所得税13080
(2)年终奖对应的所得税:
年终奖3万元(查年终奖对应的所得税表),对应所得税900。
结论:
年终奖单独计税需要的所得税为:
13080+900=13980,比综合计税19080,少了5100元。
三、附录
应纳所得税额对应的所得税表
序号
应纳所得税额
级别
税率
速算扣除数
所得税(税年终奖纳入计税)
1
10000
1
3
0
300
2
20000
1
3
0
600
3
30000
1
3
0
900
4
40000
2
10
2520
1480
5
50000
2
10
2520
2480
6
60000
2
10
2520
3480
7
70000
2
10
2520
4480
8
80000
2
10
2520
5480
9
90000
2
10
2520
6480
10
100000
2
10
2520
7480
11
110000
2
10
2520
8480
12
120000
2
10
2520
9480
13
130000
2
10
2520
10480
14
140000
2
10
2520
11480
15
150000
3
20
16920
13080
16
160000
3
20
16920
15080
17
170000
3
20
16920
17080
18
180000
3
20
16920
19080
19
190000
3
20
16920
21080
20
200000
3
20
16920
23080
21
210000
3
20
16920
25080
22
220000
3
20
16920
27080
23
230000
3
20
16920
29080
24
240000
3
20
16920
31080
25
250000
3
20
16920
33080
26
260000
3
20
16920
35080
27
270000
3
20
16920
37080
28
280000
3
20
16920
39080
29
290000
3
20
16920
41080
30
300000
3
20
16920
43080
31
310000
4
25
31920
45580
32
320000
4
25
31920
48080
33
330000
4
25
31920
50580
34
340000
4
25
31920
53080
35
350000
4
25
31920
55580
36
360000
4
25
31920
58080
37
370000
4
25
31920
60580
38
380000
4
25
31920
63080
39
390000
4
25
31920
65580
40
400000
4
25
31920
68080
41
410000
4
25
31920
70580
42
420000
4
25
31920
73080
43
430000
5
30
52920
76080
44
440000
5
30
52920
79080
45
450000
5
30
52920
82080
46
460000
5
30
52920
85080
47
470000
5
30
52920
88080
48
480000
5
30
52920
91080
49
490000
5
30
52920
94080
50
500000
5
30
52920
97080
51
510000
5
30
52920
100080
52
520000
5
30
52920
103080
53
530000
5
30
52920
106080
54
540000
5
30
52920
109080
55
550000
5
30
52920
112080
56
560000
5
30
52920
115080
57
570000
5
30
52920
118080
58
580000
5
30
52920
121080
59
590000
5
30
52920
124080
60
600000
5
30
52920
127080
61
610000
5
30
52920
130080
62
620000
5
30
52920
133080
63
630000
5
30
52920
136080
64
640000
5
30
52920
139080
65
650000
5
30
52920
142080
66
660000
5
30
52920
145080
67
670000
6
35
85920
148580
68
680000
6
35
85920
152080
69
690000
6
35
85920
155580
70
700000
6
35
85920
159080
71
710000
6
35
85920
162580
72
720000
6
35
85920
166080
73
730000
6
35
85920
169580
74
740000
6
35
85920
173080
75
750000
6
35
85920
176580
76
760000
6
35
85920
180080
77
770000
6
35
85920
183580
78
780000
6
35
85920
187080
79
790000
6
35
85920
190580
80
800000
6
35
85920
194080
81
810000
6
35
85920
197580
82
820000
6
35
85920
201080
83
830000
6
35
85920
204580
84
840000
6
35
85920
208080
85
850000
6
35
85920
211580
86
860000
6
35
85920
215080
87
870000
6
35
85920
218580
88
880000
6
35
85920
222080
89
890000
6
35
85920
225580
90
900000
6
35
85920
229080
91
910000
6
35
85920
232580
92
920000
6
35
85920
236080
93
930000
6
35
85920
239580
94
940000
6
35
85920
243080
95
950000
6
35
85920
246580
96
960000
6
35
85920
250080
97
970000
7
45
181920
254580
98
980000
7
45
181920
259080
99
990000
7
45
181920
263580
100
1000000
7
45
181920
268080
年终奖对应的所得税表
序号
年终奖
月均
级别
税率
速算扣除数
年终奖所得税
1
10,000
833
1
3
0
300
2
20,000
1,667
1
3
0
600
3
30,000
2,500
1
3
0
900
4
40,000
3,333
2
10
210
3790
5
50,000
4,167
2
10
210
4790
6
60,000
5,000
2
10
210
5790
7
70,000
5,833
2
10
210
6790
8
80,000
6,667
2
10
210
7790
9
90,000
7,500
2
10
210
8790
10
100,000
8,333
2
10
210
9790
11
110,000
9,167
2
10
210
10790
12
120,000
10,000
2
10
210
11790
13
130,000
10,833
2
10
210
12790
14
140,000
11,667
2
10
210
13790
15
150,000
12,500
3
20
1410
28590
16
160,000
13,333
3
20
1410
30590
17
170,000
14,167
3
20
1410
32590
18
180,000
15,000
3
20
1410
34590
19
190,000
15,833
3
20
1410
36590
20
200,000
16,667
3
20
1410
38590
21
210,000
17,500
3
20
1410
40590
22
220,000
18,333
3
20
1410
42590
23
230,000
19,167
3
20
1410
44590
24
240,000
20,000
3
20
1410
46590
25
250,000
20,833
3
20
1410
48590
26
260,000
21,667
3
20
1410
50590
27
270,000
22,500
3
20
1410
52590
28
280,000
23,333
3
20
1410
54590
29
290,000
24,167
3
20
1410
56590
30
300,000
25,000
3
20
1410
58590
31
310,000
25,833
4
25
2660
74840
32
320,000
26,667
4
25
2660
77340
33
330,000
27,500
4
25
2660
79840
34
340,000
28,333
4
25
2660
82340
35
350,000
29,167
4
25
2660
84840
36
360,000
30,000
4
25
2660
87340
37
370,000
30,833
4
25
2660
89840
38
380,000
31,667
4
25
2660
92340
39
390,000
32,500
4
25
2660
94840
40
400,000
33,333
4
25
2660
97340
41
410,000
34,167
4
25
2660
99840
42
420,000
35,000
4
25
2660
102340
43
430,000
35,833
5
30
4410
124590
44
440,000
36,667
5
30
4410
127590
45
450,000
37,500
5
30
4410
130590
46
460,000
38,333
5
30
4410
133590
47
470,000
39,167
5
30
4410
136590
48
480,000
40,000
5
30
4410
139590
49
490,000
40,833
5
30
4410
142590
50
500,000
41,667
5
30
4410
145590
51
510,000
42,500
5
30
4410
148590
52
520,000
43,333
5
30
4410
151590
53
530,000
44,167
5
30
4410
154590
54
540,000
45,000
5
30
4410
157590
55
550,000
45,833
5
30
4410
160590
56
560,000
46,667
5
30
4410
163590
57
570,000
47,500
5
30
4410
166590
58
580,000
48,333
5
30
4410
169590
59
590,000
49,167
5
30
4410
172590
60
600,000
50,000
5
30
4410
175590
61
610,000
50,833
5
30
4410
178590
62
620,000
51,667
5
30
4410
181590
63
630,000
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