成人教育 《银行会计学》期末考试复习题及参考答案.docx

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成人教育《银行会计学》期末考试复习题及参考答案

银行会计学复习题B

一、单项选择题：

1.银行的综合核算系统包括（）。

A.分户账B.总账C.余额表D.现金收付日记簿

2.反映当天全部银行业务活动的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（）。

A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表

3.单位活期存款结息日为（）。

A.每季末月20日B.每年6月20日

C.每季末月30日D.每年6月20日

4.在商业汇票上作文字记载和签章，表示同意按票据记载的内容到期无条件支付票款责任的人为（）。

A.签发人B.承兑人C.出票人D.付款人

5.信汇和电汇的主要区别是（）。

A.凭证传递方式不同

B.通知收付款人解付汇款的方式不同

C.解付汇款方式不同

D.汇款时汇出行使用的科目不同

6.银行贷款分为信用贷款和担保贷款是（）。

A.按贷款经营属性划分B.按贷款使用期限划分

C.按借贷主体经济性质划分D.按贷款信用程度划分

7.借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款是（）。

A.呆账贷款B.呆滞贷款C.逾期贷款D.正常贷款

8.收报行的工作包括（）。

A.编制并寄送报单B.编制联行往账报告表

C.处理联行来账业务D.处理联行往账业务

9.“拆放同业”科目的性质为（）。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类

10.“实收资本”科目核算的内容是（）。

A.接受捐赠的财产价值B.投资人投入的资金

C.按规定从税后利润中提取的公积金D.法定财产重估增值

二、名词解释：

1.发行库

2.基本存款帐户

3.小额支付系统

4.票据贴现

5同业往来

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.某企业领取备用现金8,000元。

2.2003年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。

请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。

市农业银行：

市工商银行：

市人民银行：

3.工商行新街口办事处2003年6月5日发生下列结算业务：

收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。

该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。

当日退票时间过后，办理转账手续。

（1）新街口办事处的会计分录：

（2）西城区办事处的会计分录：

4.2003年6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。

请写出会计分录。

5.某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864,000元，上次已缴存款余额是1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。

请编制工商银行和人民银行的会计分录。

6.2002年8月10日，白山市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。

当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；8月11日，吉林省分库收到白山市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；8月12日，总库收到吉林省分库报来白山市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。

根据以上业务，编制各级发行库及人民银行和工商银行的会计分录。

7.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。

银行审查后处理帐务并签发#118汇票。

四、简要回答下列问题

1银行汇票与汇兑的定义及相同点是什么？

2.简述所有者权益与负债的区别。

3.商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同？

4.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？

五、综合计算题

某单位有托收承付款项一笔，金额100000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金（每日按50/000计算），并写出银行在8月11日和8月20日办理转账的会计分录。

《银行会计学》复习题B参考答案

一、单项选择题：

1.B2.C3.A4.B5.A6.D7.C8.C9.A10.B

二、名词解释：

1.发行库：

发行库是发行基金的保管库。

它是中国人民银行机构的组成部分。

中国人民银行设立人民币发行库，并在其分支机构设立分支库。

2.基本存款帐户是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。

它是各单位在银行必须开立的账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。

3.小额支付系统：

主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和金额在规定起点以下的贷记支付业务，采取批量发送支付指令处理支付业务，轧差净额清算资金。

4.票据贴现：

是指票据的收款人在票据到期以前，为提前获得资金而向银行贴付一定利息所作的票据转让。

票据贴现还包括转贴现和再贴现（重贴现）。

5同业往来：

是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划以及为办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.借：

活期存款XX企业户8,000

贷：

现金8,000

2.市农业银行：

借：

存放中央银行款项300,000

贷：

同业拆入300,000

市工商银行：

借：

拆放同业300,000

贷：

存放中央银行款项300,000

市人民银行：

借：

工商银行存款300,000

贷：

农业银行存款300,000

3.

（1）新街口办事处的会计分录：

借：

存放中央银行款项50,000

贷：

活期存款美华工艺品厂户50,000

（2）西城区办事处的会计分录：

借：

活期存款兴隆贸易公司户50,000

贷：

存放中央银行款项50,000

4.借：

存放工商行款项10000

贷：

××存款光明家具厂户10000

5.答案略

6.白山市发行支库：

收入：

发行基金本库户1,500,000

白山市人民银行：

借：

发行基金往来1,500,000

贷：

工商银行存款1,500,000

白山市工商银行：

借：

存放中央银行款项1,500,000

贷：

现金1,500,000

吉林省发行分库：

收入：

发行基金吉林市支库户1,500,000

总库：

收入：

发行基金吉林省分库户1,500,000

人民银行总行：

借：

流通中货币1,500,000

贷：

发行基金往来1,500,000

7.

会计分录

借：

单位活期存款——华联商厦85000

贷：

汇出汇款85000

四、简要回答下列问题：

1.定义：

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

包含两层含义：

第一，谁是银行汇票的出票人，是银行；第二，银行汇票是即期结算工具，见票即付，是无条件支付的承诺。

汇兑，指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。

（2）相同点：

①都是无条件支付的委托；

②单位和个人均可使用。

2.简述所有者权益与负债的区别。

（1）所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。

（2）银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。

（3）所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。

3.不同点：

商业承兑汇票

银行承兑汇票

1.信用关系

纯商业信用

商业信用—》银行信用

2.付款人（承兑人）

企业

银行

3.风险不同

风险较大

风险较小

4.到期无款支付不同

承兑人的银行存款不足时，银行可拒绝支付

银行存款不足时，银行见票无条件支付

5.出票人

付款人或收款人

在承兑行开立存款账户的存款人

4.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？

我国中央银行即中国人民银行的年度决算报表包括：

业务状况报告表、损益明细表及其附表

商业银行的年度决算报表包括：

资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表——损益表的附表）

五、综合计算题：

8月11日划款30000元不计赔偿金

借：

××存款——×单位30000

贷：

联行往账30000

8月20日划付其余70000元，应同时计收赔偿金。

赔偿金=延付金额×延付天数×50/000＝70000×10×50/000＝350（元）

赔偿金应与支付的70000元一并划收款人开户行转收款人。

借：

××存款——某单位70350

贷：

联行往账70350

银行会计学复习题C

一、选择题

1.银行的明细核算系统包括（）。

A.分户账B.总账C.科目日结单D.日计表

2.银行表外科目采用的记账方法是（）。

A.单式收付记账法B.复式收付记账法

C.复式借贷记账法D.复式增减记账法

3.签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余额转入（）。

A.活期存款B.应解汇款C.其他应付款D.现金

4.个人活期存款的计息时间是（）。

A.上季末月20日至本季末月21日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上年7月1日至本年6月30日

D.上年6月20日至本年6月21日

5.银行办理收付款单位间账户资金转移要贯彻的原则是（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付活先付后收

6.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权力作为质物发放的贷款为（）。

A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款

7.银行短期贷款是指（）。

A.期限在1年以内不包括1年的贷款

B.期限在1年以内包括1年的贷款

C.期限在1年到5年的贷款

D.期限在1年到2年的贷款

8.发报行使用的会计科目有（）。

A.联行往账B.联行来账

C.已核对联行来账D.未核销报单款项

9.下列存款中应全部缴存人民银行的是（）。

A.企业存款B.农村存款C.待结算财政款项D.储蓄存款

10.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金，进行集中监督（）？

A.参加票据交换行B.商业银行C.其他金融机构D.中央银行

一、名词解释：

1.发行基金

2.库款报解

3.贷款呆账准备

4.银行汇票

5.联行往来

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。

2.工商银行沈阳市支行2003年8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。

（1）8月10日沈阳市支行的会计分录：

（2）8月14日北京西外大街办事处的会计分录：

（3）8月17日北京西外大街办事处的会计分录：

3.2002年12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。

经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。

请编制上述业务的会计分录。

4.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转账支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。

5.某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。

由于该单位账户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款账户。

6.1997年7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。

当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。

根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

7.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工行某县支行准备金存款余额不足，商定向-建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。

四、简要回答下列问题

1.简述银行办理结算的原则。

2.商业银行的贷款业务有哪几种？

3.银行所有者权益与银行负债的区别是什么？

五、综合计算题：

某单位存款账户有关资料如下表：

XX单位分户帐利率：

1.5‰

2001年

摘要

借方

发生额

贷方

发生额

借或贷

余额

日数

积数

月

日

5

1

承前页

贷

3,400

41

32,000

5

1

贷

3,400

5

4

转付

1,000

贷

5

9

转收

2,500

贷

5

23

转付

1,800

贷

6

2

现付

1,000

贷

6

18

转付

1,200

贷

要求：

（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中；

（2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

《银行会计学》复习题C答案

一、单项选择题：

1.A2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.A9.C10.D

二、名词解释：

1.发行基金：

是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。

由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。

2.库款报解：

是指国库对已入库的预算收入，按照国家财政管理体制和分成留解比例的规定，划分各级预算收入和计算分成留解数，并及时向上级国库和各级财政机关报告预算收入和划解财政库款的情况。

3.贷款呆账准备：

是银行根据国家有关规定按年初信用贷款余额的一定比例计提的、用于弥补贷款呆账损失的专项补偿基金。

4.银行汇票：

是汇款人（单位或个人）将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。

5.联行往来：

联行往来是指同意银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。

联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.借：

短期贷款XX企业贷款户2,000,000

贷：

活期存款XX企业存款户2,000,000

2.

（1）8月10日沈阳市支行的会计分录：

借：

活期存款玻璃仪器厂1,000

贷：

联行往账1,000

（2）8月14日北京西外大街办事处的会计分录：

借：

联行来账1,000

贷：

应解汇款1,000

（3）8月17日北京西外大街办事处的会计分录：

借：

应解汇款1,000

贷：

现金1,000

3.借:

活期存款宏达电机厂户10

贷：

手续费收入10

4.借：

活期存款百货公司户3,000

贷：

联行往账3,000

5.贷方报单：

借：

已核对联行来账425,000

贷：

联行来账421,000

未核销报单款项4,000

借方报单：

借：

联行来账56,000

贷：

已核对联行来账56,000

6.吉林市发行支库：

收入：

发行基金本库户1,500,000

吉林市人民银行：

借：

发行基金往来1,500,000

贷：

工商银行存款1,500,000

吉林市工商银行：

借：

存放中央银行款项1,500,000

贷：

现金1,500,000

吉林省发行分库：

收入：

发行基金吉林市支库户1,500,000

总库：

收入：

发行基金吉林省分库户1,500,000

人民银行总行：

借：

流通中货币1,500,000

贷：

发行基金往来1,500,000

7.建设银行：

借：

拆放同业——工商银行146000

贷：

存放中央银行准备金146000

工行：

借：

存放中央银行准备金146000

贷：

同行拆入——建设银行146000

人民银行：

借：

建设银行准备金存款146000

贷：

工商银行准备金存款146000

四、简要回答下列问题：

1.银行结算的原则有三条：

恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配使用；银行不予垫款。

2.

（1）按贷款经营属性划分：

自营贷款、委托贷款、特定贷款。

（2）按贷款使用期限划分：

短期贷款、中期贷款、和长期贷款。

（3）按借贷主体经济性质划分：

国有及国有控股企业贷款；集体企业贷款；私营企业贷款；个体工商业贷款。

（4）按贷款信用程度划分：

信用贷款、担保贷款和票据贴现。

（5）按贷款在社会再生产中形态划分：

流动资金贷款和固定资金贷款。

（6）按贷款的使用质量划分：

正常贷款和不良贷款。

（7）按国际惯例对贷款质量的划分：

正常、关注、次级、可疑、损失。

3.所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。

银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。

所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。

五、综合计算题：

XX单位分户帐利率：

1.5‰

2001年

摘要

借方

发生额

贷方

发生额

借或贷

余额

日数

积数

月

日

5

1

承前页

贷

3,400

41

32,000

5

1

贷

3,400

3

10,200

5

4

转付

1,000

贷

2,400

5

12,000

5

9

转收

2,500

贷

4,900

14

68,600

5

23

转付

1,800

贷

3,100

10

31,000

6

2

现付

1,000

贷

2,100

16

33,600

6

18

转付

1,200

贷

900

3

2,700

6

21

结息

9.5

贷

909.5

92

190,100

2季度利息＝190000×1.5‰÷30＝9.5（元）

借：

利息支出9.5

贷：

活期存款XX单位分户账9.5

银行会计学练习题A

一、单项选择题

1.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（）。

A.资金来源=资金占用B.收入总额=付出总额

C.资产=负债+所有者权益D.收入-付出=结余

2.银行会计特定的核算形式有（）。

A.登记账簿B.总分核对

C.设置会计科目D.按日编制会计报表

3.银行表外科目采用的记账方法是（）。

A单式收付B.复式收付C.复式借贷D.复式增减

4.中央银行货币发行意味着（）。

A商业银行领取现金,发行基金减少

B.商业银行领取现金,发行基金增加

C.商业银行缴存现金,发行基金减少

D.商业银行缴存现金,发行基金增加

5.为了核销贷款呆账而提取的准备金是（）。

A.坏账准备金B.贷款呆账准备金'

C.投资风险准备金D.存款准备金

6.下列存款中应全部缴存人民银行的有（）。

A.企业存款B.农村存款

C.待结算财政款项D.储蓄存款

7.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金,进行集中监督（）。

A.中央银行B.商业银行

C.其他金融机构D.参加票据交换行

8.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（）。

A.抵押贷款B.信用贷款

C.质押贷款D.保证贷款

9.银行办理收付款单位间账户资金的转移要贯彻的原则为（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付或先付后收

10.信汇和电汇的主要区别是（）。

A.凭证传递方式不同

B.通知收付款人解付汇款方式不同

C.解付汇款方式不同

D.汇款时汇出行使用的科目不同

二、解释下列名词

1.发行基金

2.基本存款账户

3.委托收款

4.同业拆借

三、根据下列业务编制银行会计分录

1.某企业向其开户行领取备用现金8,000元。

开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。

提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。

写出双方行处的会计分录。

2.某境内居民要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值1000美元的港币现钞，银行予以办理。

（当日美元现钞买入价为693.0元，卖出价为701.4元；港币现钞买入价为88.86元，卖出价为89.92元）

3.某商业银行县支行第一季度（3月20日）结利息时，计算短期贷款利息756840元，其中有126025元贷款利息，由于贷款单位存款不足而无法收回。

办理结息后的转帐手续，作出分录。

4.开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续,并按万分之五收取承兑手续费。

5.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于今日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。

6.工商银行某市支行2007年5月10日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行市支行申请再贴现，该笔汇票面额15万元，6月23日到期。

经审查银行同意办理,假设再贴现率为月6‰。

请计算再贴现利息和实付再贴现金额，并做出人民银行和工商银行的会计分录。

四、简要回答下列问题

1.试述银行存款账户的种类。

2.简述同城票据交换的做法。

3.简述贷款与贴现的联系与区别。

4.我国的储蓄种类有哪些？

各类的特点是什么？

5.现行实施的结算方式和工具都是什么？

五、综合计算题

工商银行某市支行2007年5月10日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行市支行申请再贴现，该笔汇票面额15万元，6月23日到期。

经审查银行同意办理,假设再贴现率为月6‰。

请计算再贴现利息和实付再贴现金额，并做出人民银行和工商银行的会计分录。

银行会计复习题A参考答案

一、单项选择题

1-5：

CDAAB6.C7.A8.C9.B10.A

二、名词解释：

1.发行基金是中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。

由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。

2.基本存款账户是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。

它是各单位在银行必须开立的账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。

3.委托收款，是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

这种结算方式在同城和异地均可使用。

4.同业拆借是指商业银行在其经营过程中,如