历年试题汇总财经法规.docx
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历年试题汇总财经法规
一、单项选择题
1.企业所得税规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,来源于中国境内的所得,以(A)为纳税地点。
A.扣缴义务人所在地 B.纳税人义务所在地
C.纳税人义务注册地 D.常设机构所在地
2.用电子计算机进行会计核算的单位,使用的会计软件必须符合(A)的规定。
A.国家统一的会计制度 B.地方性会计法规
C.单位管理 D.会计核算
3.收取公用事业费事宜采取(D)结算方式。
A.委托付款 B.托收承付 C.商业汇票 D.委托收款
4.小企业编制的财务会计报表可以不包括(C)。
A.资产负债表 B.利润表
C.现金流量表 D.所有者权益变动表
5.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
其中保险业的纳税期限为(D)。
A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月
6.(B)不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
A.会计主管人员 B.出纳人员
C.会计机构负责人 D.内部审计人员
7.单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设,在任用会计人员时,应当审查会计人员的(C),选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。
A.会计从业资格证书
B.会计专业技术资格证书
C.职业记录和诚信档案
D.会计职业道德教育
8.某远洋运输企业20XX年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联合运作方运费30万元;另将其配备操作人员的一艘轮船出租租期为半年,租金按月支付,本月收到租金20万元。
该企业20XX年9月应缴纳营业税(A)万元。
A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40
9.根据《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定,严禁(C)办理货币资金业务或直接接触货币资金。
A.采购机构或人员 B.销售机构或人员
C.XX的机构和人员 D.非出纳人员
10.关于增值税的税率,以下各项中错误的(C)。
A.纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的,按17%的基本税率计征
B.纳税人销售图书、报纸的按13%的低税率及计征
C.纳税人销售化肥、农药的,按10%的低税率计征
D.自20XX年1月1日起,小规模纳税人的征收税率为3%
11.会计工作的政府监督主要是指(A)代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。
A.财政部门 B.审计部门
C.税务部门 D.证劵监管部门
12.税收行政法规是指由(B)根据宪法、法律制定生效的税收法规。
A.全国人民代表大会 B.国务院
C.省、自制区、直辖市人民代表大会 D.国务院的部、委
13.我国的土地增值税目前采用(D)。
A.比例税率 B.定额税率
C.超额累进税率 D.超率累进税率
14.所谓“小金库”是指(C)。
A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金
B.将单位收入的现金以个人名义储存
C.保留账外公款
D.利用存款账户贷其他单位和个人存入或者支取现金
15.纳税人的进口货物,应当自海关填发税款缴纳证得次日起(B)内缴纳税款。
A.5日 B.15日 C.10日 D.30日
16.票据是以支付一定金额为目的的(C),当票据上记载的金额得以全部支付时,票据上的权利和义务也就消灭了。
A.交易证劵 B.资金证劵 C.有价证劵 D.流通证劵
17.商业承兑汇票既可以由付款人签发,也可以由收款人签发,由(D)承兑。
A.付款人开户银行 B.收款人开户银行
C.收款人 D.付款人
18.符合条件的小型微利企业,减按(D)的税率征收企业所得税。
A.0% B.10% C.15% D.20%
19.税收的(C),又称税收的收入再分配职能,是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距,维护社会公平的职责或功能。
A.财政职能 B.经济职能 C.社会职能 D.调节职能
20.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小,分别核定纳税人的具体(B)。
A.纳税时间 B.纳税期限 C.纳税日期 D.纳税限额
21.用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的,由会计从业资格管理部门(A)。
A.撤销其会计从业资格证 B.责令限期改正
C.予以公告 D.予以罚款
22.按照《个人所得税法》规定,个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为无凭证的实物的,其应纳税所得额(D)。
A.由纳税人自己报价 B.由第三方核定
C.参照国际惯例核定 D.参照市场价格核定
23.按照发票管理规定,使用电子计算机开具发票必须报经(B)批准。
A.主管财务机关 B.主管税务机关
C.审计部门 D.工商管理部门
24.在会计职业自律中,会计人员的自我(B)是靠其科学的价值观和人生观来实现的。
A.要求 B.约束 C.管制D.控制
25.根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣得税款,应当自代扣之日起(A)日内缴入国库。
A.7 B.10 C.15 D.5
1.出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额(B)的赔偿金。
A.1%B.2%C.3%D.5%
2.局部清查的主要对象是(A)。
A.存货B.固定资产
C.无形资产D.以上所有资产
3.(B)是职业道德的基础,是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
A.奉献社会B.爱岗敬业
C.诚实守信D.办事公道
4.企业的季度财务报告保管期限为(A)。
A.3年B.5年C.10年D.15年
5.会计人员只有业务娴熟并且有精湛的技能,才能更好地参与管理,为改善经营管理,提高(C)服务。
A.盈利水平B.利润水平C.经济效益D.经营收益
6中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表,可以不包括(C)。
A.资产负债表B.现金流量表
C.所有者权益变动表D.附注
7从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的(D)。
A.业务公章B.财务专用章
C.发票专用章D.以上均可
8.在单位内部会计监督中,会计机构、会计人员行使监督权利的关键是(B)。
A.拒绝通过作假手段制造出来的经济业务事项或者资料进行会计核算
B.拒绝来自任何方面伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和提供虚假财务会计报告的任何要求
C.拒绝违反《会计法》和国家统一会计制度的规定,将本单位发生的经济业务事项不在依法设置的会计账簿上统一登记、核算
D.制止来自任何方面隐匿和违反规定销毁会计资料的要求和行为
9.单位应当指定专人定期核对银行账户,(C)至少核对一次,编制银行存款余额调节表。
A.每天B.每旬C.每月D.每季
10.下列关于会计人员工作交接的表述中,错误的是(D)。
A.会计人员在临时离职或因其他原因暂时不能工作时,应办理会计工作交接
B.一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人监交
C.接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿
D.接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题而在事后发现,应有接替人员负责
11.为防止变造票据的出票日期,在用中文大写填写年、月、日时,月为(D)的,应在前面加“零”。
A.叁B.伍C.陆D.壹拾
12.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,具体要求中不包括(B)。
A.支付申请B.支付预算
C.支付审批D.支付复核
13.下列关于承兑的表述中,错误的是(C)。
A.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
B.承兑是商业汇票特有的制度
C.承兑是银行汇票特有的制度
D.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人
14.在会计职业道德规范内容中,不属于廉洁自律基本要求的是(B)。
A.树立正确的人生观和价值观B.严肃认真,一丝不苟
C.公私分明,不贪不占D.遵纪守法,尽职尽责
15.保证是指(D)为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。
A.出票人B.债务人
C.票据出票人以外的第三人D.票据债务人以外的第三人
16.在对各单位会记凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料实施监督时,如果发现有重大违法嫌疑,(D)可以向与被监督单位有经济业务来往的单位、被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况,有关单位和经融机构应予以支持和配合。
A.审计部门B.省级财政部门
C.证券监管部门D.国务院财政部门及其派出机构
17.单位卡账户的资金一律从(A)转账存入,不得交存现金。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.临时存款账户D.专用存款账户
18.转让无形资产和销售不动产适用(B)的营业税税率。
A.3%B.5%C.10%D.15%
19.下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是(B)。
A.直接收款方式销售货物B.预收货款方式销售货物
C.有书面合同的赊销方式销售货物D.将货物交付他人代销
20.会计人员继续教育具有的特点中,一般不包括(D)。
A.针对性B.适应性C.灵活性D.原则性
21.纳税人是为从事货物的生产、批发、零售的纳税人,要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额(含加工、修了修配收入)非应税劳务营业额合计数的(C)来判断。
A.25%B.40%C.50%D.60%
22.会计人员继续教育中,有关会计职业道德教育内容,一般不包括(B)。
A.形式教育B.技能教育C.品德教育D.法制教育
23.从外单位取得的原始凭证如有遗失,应(C)。
A.要求原单位重新开具,原单位不得拒绝
B.由经办人出具遗失证明,并自制一份原始凭证,经办人签名或盖章后,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证
C.取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证
D.在记账凭证上注明“原始凭证遗失”字样,并由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准
24.以下各项中,可以采用托收承付结算方式的是(D)。
A.寄销方式的商品销售B.代销方式的商品销售
C.赊销方式的商品销售D.发货制方式的商品销售
25.企业在外地设立的分支机构,自领取营业执照之日起(B)日以内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.15B.30C.45D.60
1、会计档案保管期限分为永久和定期两类,其中__D__不属于《会计档案管理办法》中规定的定期保管期限。
A.3年B.15年C.25年D.20年
2、小企业编制的财务报表可以不包括__C__。
A.利润表B.所有者权益变动表C.现金流量表D.资产负债表
3、某电器厂为增值税一般纳税人,本月采取“以旧换新”方式销售电器,开具普通发票收取货款共60万元。
旧电器作价12万元。
按照规定增值税计税销售额为__D_万元。
A.48B.41.03C.60D.51.25
4、李教授一次取得稿酬12万元,其应缴纳个人所得税__B__万元。
A.1.923B.1.344C.1.536D.1.478
5、伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料是指__B___。
A.用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容,歪曲事实真相
B.以虚假的经济业务事项为前提编造不真实会计凭证、会计账簿和其他会计资料
C.通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据,使财务会计报告不真实、不完整地反映财务状况和经营成果,借以误导、欺骗会计资料使用者
D.用涂改、挖补等手段来修改会计凭证、会计账簿等的错误内容,从而达到数据真实
6、临时存款账户有效期__A__。
A.最长不超过2年B.最长不超过1年
C.最短不得少于2年D.最短不得少于1年
7、下列各项中,__C__不属于支付结算基本原则。
A.恪守信用,履约付款B谁的钱进谁的账,由谁支配
C.先收后付,收支抵用D.银行不垫款
8、在计算增值税销项税额时,对于一般销售方式而言,销售额为_A__。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的销项税额
B.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额
C.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款,但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额
D.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额,但不包括价外费用
9、20XX年7月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物,销售收入为92700元,外购货物2700元,其当期应缴增值税__C_。
A.5247元B.2621元C.2700元D.3565元
10、某卡拉OK歌舞厅20XX年5月各项营业收入总额为90万元,其中烟酒和饮料收入20万元,适用的营业税税率为20%。
歌舞厅该月应缴纳营业税__C__万元。
A.14B.4C.18D.22
11、企业应纳税所得额的计算以___B_为原则。
A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制
12、某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项,其中__B__不属于必须记载事项。
A.出票人签章B.付款地C.出票金额D.付款人名称
13、职业道德的出发点和归宿是__A__。
A.奉献社会B.服务群众C.办事公道D.诚实守信
14、对外投资的内部控制,应实行重大投资决策__B_等责任制度。
A.总经理审核签名B.集体审议联签
C.财务负责人签名D.技术部门负责人审核签名
15、根据《会计法》规定,单位不依法设置会计账簿的,可以对单位并处_C__的罚款。
A.2000元以上1万元以下B.3000元以上4万元以下
C.3000元以上5万元以下D.3万元以上6万元以下
16、内部稽核制度是__A__制度的重要组成部分。
A.内部控制B.内部监督C.内部牵制D.内部审计
17、下列各项中,属于票据结算方式的是__C_。
A.汇兑B.托收承付C.本票D.信用卡自力教育
18、根据《票据法》规定,无民事行为能力或限制民事行为能力人在票据上签章的,__B_。
A.其签章有效
B.其签章无效C.签章人因些成为票据上债务人
D.其他票据当事人可据此签章向无民事行为能力人或限制民事行为能力人主张票据权利
19、通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于__B_。
A.税额式减免B.税基式减免C.税率式减免D.税种式减免
20、20XX年1月某房地产开发公司自建建筑物出售,出售建筑物的工程成本为1200万元(利润率10%),其出售取得收入为1560万元,则该公司20XX年1月应纳营业税__D_
A.40.82万元B.78万元C.87.62万元D.118.82万元
21、根据《企业所得税法》规定,依据外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于__D_
A.外资企业B.合资企业C.非居民企业D.居民企业
22、会计职业道德是实现__B__的重要保证,是会计从业人员的立身之本。
A.财务目标B.经营目标C.会计目标D.利润目标
23、根据《个人所得税法》规定,__A__一次收入畸高,可以实行加成征收。
A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得
24、计算应纳税所得额时,扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是__D__。
A.不超过工资薪金总额的11%、2%、2.5%B.不超过工资薪金总额的14%、2%、1.5%
C.不超过工资薪金总额的11%、2%、1.5%D.不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5%
25、纳税人转让、出租土地使用权,应当向__A__申报纳税。
A.土地所在地的主管税务机关B.劳务发生地的主管税务机关
C.其机构所在地的主管税务机关D.其居住地的主管税务机关
1、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于()。
A.税收法律
B.税收授权立法
C.税收部门规章
D.税收地方性法规
2、良好的会计职业道德风尚的树立,离不开()的支持和监督。
A.单位负责人
B.纪委监察等党政部门
C.社会舆论
D.各级财政部门
3、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当()。
A.拒绝接受,并报告领导,要求查明原因
B.予以销毁,并报告领导,要求查明原因
C.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充
D.拒绝接受,并不能让经办人员进行更正、补充
4、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于()日内书面通知工户银行并提供有关证明。
开户银行办理变更手续并于()日内向中国人民银行报告。
A.3;2
B.5;2
C.2;3
D.2;5
5、()是会计资料形成的基础环节,它可以为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。
A.日记账B.总分类账C.明细分类账D.原始凭证
6、会计核算必须以实际发生的()事项为依据。
A.会计业务
B.经济活动
C.经济业务
D.资金运动
7、凡有现金收入的单位,其现金收入应于当日及时交存()
A.财务部门B.开户银行C.出纳员保管D.单位保险柜
8、票据的保证人与被保证人对()承担连带责任。
A.出票人B.持票人C.承兑人D.背书人
9、会计人员调动工作或离职,必须办理交接手续。
会计机构负责人办理手续由()监交,必要时主管单位可以派人会同监交。
A.审计机构负责人B.人事部门负责人
C.行政部门负责人D.单位负责人
10、本市黄浦区某企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定,该单位库存现金的最高限额应为()。
A.6000元B.12000元C.3000元D.30000元
11、下列各项中,属于非票据结算方式的是()。
A.汇票B.汇兑C.支票D.本票
12、()是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表
13、按照征税对象划分税种体系,房产税、契税属于()。
A.资源税类B.所得税类C.财产税类D.特定行为税类
14、会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风,违背了会计职业道德规范中()的基本要求。
A.爱岗敬业B.诚实守信C.强化服务D.客观公正
15、()是记录经济业务事项的发生和完成情况,明确经济责任,并作为记账依据的书面证明。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.会计凭证
16、票据的()日期必须使朦胧和中文大写
A.结算B.交易
C.往来D.出票
17、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是()
A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.土地增值税
18、我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属()支票
A.定额B.不定额C.限额D.不限额
19、某企业20XX年的销售收入额为4000万元,全年业务招待费实际发生40万元。
在计算企业所得税时,业务招待费的扣除限额为()。
A.40万元B.24万元C.20万元D.16万元
20、会计人员()就是爱惜自己的行业声誉。
A.廉洁自律B.办事公正C.诚实守信D.尽职尽责
21、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税追缴税款,对扣缴义务人处相应税款()的罚款。
A.50%以上5倍以下B.1倍以上5倍以下
C.50%以上3倍以下D.1倍以上3倍以下
22、会计人员要舞自己的工作位置,要树立强烈的服务意识,()是自己的工作职责,参与管理是自己的义务。
A.管财管物B.管证管账C.和账管表D.管钱管账
23、纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣()。
A.应纳税额B.进项税额C.扣除税额D.销售税额
24、()要做遵纪守法的表率,支持会计人员依法开展工作。
A.会计主管人员B.单位负责人C.会计部门负责人D.总会计师
25、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下,向业务单位开出一张1.5万元的转账支票,银行可对其处以()罚款。
A.1000元B.750元C.500元D.300元
二、多项选择题
1.关于人民币银行结算账户管理,下列正确的表述有(ABD)。
A.不得多头开户
B.银行可以自愿选择存款人
C.可以通过银行结算账户合理避税
D.本单位可以随时查询银行结算账户的余额
2.按照我国会计法律制度的基本构成,《会计基础工作规范》属于(CD)。
A.会计部门规章B.会计行政法规
C.国家统一的会计制度D.会计规范性文件
3.下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的是(ABCD)。
A.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
C.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
4.国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据《会计法》制定的关于(ABCD)制度。
A.会计核算B.会计监督
C.会计机构管理D.会计人员管理
5.会计人员继续教育中的会计职业道德教育,具体应包括(ACD)内容。
A.法制教育B.荣誉教育C.品德教育D.形势教育
6.代理记账机构可以接受委托,受托办理委托人以下业务中的(BCD)。
A.根据委托人提供的原始凭证和其他材料,按照委托人的要求进行会计核算
B.对外提供财务会计报告
C.向税务机关提供税务资料
D.委托人委托的其他会计业务
7.填写票据结算凭证金额109000.62,可以写成人民币(ABC)。
A.壹拾万玖仟元零陆角贰分B.壹拾万玖仟元陆角贰分
C.壹拾万零玖仟元陆角贰分D.壹拾万玖仟元陆角贰分正
8.银行本票的重要特征包括(AC)。
A.银行本票的出票人资格有限制
B.银行以外的法人单位可以签发银行本票
C.银行本票仅限于见票即付
D.银行本票是一种信用证劵
9.在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(ABCD),为增值税的纳税义务人。
A.个体经营者B.行政事业单位C.军事单位D.社会团体
10.关于补缴和追征税款,下列说法正确的是(ABD)。
A.因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,
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