促进非公有制经济快速发展的实践与思考.docx
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促进非公有制经济快速发展的实践与思考
促进非公有制经济快速发展的实践与思考
非公有制经济,指资产归我国内地公民私人所有或归外商、港澳台商所有的经济成分。
非公有制企业包括个体、私营、股份制中的非公成分等经济形式的企业,它是促进我国社会生产力发展的有力补充,对推动地方社会经济的发展起着积极的作用。
从XX目前的经济发展状况来看,非公有制经济已经成为城市经济的主体,成为推动全市经济发展的重要力量和国税收入的重要来源。
由于我国现阶段投资主体的多元化,我们在统计非公有制经济税收时采用统计部门通用的确定方法将集体企业、股份合作企业、其他企业、联营企业、股份公司、私营企业、个体经营、港澳台投资企业和外商投资企业,视为非公有制经济。
一、当前XX非公有制经济基本情况
2005年全市非公有制经济增加值占全市GDP比重53%,比2004年增长22%。
2005年全市入库税收1276091万元,其中非公有制经济类型企业入库税收872201万元,占全市税收收入的68%。
2006年全市入库税收172.04亿元,其中非公有制经济类型企业占全市税收收入的67.4%。
今年1-8月XX市非公有制经济类型企业共入库税收1020687万元,占全市1-8月入库税收1578800万元的67%;比去年同期增加了196023万元,同比增长24%。
分税种来看,2006年非公有制经济类型企业入库增值税965221万元,占增值税总收入的71.15%;今年1-8月份,入库增值税756050万元,占增值税总收入的69.15%;2006年入库消费税149383万元,占全部入库消费税的8.53%。
今年1-8月份,入库170632万元,占消费税总收入9.72%;2006年入库企业所得税300890万元,占全部入库企业所得税的73.56%。
今年1-8月份,入库316272万元,占全部入库企业所得税的66.36%;2006年入库涉外企业所得税184471万元。
今年1-8月份,入库236403万元;2006年入库个人所得税47806万元。
今年1-8月份,入库34973万元。
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分企业类型来看:
今年1-8月非公有制经济类型企业中联营企业入库793万元,比上年同期上升18.52%;股份公司入库574598万元,比上年同期上升14.89%;私营企业入库10386万元,比上年同期上升19.12%;港澳台投资企业入库52361万元,比上年同期上升60.12%;外商投资企业入库309214万元,比上年同期上升43.15%;个体经营入库73333万元,除去个人所得税34973万元,净入库38359万元,比上年同期上升13.13%。
从XX市2006年和今年1-8月份非公有制经济税收情况来看,在国家非公有制经济发展政策的有力支持和引导下,全市非公有制经济总体呈现又好又快的运行态势。
非公有制经济对地方财政收入的贡献进一步加大。
同时,非公有制经济成为我市县(市、区)域经济的重要组成部分。
据统计,XX经济技术开发区、上街区、高新技术开发区、中牟县、惠济区、巩义市、金水区等地的非公有制经济税收已占本地国税税收较强的比重。
其中经开技术开发区今年1-8月份非公有制企业实现税收26818.86万元,占该市全部税收27008.91万元的99.30%。
上街区今年1-8月份非公有制企业实现税收102635.55万元,占该市全部税收105027.54万元的97.72%。
高新技术开发区今年1-8月份非公有制企业实现税收60834.71万元,占该市全部税收63023.58万元的96.53%。
中牟县、惠济区、巩义市、荥阳市、登封市等地的非公有制经济税收已占本地国税税收比重的80%以上。
二、非公有制经济税收管理存在的问题
从总体上看,XX市的非公有制企业发展趋势不错,呈现良好的增长态势,但经济运行中依然存在着不协调因素,它们对非公有制经济发展带来不同程度的负面影响,同时也使税收管理的难度加大。
一是区域发展不平衡。
我市非公有制经济的发展在地域上呈现不平衡的态势,有些县(市、区)的非公有制经济税收占国税税收收入的比重极低,制约和阻碍了当地非公有制经济的发展。
如新郑市今年1-8月份非公有制企业实现税收19310.02万元,仅占该市全部税收127344.75万元的15.16%。
管城区今年1-8月份非公有制企业实现国税收入56846.5万元,占该市全部国税收入168756.92万元的33.69%。
二是企业类型增长不均衡。
港澳台投资企业和外商投资企业的税收不仅绝对额较大,而且增长也较快,而股份公司和私营企业等本土经济则发展较慢,需要加大支持力度。
三是企业自身原因导致的发展瓶颈。
不少企业财务核算水平低,未能按照《税收征管法》的要求建立健全总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿。
做假帐的现象普遍存在,这些企业对税务机关一套帐,对企业内部一套帐。
有的业主在财务制度上甚至一窍不通,非法开支要求财务人员盲目列支,难以反映企业经营情况全貌,申报纳税资料逻辑关系难以查实,使税收管理难度加大。
上半年低零申报居高不下,全市小规模纳税人低零申报率高达55.05%,较去年同期上升5.96个百分点,一般纳税人零负申报率同比上升2.24个百分点。
三、改进税收服务体系,促进非公经济快速发展的实践与思考
在当前我国为构建社会主义和谐社会而努力奋斗的关键时期,扶持非公有制企业的发展是保持社会稳定和经济增长、解决再就业问题的重要手段。
近年来,XX市国税局结合实际,积极营造有利于以非公有制企业发展的税收环境,根据公平、效率、法治、可持续发展的税收原则,充分发挥税收经济杠杆的调节作用,加大税收对非公有制企业的支持力度,减轻企业负担,引导企业经营行为,帮助企业提高自身素质,使之成为社会主义市场经济的生力军,并逐步建立起符合市场经济规范的税收支持体系。
(一)落实和完善税收政策,促进经济发展。
当前非公有制企业从宏观上迫切需要解决的问题是完善和落实对非公有制企业的税收优惠政策,鼓励技术进步,促进民间投资,逐步建立起国家统一的税收优惠政策,使得非公有制企业真正成为国家税收政策的受益者。
1、非公有制企业享受税收优惠政策情况。
从目前的整体情况来看,XX现有符合条件的出口企业的产品按照国家出口退(免)税税收政策全部享受了出口免、抵、退税优惠政策。
对于这些企业,XX市国税系统都认真落实税收优惠政策,做到不棚架不梗阻,使符合条件的企业不折不扣地享受到税收优惠,有力促进了企业发展。
据我们统计的情况来看,目前税收优惠政策对国有企业和非公有制企业基本是一致的,凡国有企业可以享受的税收优惠非公有制企业也可以享受。
享受税收优惠的企业95%的企业是非公有制经济的企业。
2、在用足用活税收优惠政策方面,XX市国税局围绕构建和谐XX,落实民政福利企业优惠政策,支持社会事业发展,累计减免税5.75亿元;落实资源综合利用、废旧物资回收优惠政策,发展循环经济,减免税2.25亿元;落实国产设备抵免企业所得税优惠政策,鼓励企业技术改造,减免税4443万元;落实高新技术企业优惠政策,鼓励自主创新,减免税5.85亿元;落实下岗再就业和未达起征点优惠政策,认定未达起征点纳税人37362户次,月减免税收383.89万元,减免下岗职工再就业税务登记证工本费48510元,涉及个体户3817人。
落实出口退税政策,扩大对外开放,同海关、财政、国库、外贸等部门密切协作,累计退税35.1亿元。
据统计,2005年以来,依法减免、退税56.27亿元。
今年6月份,结合出口退税、福利企业、国家支持中部崛起税收政策调整,完成了新政策实施前的测算、资格认定工作,通过举办纳税人论坛,宣传新政策,受到了纳税人的欢迎,保证了政策顺利实施。
市局荣获“服务对外开放先进单位”。
3、积极向政府反映税收政策给地方经济产生的影响。
我们还结合政策调整、税源变化,分析对地方经济、财政收入的影响,积极为地方经济发展出谋划策。
先后向市委市政府呈报了《关于中国石化中原油气高新股份有限公司等四家重点企业生产经营及税收变化有关情况的报告》、《中部地区实行增值税转型对XX市财政收入的影响》的报告,引起了市领导的高度重视,市长赵建才、常务副市长先后作出批示。
(二)坚持依法治税,规范税收执法。
一是坚持组织收入原则。
全面落实“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则和纪律。
修订全面质量管理考核体系,将宏观税负、弹性系数、行业税负、重点项目作为考核的重要内容,引导各级进一步树立依法治税的思想,依法将经济发展的成果转化为税收。
二是深入推行税收执法责任制,加大税收执法检查力度,2006年组织4次执法检查,发现征管方面11大类29小类57项执法过错,稽查系列4大类6小类12项执法过错,立案2起,查处2人。
全系统执法过错从税收执法信息管理系统上线首月的117条,减少到12月份的34条,下降70.94%。
三是以规范执法为重点,解决多头管理、多头检查、执法不公的问题。
按照“统一调取、综合分析”的思路,对发现的疑点统一派发。
对同一纳税人多项涉税事项一次集中核查,同一纳税人涵盖的各税种一次性综合评估,避免对纳税人多次打扰。
实行自查辅导制度,举办纳税人论坛、文艺演出等活动宣传税法,落实办税公开,出台稽查案件量化处罚标准,实行个体定税听证,规范执法行为。
加大违法案件查处力度,05年以来,曝光违法案件20多起,今年4月,表彰了2006年度诚信纳税百强,创造了公正、公正的税收环境。
“2001-2005年全省法制宣传教育和依法治理先进单位”称号。
我局坚持依法治税,发挥税收职能,实现了税收收入与经济的协调增长。
XX经济对中原崛起的龙头带动作用在税收收入上得到了充分体现。
2006年9月,国务院法制办牵头,人民日报、新华社、光明日报、中央电视台等11家中央新闻单位对我局推行执法责任制情况进行了专题采访报道。
(三)强化税收管理,提高征管质量和效率。
强化税收征管,维护民营企业的合法权益,提高其纳税遵从度。
依法加强对非公有制企业的税收征管与运用税收优惠措施鼓励非公有制企业发展。
增强依法行政意识,营造有利于公平竞争的税收环境。
一是加强非公有制企业税源监控,利用数据高度集中的有利优势,查找涉税疑点,强化征管基础工作。
二是强化税收分析,通过税收分析,选准征管薄弱环节,通过税收分析,发现经济发展、经济结构、产业结构等方面存在的问题,提出合理化建议,建立长效的税收管理机制,制定切实可行的措施。
今年来,我们针对征管工作中存在的薄弱环节,大力开展“一整治、四加强活动”,有效提高了征管质量。
三是坚持改革创新,建立适应以民营企业为主体的新型税收征管模式。
要通过推行纳税人信誉等级制度,实施分类管理,促进民营企业自行申报、依法纳税;完善税收稽查机制,科学合理界定稽查对象,加大稽查和处罚力度,使纳税人自觉遵从税收法规,形成诚信纳税的良好税收氛围。
(四)优化纳税服务,切实减轻纳税人负担。
健全税收服务运行机制,为非公有制企业纳税人提供文明、优质、高效服务。
针对纳税人普遍反映的缴税难、申报难等问题,我局以大厅为载体、制度为基础、规范执法为重点,为纳税人提供全方位的管理服务、政策服务、权益服务,进一步优化经济发展环境。
一是拓展办税空间和缴税方式,解决纳税人“排长队、跑长路”等缴税难问题。
近年来,我局先后建立了首问负责、限时办结、一窗式、一站式、预约服务、局长带班、咨询引导制度。
针对纳税人排长队、跑长路的现象,先后推行“一城通”,建设卫星厅,车购税业务分散征收;实行批量扣税、网上申报,pos机收款,银联、邮政试行银联卡缴税和邮政代征税款,应用新版车购税软件;启用12366纳税服务短信平台,开通12366发票流向查询功能,建设网上办税服务厅,在办税大厅开辟、“休息等候区”,安装“服务评价器”,“排队取号机”,组织服务明星评选活动,提高了办税效率。
二是以清理制度、减并资料、优化流程为重点,减少纳税人额外负担。
今年6月,采取实地调研、座谈等形式征求纳税人意见,按照“一次报送,各税共享”、“一次报送,长期共享”的原则,取消纳税人报送的资料199项次,初步简化66项业务。
明确对纳税人依申请发起的业务实行大厅受理,内部传递、即时或限时办结,纳税人在大厅即可把所有的涉税业务办理完毕。
四是深化国地税协作。
2005年以来启动国地税协作,联合办证、代征税款、联合检查、联合公开办税、联合评定信誉等级、联合宣传。
协作以来,双方联合办理税务登记70303户,节约办证成本118.94万元,联合调查、核定税款80619户,联合评估2869户、补税1784万元,联合设置公开办税栏66块,联合检查86户,查补税款760.5万元,代征城建税、教育附加、个人所得税和车船使用税765.7万元,涉及18405户次。
联合评定A类纳税人448户;联合举办宣讲会300余次。
五是狠抓政风行风建设。
解决纳税人反映的突出问题。
采取多种渠道和纳税人沟通,举办座谈会159次,发送征求意见表4万份,走访人大代表、政协委员、纳税人1.8万人次,收集意见、建议219条,有针对性地抓好整改,受到了纳税人的肯定。
在去年市局组织的纳税人满意度测评中,满意率达到99.96%。
新华社、人民日报等11家中央新闻媒体对全市规范执法行为、优化经济发展环境的做法进行了集中采访报道。
六是在服务经济结构调整方面,由单纯重视公有制经济向既重视公有制经济又重视非公有制经济转变,大力培植多元化的税收增长点,为企业的发展和税收收入的增长开辟更广阔的空间。
帮助非公有制企业加强自身财务管理,使之走上正轨、走上规范。
采取必要措施,对非公有制企业加以引导,引导他们加强自身财务管理,财务监督。
七是积极引导企业健康发展。
今年国家先后出台了中部地区扩大增值税抵扣范围和调低部分商品出口退税率两项税收优惠政策,对发展非公有制企业给予了有力地支持。
我们在征管工作中积极引导非公有制企业抓住机遇,及时调整企业的投资结构和产品结构,加大适应国家政策的投资,适应国家政策和市场需求,加快企业发展步伐,增强企业在市场中的生命力。
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