《最新税收与会计实务操作指南》全章课堂练习题.docx

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《最新税收与会计实务操作指南》全章课堂练习题

最新税收与会计实务操作指南

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增值税征税范围”知识点强化练习

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（1）.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税（）。

【正确答案】 错

【答案解析】 货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

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“一般纳税人的认定管理”知识点强化练习

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（1）.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

（）

【正确答案】 对【答案正确】

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“增值税的减免优惠”知识点强化练习

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（1）.下列货物销售中，免征增值税的是（　　）。

A．烟叶

B．古旧图书

C．图书

D．中药饮片

【正确答案】 B

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“增值税税率”知识点强化练习

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（1）.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（　）。

A.生产销售渔业的捞机械、饵料机　

B.食品店加工方便面销售

C.粮食加工厂加工玉米面销售　　　

D.食品厂加工速冻水饺销售

E.食品加工厂生产的蔬菜罐头

【正确答案】 AC

【答案解析】  方便面、速冻水饺、蔬菜罐头，其增值税税率是17％。

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“专用发票的数据采集”知识点强化练习

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（1）.一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“增值税一般业务的会计处理”知识点强化练习

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（1）.根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。

（）

【正确答案】 对

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“视同销售货物行为的销项税的会计处理”知识点强化练习

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（1）.增值税中视同销售的8类行为，应该区分会计销售与非会计销售两种不同情况。

属于会计销售业务的，应该通过“主营业务收入”等账户核算同时核算销项税。

（）

【正确答案】 对【答案正确】

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“消费税的征收范围”知识点强化练习

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（1）.下列环节既征消费税又征增值税的有（　）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的生产环节

E.化妆品的零售环节

【正确答案】 ACD

【答案解析】 卷烟消费税在生产环节征收；金银首饰消费税在零售环节征收。

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“消费税特殊业务的会计处理”知识点强化练习

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（1）.税法规定，纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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进口卷烟的规定”知识点强化练习

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（1）.进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）／（1－进口卷烟消费税适用比例税率）。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“消费税出口退免税会计处理”知识点强化练习

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（1）.

生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“特殊销售方式下的销售额的确定”知识点强化练习

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（1）.下列表述不符合税法有关规定的有（）。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 

【正确答案】 CD

【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

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“受托加工环节的代收代缴消费税”知识点强化练习

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（1）.企业受托加工应税消费品，按规定在受托环节应代收代缴消费税。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“已纳消费税的扣除”知识点强化练习

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（1）.为了避免重复征税，现行消费税规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“进口环节消费税的征管”知识点强化练习

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（1）.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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第三章

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“交通运输业营业税的规定”知识点强化练习

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（1）.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是（　 ）。

A.运输企业自境内运输旅客出境，以全程运费为营业额

B.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给该承运企业运费后的余额为营业额

C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

E.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用

【正确答案】 BCE

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“营业税纳税义务发生时间”知识点强化练习

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（1）.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“进口货物成交价格”知识点强化练习

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（1）.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（   ）。

A.以海关审定的租金              

B.以海关审定的采购价格

C.按照一般进口货物估定完税价格  

D.货物成交价格 

【您的答案】 A

【正确答案】 A【答案正确】

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“特殊进口货物的完税价格”知识点强化练习

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（1）.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件申报内销时，以该料件申报进口时的成交价格估定

B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定

C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定

D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定 

【正确答案】 A

【答案解析】 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

出口加工区内的加工企业内销的制成品，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

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“城镇土地使用税税收优惠”知识点强化练习

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（1）.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加

【正确答案】 B

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“城建税和教育费附加的规定”知识点强化练习

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（1）.城建税税率为7%、5%、1%三档，教育费附加3%。

以企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，与这三个税同时缴纳。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“关税税率”知识点强化练习

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（1）.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（  ）。

A.最惠国税率　　　

B.协定税率

C.定额税率　　　　

D.普通税率 

【正确答案】 A

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“关税减免”知识点强化练习

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（1）.

下列属于法定减免征关税的进口货物的有（）。

A.进口科教用品

B.海关放行前损失的货物

C.无商业价值的广告品和货样

D.无代价抵偿物

E.保税区进出口货物 

【正确答案】 BCD

【答案解析】  选项A和E都属于特定减免。

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“土地增值税征税范围”知识点强化练习

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（1）.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（　）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分配自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

【正确答案】 C

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“扣除项目的确定”知识点强化练习

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（1）.

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　）。

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

【正确答案】 C

【答案解析】 土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

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“与转让房地产有关的税金”知识点强化练习

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（1）.

某内资工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，不可以扣除的税金是（　）。

A.印花税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.营业税

【正确答案】 B

【答案解析】 与转让房地产有关的税费是指在转让房产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。

房产税是持有期间缴纳的，并不是转让环节缴纳的，房产税在计算土地增值税时不得扣除。

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“销售旧房及建筑物”知识点强化练习

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（1）.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（　）。

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.在执业过程中，必须遵守职业道德

【正确答案】 BCDE

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“土地增值税清算”知识点强化练习

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（1）.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（　）。

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的　　

C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的　　

D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

【正确答案】 B

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“土地增值税的会计处理”知识点强化练习

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（1）.缴纳土地增值税的企业应该设置“应交税费——应交土地增值税”账户。

（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

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“进口货物成交价格”知识点强化练习

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（1）.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（   ）。

A.以海关审定的租金              

B.以海关审定的采购价格

C.按照一般进口货物估定完税价格  

D.货物成交价格 

【正确答案】 A

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“特殊进口货物的完税价格”知识点强化练习

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（1）.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件申报内销时，以该料件申报进口时的成交价格估定

B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定

C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定

D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的成交价格估定 

【正确答案】 A

【答案解析】 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

出口加工区内的加工企业内销的制成品，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

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“营业税的征收范围”知识点强化练习

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（1）.下列关于营业税的陈述，正确的是（　　）。

A.单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业-旅游业征收营业税

B.商业企业向供货方收取的和供货数量、销售额无必然联系，且商业企业提供了一定的劳务的收入，不属于平销返利，不征收营业税

C.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让的，按转让无形资产征收营业税

D.土地租赁，属于服务业-租赁征税范围

E.转让商誉，是指转让商誉的使用权行为

【正确答案】 ACDE窗体底端

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营业税的减免”知识点强化练习

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（1）.下列免征营业税的是（ ）。

A.植物园收取的所有环节的门票收入

B.文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C.对廉租住房经营单位出租住房

D.2009年1月1日起，境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税

【正确答案】 D窗体底端

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“营业税纳税义务发生时间”知识点强化练习

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（1）.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（）

【正确答案】 对窗体底端

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“营业税兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为”知识点强化练习

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（1）.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（　）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

【正确答案】 D窗体底端

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营业税税率”知识点强化练习

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（1）.下列各项中，符合营业税有关规定的是（）。

A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照转让“无形资产”征收营业税

B.自2007年8月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在5%税率的基础上减半征收营业税

C.单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不可以从纳税人以后的营业额中减除

D.中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，不征收营业税

【正确答案】 D

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“关税税率”知识点强化练习

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（1）.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（  ）。

A.最惠国税率　　　

B.协定税率

C.定额税率　　　　

D.普通税率 

【正确答案】 A

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“营业税兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为”知识点强化练习

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（1）.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（　）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

【正确答案】 D窗体底端

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“城镇土地使用税税收优惠”知识点强化练习

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（1）.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加

【正确答案】 B窗体底端

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“营业税征管”知识点强化练习

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（1）.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人跨省承包工程的，应当向其建筑业应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

【正确答案】 C窗体底端

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“城建税和教育费附加的规定”知识点强化练习

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（1）.城建税税率为7%、5%、1%三档，教育费附加3%。

以企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，与这三个税同时缴纳。

（）

【正确答案】 对窗体底端

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“关税减免”知识点强化练习

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（1）.下列属于法定减免征关税的进口货物的有（）。

A.进口科教用品

B.海关放行前损失的货物

C.无商业价值的广告品和货样

D.无代价抵偿物

E.保税区进出口货物 

【正确答案】 BCD

【答案解析】  选项A和E都属于特定减免。

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“土地增值税征税范围”知识点强化练习

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（1）.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（　）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分配自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

【正确答案】 C

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“土地增值税清算”知识点强化练习

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（1）.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（　）。

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的　　

C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的　　

D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

【正确答案】 B窗体底端

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“资源税的税目、税额”知识点强化练习

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（1）.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是（   ）。

A.煤矿开采销售的原煤   

B.商业企业销售的选煤

C.生产企业销售的蜂窝煤   

D.商业企业销售的原煤

【正确答案】 A

【答案解析】 资源税是对开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征税；征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品

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“土地增值税的会计处理”知识点强化练习

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（1）.缴纳土地增值税的企业应该设置“应交税费——应交土地增值税”账户。

（）

【正确答案】 对【答案正确】

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“企业所得税纳税人”知识点强化练习

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（1）.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（  ）。

A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

【正确答案】 C

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“准予扣除项目”知识点强化练习

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（1）.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

E.合理性原则

【正确答案】 ABCE

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“固定资产的税务处理”知识点强化练习

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（1）.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（  ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

【正确答案】 BD

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“资产负债