加强煤矿企业财务管理的思考以陈家沟煤矿为例毕业论文.docx
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加强煤矿企业财务管理的思考以陈家沟煤矿为例毕业论文
摘要
本文通过陈家沟煤矿企业的财务管理现在进行分析,指出其在财务管理中存在的融资方式单一、财务管理体系不完善、信息预测水平低、现金使用不合理等不足。
指出新形势下,为构建煤炭企业的财务管理战略,煤炭企业首先需要加强自身财务管理实施稳健的财务战略;谨慎投资,防止盲目投资扩张;在控制风险的前提下努力扩展融资渠道;完善煤炭企业的利益分配战略。
以此来为煤炭企业财务管理战略的规范提供有利的指导。
关键词:
煤炭企业;财务战略;战略构建
Title:
Researchofcoalmineenterprisefinancialmanagement--TakeChenjiagoucoalmineasanexample
Major:
Financialmanagement
Name:
DuYufeiSignature:
Supervisor:
HaoJianhuaSignature:
ABSTRACT
Basedontheanalysisofcoalminingenterpriseschenjiago'sfinancialmanagement,pointsoutitsexistingproblemsinfinancialmanagement,suchasthefinancingwayofasingle,imperfectsystemoffinancialmanagement,lowlevelofinformationforecasting,cashuseisnotreasonable,etc.Underthenewsituation,fortheconstructionoffinancialmanagementstrategyofcoalenterprise,coalenterprisefirstneedtostrengthentheirownfinancialmanagementimplementationoffinancialstrategy;Carefulinvestment,topreventblindinvestmentexpansion;Expandthefinancingchannelsinthepremiseofriskcontrol;Perfecttheinterestsofthecoalenterprisedistributionstrategy.Inordertoprovideofstandardguidanceforcoalenterprise’financialmanagement.
Keywords:
Coalenterprises;Financialstrategy;Constructionstrategy
目录
前言1
1企业的财务管理概念2
1.1企业财务管理的特点2
1.2企业财务管理的内容3
2陈家沟煤矿企业财务管理存在的问题及分析4
2.1外部环境存在的问题4
2.2企业内部存在的问题6
3完善陈家沟煤矿企业财务管理的对策8
3.1实施稳健的财务战略8
3.2谨慎投资,防止盲目投资扩张10
3.3加强财务管理的信息化建设11
3.4在控制风险的前提下,努力拓展融资渠道11
3.5完善煤炭企业的利益分配战略12
结语12
参考文献14
致谢15
前言
我国经济增速下行,煤炭市场需求放缓,价格下滑,煤炭产能过剩压力显现。
据测算,上半年全国煤炭消费总量约19.7亿吨,同比增长2.8%,增速较去年同期回落6.6个百分点。
同时,自2011年11月份以来,市场煤炭价格持续下滑,从中国煤炭价格指数看,2012年6月29日降至186.2点,比去年11月上旬的高点累计下降16.8点。
未来几年内全国煤炭新增产能约20亿吨,其中仅在“十二五”期间就要释放15亿吨。
2010年11月,国务院批准山西省作为国家资源型经济转型综合配套改革试验区。
为全面推进试验区建设,山西省又特此制定《山西省国家资源型经济转型综合配套改革试验总体方案》。
截至2010年3月,山西省重组整合煤矿企业正式协议签订率99.2%;主体接管到位率98%;采矿许可证变更率90%以上;全省矿井个数由2598处减少到1053处,30万吨/年以下的矿井全部淘汰,保留矿井全部实现机械化开采。
其中,90万吨/年及以上的综采机械化矿井占到三分之二,平均单井规模提高到100万吨/年以上。
近年来,伴随着我国煤炭企业的建设迅速发展,对煤炭企业也提出了新的战略目标,组建一些大型的煤炭企业,已经成为我国工业发展和经济发展的需要。
为了保证煤炭企业健康发展,就要充分发挥煤炭企业内部投资和管理的优势,要提高煤炭行业的经营水平。
然而事实上,煤炭企业在组建成大集团后,没有合理地经营和运行,使其财务管理每况愈下。
随着新建大矿井投产,大通道建设畅通以及整顿改造关闭小煤矿工作结束后的产能释放,再加之国家宏观经济增速减缓对煤炭需求的降低与进口煤炭量持续增加造成的冲击,我国煤炭产能过剩问题将会表现得愈加明显。
在这一背景下,煤炭企业迫切需要制定符合自身发展的长期财务管理战略。
所谓煤炭企业的长期财务管理战略,主要是在深入分析与准确判断目前该行业所处的环境基础上,结合企业财务管理战略的相关理论,制定企业财务管理和资金运用的长期、全面的战略性规划,以期实现本企业的资源均衡与有效流动并最终实现发展战略。
财务管理是任何企业内部核心管理系统中的枢纽,加强财务管理无疑要适应现行投资市场发展需求,这就在根本上促进了当前煤矿企业向集约化财务管理道路的迈进,从而能够扭转以往计划经济下的传统财务管理守旧、桎梏的被动局面,促进当前煤矿企业实现长效经营与健康发展。
1企业的财务管理概念
1.1企业财务管理的特点
所谓财务管理战略就是基于企业战略的目标和企业的整体战略,在特定的环境下,通过分析企业在长期经营发展过程中可能发生的内部和外部环境因素改变对企业运营带来的影响,而制定的影响企业长期发展的财务活动总方略,以此来实现企业资金长期均衡有效的流转和配置。
企业财务管理战略的主要特点有以下几个方面:
首先,全局性。
企业的财务管理战略是结合企业发展的实际需要,以企业的全局为对象,全面规划企业相关财务活动的理财行为。
企业财务管理战略对企业的各项具体财务活动都具有指导作用,这主要是由于企业财务管理战略在制定过程中是以整个企业的资金投入、使用、耗费、收入及分配的全局性工作为对象,结合企业财务长远发展而制定。
其次,长期性。
企业的财务管理战略并非一种为了获得短期的眼前利益而制定的财务活动,其在时间上来看主要是用长远的眼光,站在企业全局的高度来谋划企业的财务活动,更多的是为了谋得企业长期的生存与发展。
第三,动态性。
财务管理战略是产生于一定的时间和条件下的。
在某种程度上,可以说战略是环境分析的结果。
战略的作用在于可以以变制变,即当周围环境出现较小的变动时,企业的活动还是按照原来的战略行事。
第四,风险行。
财务管理战略虽然能够帮助企业筹划财务远景,却不能完全消除财务活动中的风险因素,特别是财务管理战略一旦实施失败,将会给企业带来重大损失,甚至会置企业于死地。
1.2企业财务管理的内容
1、筹资战略
企业筹资战略是根据企业内外理财环境的状况和趋势,对企业资金筹措的目标、结构、渠道和方式进行长期和系统的谋划,旨在为企业经营战略的实施和提高企业的长期竞争力提供可靠的资金保证,并不断提高企业融资效益。
2、投资战略
投资战略是财务管理战略的核心内容,融资战略在一定程度上是围绕投资战略来开展的,直接影响企业能否有效利用有限的财务资源。
3、收益分配战略
决定盈余分配和留存政策也是财务管理战略的重要组成部分,保留盈余是企业的一项重要的融资来源,财务管理战略中要考虑保留盈余和发放股利的比例。
2陈家沟煤矿企业财务管理存在的问题及分析
2.1外部环境存在的问题
2.1.1供需状况
当前我国煤炭需求增幅持续回落。
据测算,2012年上半年全国煤炭消费总量约19.7亿吨,同比增长2.8%,增速较去年同期回落6.6个百分点。
同时,自2011年11月份以来,市场煤炭价格持续下滑,从中国煤炭价格指数看,2012年6月29日降至186.2点,比去年11月上旬的高点累计下降16.8点。
2012年6月14日,中国煤炭工业协会会长扩大会议在京召开,主要产煤区行业负责人参加会议商讨对策。
会长王显政在会上说,当前全社会煤炭固定资产投资居高不下,形成了巨大的产能,主要产煤省推进资源整合与煤矿技术改造,改造后煤矿已陆续进入产能释放期,造成全国煤炭产量快速增加。
而我国经济增速下行,煤炭市场需求放缓,价格下滑,煤炭产能过剩压力显现。
据测算,未来几年内全国煤炭新增产能约20亿吨,其中仅在“十二五”期间就要释放15亿吨。
一方面可满足国民经济快速发展对能源的需求,另一方面大大增加了煤炭企业的市场风险。
随着新建大矿井投产,大通道建设畅通以及整顿改造关闭小煤矿工作结束后的产能释放,再加之国家宏观经济增速减缓对煤炭需求的降低与进口煤炭量持续增加造成的冲击,我国煤炭产能过剩问题将会表现得愈加明显。
2.1.2山西煤炭资源整合
2010年11月,国务院批准山西省作为国家资源型经济转型综合配套改革试验区。
为全面推进试验区建设,山西省又特此制定《山西省国家资源型经济转型综合配套改革试验总体方案》。
截至2010年3月,山西省重组整合煤矿企业正式协议签订率99.2%;主体接管到位率98%;采矿许可证变更率90%以上;全省矿井个数由2598处减少到1053处,30万吨/年以下的矿井全部淘汰,保留矿井全部实现机械化开采。
其中,90万吨/年及以上的综采机械化矿井占到三分之二,平均单井规模提高到100万吨/年以上。
但是伴随而来的是高额的补偿款和相关整改复产资金,据山西省煤炭资源整合主体单位高层和山西省政府部分官员表示,未来财务负担将超过5000亿元,其中支付补偿款项约2000亿元,煤矿整改复产所需资金约3000亿元。
此外煤炭企业在资源整合过程中审查批复条件繁杂。
按照国家项目建设程序来履行,这就要将大部分矿井上报国家有关部门进行审查批复,而这也影响了大集团兼并重组的工作进程。
2.1.3融资成本高
在当前通货膨胀预期强烈的背景下,煤炭企业原材料的采购、人工、固定资产购置等成本增加,对资金的需求量增加;煤炭企业筹资成本提高,筹资数量受到限制,银行贷款利率不断上升,截至2012年7月一至三年期贷款利率虽然有所下降,但是仍然达到6.15%(如图1所示);固定资产等长期资产按历史成本计价所带来的成本补偿不足,会使资金短缺现象加剧。
这些方面最终都会影响企业的资金状况和获利水平。
图1.人民币贷款基准利率变化
2.2企业内部存在的问题
2.2.1陈家沟煤炭企业融资方式单一
陈家沟煤矿是典型的中小煤炭企业,该类企业的资金占用量比较大,要求企业有充足的营运资金用于日常的经营生产,因企业为煤炭企业,销售具有淡季和旺季交替的行业特点,这就要求企业拥有一定的存货来应付可能增加的销售高峰,因此该企业的存货较大,资金的占用也较大,企业对短期资金的需求较为急切。
在企业成立初期,主要通过对下游经销商返点等优惠途径向其下游经销商进行短期的资金融通,但该融资途径就造成了企业融资成本增高,短期融资能力差,无疑就影响了企业的经营发展。
融资方面的局限性曝露了企业资金短缺,融资能力差的弱点。
2.2.2陈家沟煤炭企业内部财务管理体系不完善
由于陈家沟煤炭企业的财务管理体制不健全,导致其内部财务管理体系不完善,这将严重影响企业内部各部门之间的有效协调,进而大大降低了企业抵御风险的能力。
企业内部财务管理体系不健全,使企业上下如同一盘散沙,长此以往必将导致企业的效益滑坡与资产的大量流失。
就目前来看,陈家沟煤炭企业并没有制定科学完善的内部财务管理体系,仍然保留着传统的财务管理模式,面对当前快速发展的社会形势,企业内部财务管理体系显得力不从心、捉襟见肘。
2.2.3信息预测水平低下
从财务信息化的角度上,陈家沟煤矿的财务管理信息化程度已日趋完善,并已逐步取代了传统的会计核算方式。
但是,这些财务信息系统多数只是基于人工记账的功能取代,而非真正可辅助企业进行决策的ERP高端系统。
其所采用的用友ERP-NC系统是国内较为先进的一种财务信息系统,但该系统在指导企业经营方面并没有发挥其应有的作用,也无法对宏观经济信息实现有效的整合,某些国家产业政策、国内外能源需求以及煤炭市场结构等无法通过该系统形成量化信息,从而也无法实现对企业决策信息的支持。
2.2.4现金利用不合理
高效的资金管理可在最大限度上发挥资金的价值功能、加速资金的周转速度、减少资金的闲置沉淀、防止“小金库”违规现象的发生。
在陈家沟煤矿资金管理中,内部多级法人资金分散占用和资金集中管理的需要之间的矛盾已经成为了最突出的问题。
经常会出现以下情况:
子公司多头开户导致资金管理严重失控、投资决策过于轻率,子公司不顾自身的实际情况和能力盲目投资,导致整个企业资金利用率差;资金占用不合理,拖欠货款的情况时有发生;资金周转期长,速度缓慢。
2.2.5项目投资存在误区
近年来,陈家沟煤矿在项目开发建设上暴露出了一些问题,例如建设资金的管理不严,建设项目财务不够规范,一些工程款被挪用现象严重;另外某些经营性项目的决策审批不够严格,项目效益低下,许多项目自建设之日起便陷入无法扭亏为盈的误区。
究其原因,这一方面既有基建项目缺乏合理规划和科学论证的缘故,另一方面则是由于在基本建设各环节中财务管理的作用未能得到充分发挥,财务监管的缺位所造成的。
3完善陈家沟煤矿企业财务管理的对策
3.1实施稳健的财务战略
3.1.1加强对现金流的管理
巴黎工商管理学院(INSEAD)金融学教授凯文.凯瑟(KevinKaiser)和戴维.扬(S.DavidYoung)对众多企业的调查发现,传统的商业企业为了尽可能的获得企业的利润,不惜占用大量运营资金,而这些企业通常较容易出现资金周转问题。
为此他们建议企业应冷静审视自己的营运资金管理方式,从企业内部释放更多现金。
高效的资金管理可在最大限度上发挥资金的价值功能、加速资金的周转速度、减少资金的闲置沉淀、防止“小金库”违规现象的发生。
陈家沟煤矿对下属子公司的企业控制方面存着一定的问题,在企业资金管理中,内部多级法人资金分散占用和资金集中管理的需要之间的矛盾已经成为了最突出的问题。
经常会出现以下情况:
子公司多头开户导致资金管理严重失控、投资决策过于轻率,子公司不顾自身的实际情况和能力盲目投资,导致整个企业资金利用率差;资金占用不合理,拖欠货款的情况时有发生;资金周转期长,速度缓慢。
为此陈家沟煤矿一方面应该注重自身主营业务的发展,以此来获得稳定的现金流;另一方面应该尽量采取可能的措施来增加企业的现金资产,例如及时推出没有增长潜力或者长期出于亏损状态的非主营业务,来实现现金流的回流。
在当前经济形势复杂,形势不明朗的情况下,陈家沟煤矿为了避免流动性风险的出现,应该注重营业收入的稳定性,实施稳健的财务管理战略。
在这方面,李嘉诚的投资理念值得我们认真思考,他认为不同业务有着不同的回报期,对当前经济的敏感程度也不同,通常情况下业务状况对经济的敏感度与业务的回报期成反比。
因此比如基建和电力等回报期长的业务,受当前经济状况的影响较低,且能够提供较为稳定的收入,而像酒店和零售行业等回报期较短的业务,对当前经济状况相对更敏感。
通过不同业务的组合搭配可以实现企业业务收入的稳定。
正是在这一投资理念之下使得“长和系”即使在我国香港地区经济最不景气的时候,旗下传统行业也能提供比较稳定的现金收入,从而保证该集团几十年来持续健康发展。
3.1.2要建立财务信息系统
在现代社会中,信息就是金钱,经济信息是商品,会计信息也是商品,商品有价值,会计信息也有价值。
财务人员必须迅速、准确、全面地收集信息,为企业决策提供依据;所提供的经营状况的分析资料,能成为煤炭企业改善经营管理的决策依据,对煤炭企业管理产生重大影响。
财务人员必须强化信息观念,关注一切与煤炭企业相关因素的发展变化。
财务部门要扩大财务信息采集面,建立财务信息的收集、整理、反馈、利用程序,形成以财务信息为主,与其他环节信息为辅的信息系统,最终形成企业财务综合分析数据库,更好地发挥财务管理在企业管理的作用。
3.2谨慎投资,防止盲目投资扩张
近年来,陈家沟煤矿在项目开发建设上暴露出了一些问题,例如建设资金的管理不严,建设项目财务不够规范,一些工程款被挪用现象严重;另外某些经营性项目的决策审批不够严格,项目效益低下,许多项目自建设之日起便陷入无法扭亏为盈的误区。
究其原因,这一方面既有基建项目缺乏合理规划和科学论证的缘故,另一方面则是由于在基本建设各环节中财务管理的作用未能得到充分发挥,财务监管的缺位所造成的。
陈家沟煤矿在展开投资时需要站在战略的高度,围绕增强企业长期竞争力和核心竞争力为原则科学决策。
建立起科学的投资理念;将技术资产和人力资本这些关乎企业长期发展的资源作为企业投资的重点;通过严谨客观的调查、论证和设计来制定具体的投资策略,提高管理者的决策能力;进行项目决策时首要考虑到内部因素并非项目的净现金流和实现投资项目回报的风险大小,而应该使投资方案符合煤炭企业发展战略和增强企业的核心竞争力的需要。
煤炭生产能力是煤炭企业的基础。
陈家沟煤矿若想增强生产的可持续性和供应能力,以及企业可持续发展的能力,必须加快新井建设步伐、建立大型煤炭生产基地等。
同时,单纯的基本建设投资很难保证煤炭产品质量的提高,以及煤炭企业市场竞争能力的增强,还需要加大技术方面的投资,实现煤炭的高效开发。
在煤炭综合利用领域,除了发电、供气、制油外,发展非煤替代产业如发展机械电子、木制品加工、第一产业和第三产业。
非煤产业已被越来越多的企业认可,这一领域尚有广阔的发掘空间。
3.3加强财务管理的信息化建设
陈家沟煤矿在财务管理的过程中,要始终坚持把成本管理当作核心,把核算作为中心,通过授权的方式来对管理责任进行落实,有效做到财务计划与生产经营统一实施,以保证企业资产的稳固性,并对流动资金进行合理支配,确保所有物资都能统一采购,对外的经济合同也要统一签订,还有就是要实现财务结算的统一管理等。
所以,陈家沟煤矿要建立和完善ERP方案,加强信息化建设。
ERP中的财务模块与一般的财务软件不同,作为ERP系统中的一部分,它和系统的其他模块有相应的接口,能够相互集成,依赖软件自动处理功能完成财务管理过程,并为用户提供实时分析能力。
ERP项目的财务管理系统可以帮助企业加强集中管理、优化资源配置、降低成本、协同商务、实现信息共享、提高决策水平。
3.4在控制风险的前提下,努力拓展融资渠道
由于目前我国的金融业尚处于发育成熟过程之中,金融制度仍是以银行信贷为主,可供煤炭企业获取资金的融资平台有限,因此企业应善于发现、充分利用各种融资平台,并对多种融资方式进行研究,以保证资金供给、降低负债水平和资金成本。
特别需要加强除贷款以外其他融资方式的评估和研究,创新融资渠道。
陈家沟煤矿应根据企业自身的赢利能力和行业特点等因素来制定具体的筹资战略。
筹资战略管理首先要合理安排资本结构。
良好的资本结构是企业持续发展的基础。
陈家沟煤矿在筹资时应分析各种筹资方式的机会与可能性大小,还应分析筹资的风险与成本,综合考虑风险与资金成本后进行合理选择。
如:
如果条件允许可以选择在资本市场直接融资,发行企业债券和中期票据,积极筹划上市或增发股票,或者与风投、创投、战略投资者联合,将获取资金和公司治理经验相结合,以拓宽资金筹集渠道;适时在采购环节、销售环节开展供应链融资,在市场销售不畅的情况下积极采取融资租赁与经营租赁的方式来获取可观的现金流;临时性资金需求,还可以考虑利用担保公司、小额贷款公司、典当行等融资平台,以及联保互保、应收账款质押、仓单质押等方式解决企业的资金需求。
3.5完善煤炭企业的利益分配战略
企业只有拥有足够支付工资、购货款、税费等各项费用的利润才能够实现企业的健康发展。
在展开利润分配时煤炭企业应该在以企业战略为依据,选择合适的利益分配制度,同时又要保证各项费用及时支付。
因此,陈家沟煤矿应该重视人力资本的分配,通过改变原有的分配制度,更多运用期权制、员工持股制等分配措施激发和调动人力资本所有者的积极性、主创性;要以各利益相关者的利益、股票价格的稳定、企业战略的实现为目标,合理选择激励政策和分配形式。
陈家沟煤矿可以根据自身企业发展阶段和面临经济形势选择合适的营运资金管理政策,实现资金流的合理安排。
结语
财务管理是企业经营活动的重要基础,完善财务管理有助于提高煤炭企业的效率;一方面保证了财务部门有一定的独立性,另外一方面又保证了财务信息的真实、准确。
目前,信息技术已经得到了飞速的发展,获取技术、处理技术、传输技术、存储技术都已经趋于成熟,信息化的理论研究和实际应用都在不断进步。
煤矿企业应该利用目前的大好时机,制订有效财务管理的战略,通过加快企业信息化建设等措施,不断完善企业的财务管理工作,以促进企业的持续健康发展。
面对当前我国煤炭企业财务管理中存在的问题,我们只有从实际出发,转变管理理念,强化战略管理,在制定科学合理的发展战略前提下,对战略实施的全过程加以有效的监督和控制,全面提高企业的战略管理能力和水平,积极探寻创新思路和科学完善的财务管理战略,才能保障煤炭企业的持续、快速、健康发展。
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(2)
致谢
感谢我的指导老师,他以严谨求实,一丝不苟的治学态度和勤勉的工作态度深深感染了我,给我巨大的启迪,鼓舞和鞭策,这篇论文的思路和细节,都离不开您的细心指导。
从论文设计的选题到资料的搜集直至最后设计的修改的整个过程中,花费了指导老师很多的宝贵时间和精力,只有在导师的指导下才能写出这么好的论文。
在此向导师表示衷心地感谢!
感谢学院所有任课老师和所有同学在这几年来给自己的指导和帮助,使我对自己所学专业领悟了很多。
通过几年学习的知识,你们传授的专业知识是我不断成长的源泉也是完成本论文的基础。
在论文即将完成之际,我非常感谢你们。
从开始进入课题到论文的顺利完成,有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助,是你们在我遇到难题是帮我找到大量资料,解决
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