审计报告中被检查单位的亮点模版word范文模板 10页.docx
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审计报告中被检查单位的亮点,模版
篇一:
经济责任审计报告模版
×××单位×××(职务)×××同志
任期经济责任审计报告
×××审字[200×]第××号
主送单位:
单位主管领导或审计机构
[导语部分:
简要说明审计概况,包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点,所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任]
[审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组,于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构,审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。
本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。
此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。
解决建议:
根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定:
(1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重
大审计范围/程序受限情况。
(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息,是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。
鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计,审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得,以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因,本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项,本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。
一、被审计单位概况:
简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况,包括被审计人员任职期间和分管职责,被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。
此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据,以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据:
不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况,使用未审数据可能误导报告使用人,而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。
解决建议:
根据被审计单位平时是否另行报出财务报表,本次报告使用人是否知悉这些报表数据,以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定:
(1)如被审计单位平时另报报表,且本次审计报告使用人知悉这些报表,则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况,而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情,可另附附表具体反映。
对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等),此处也不必详述,应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。
(2)如被审计单位平时不另报报表,或本次审计报告使用人不知悉这些报表,或本次审计的重点内容之一为财务报表时,则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。
同时,将本次审计所做的主要调整情况,以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题,也归入该大项一并分析阐述。
无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映,阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期,最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据,以便对比。
二、审计结果、发现的问题以及审计意见:
对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价,包括问题的事实现状,该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准,已经或可能造成的影响或后果,产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。
(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性:
1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据(即未审报表)或已报出报表的重大调整,必要时列表对比说明;
2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题(潜在风险或遗留问题,如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等);
3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化(指资产、负债情况,特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况),任职期间的经营业绩趋势(环比+关键经济技术指标对比);
4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况,尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。
如本次审计的重点内容之一为财务数据审计,则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,不要与审计发现的“问题”混在一起。
(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响:
鉴于审计人员的专业胜任能力所限,此处评价决策过程时应注重程序性、以
组织已有的程序性规定为依据,评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。
——也就是说,更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价,审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。
盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。
(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题,并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性:
应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制,以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响,并考虑控制本身的成本效益,以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。
(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险,如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。
忽略此点往往导致汇报审计结果时被动,故内部审计不应仅局限于财务资料审计。
如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序,应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。
(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况:
指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定,以及其他违法违纪问题。
鉴于审计的固有局限性,审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的?
?
迹象,或未发现有证据表明被审计人有?
?
行为),而不做积极保证(明确断言被审计人无?
?
行为)。
三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况,以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。
四、审计综合评价
1、根据审计结果,综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况,以及对被审计单位后续的重大影响;
2、根据审计结果,指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任,包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。
3、如果必要,还应包括对出色业绩的肯定。
五、审计建议
1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向,提出可供选择的具体建议及配套
措施。
也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。
提出建议时,须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应,而应重新梳理归类,并注意重要次序。
审计报告的建设性就体现在,审计不仅应当发现问题和评价过去,而且还应能解决问题和指导未来。
2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。
六、重要事项说明
1、重大审计范围/程序受限情况的说明,应明确陈述具体情况、受限原因(注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因),以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响;
2、审计报告理解、分发及使用方面的声明,特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。
附件:
1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;
2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;
3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;
4、需要另行专门解释和说明的其它内容。
签章:
审计机构负责人
审计项目负责人
P/S:
内审报告较难处理的三个地方:
1、审计责任的阐述:
说少了不利于保护审计人员,许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相,而不知道现在进行的都是抽查审计,且审计时已不可能再现事发当时的实况;而说多了又被理解为逃避责任,毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。
为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内,但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任(要问清楚先问被审计单位去)。
2、重大审计范围/程序受限情况:
列在报告主体内容(审计发现)之前,易
篇二:
财务审计报告的模板
财务审计报告
二O一四年月
公司财务审计报告
GK字(201X)第号
公司股东:
根据董事会的授权,我们受托于××××公司201X年7月×日至201X年9月×日对××××公司期间自201X年1月至201X年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。
(1)提供的资料是完整的,如有不完整情况,将要求××××公司将进行书面陈述。
(2)提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属
企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。
现将具体审计情况报告如下:
一、基本情况
(一)被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,以××为主业的××企业集团。
集团总公司注册资本为××万元。
集团总公司注册地址:
××。
法定代表人:
××。
经营范围:
××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门,共拥有××家全资或控股子企业,其中××公司为上市公司。
截止200×年末,某集团共拥有职工×××人,其中:
在岗职工×××人,离退休×××人。
(二)被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理(董事长),××年××月被任命为××集团总公司党委书记,于200×年×月离任,任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外,还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。
二××年国资委任命新的领导班子后,××同志作为集团总公司董事长,党委书记、法人代表,主要有以下职责:
主持董事会工作,主持党委工作。
指导、帮助、监督经理班子,完成董事会决议。
担任董事会战略委员会、提名委员会主任。
并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况
(一)审计范围的实施
根据公司批复的审计方案,按照重要性原则,我们将被审计
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围,其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。
基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。
其中,共审计了二级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%);三级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%)。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计,具体包括:
资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户,任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户,任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
(二)审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人,共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。
在审计实施阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则,将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。
在完成现场审计后进入报告阶段,保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据,按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
(一)审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表单位:
万元
200×年(三年分别说明)审计后比审计前资产总额减少××万元,其中流动资产减少××万元,固定资产减少××万元,长期投资减少××万元,无形资产及其他长期资产减少××万元。
流动资产减少中,应收款项减少××万元,存货减少××万元等等。
上述变化,除长期投资调减××万元为不良资产调整外,其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
(2)负债情况
200×年负债总额增加××万元,其中:
应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。
(3)所有者权益情况
篇三:
专项审计报告样本
附件:
■专项审计报告参考样本(海淀区立项项目)
审计报告
****审字[****]第****号
(企业名称):
我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月?
海淀区创新资金(原海淀园创新资金,以下简称创新资金)?
的收支使用情况以及?
海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?
(以下简称合同)中?
经济指标?
的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》进行的。
在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号***********;注册资本:
人民币*****万元;法定代表人:
*****;公司住所:
***************。
公司经营范围:
*****
公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书,并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:
(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
(一)贵公司于****年**月**日申报?
****************?
项目,并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》,合同书编号:
*********
*******,取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息),用于?
***************?
项目的投入。
项目执行期为****年**月至****年**月。
(二)项目投资总额为***万元,在创新资金合同签订时,已完成投资额**万元,计划新增投资****万元,其中创新资金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。
)。
(三)创新资金用途规定:
创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
(如合同中有规定,按照合同中规定条款写)
(四)项目执行阶段的经济指标:
合同规定,在合同执行期内:
应实现累计销售收入****万元
累计交税总额****万元累计净利润****万元三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计,合同执行情况如下:
(一)项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元,其中立项时已完成投资***万元,新增投资***万元,其中:
海淀区创新资金***万元
企业自筹资金***万元其他(写明具体渠道、方式、名称)***万元
(二)项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
1、截止****年**月**日,本项目实际支出资金*****万元,(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)其中:
项目产品开发及试制***万元其中:
购臵仪器、设备***万元购臵生产设备***万元流动资金***万元销售费用***万元基建***万元其他***万元合计***万元(三)经济指标完成情况:
截止****年**月**日,贵公司各项经济指标完成情况如下:
1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的创新资金资助项目?
*****************?
的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司?
**********项目?
的销售收入和技术服务收入,项目实现收入总额为*********元,其中:
(说明:
时间为审计的前一个月至前12个月的时间,如审计上一个月是201X年10月,则填写时间为201X年11月至201X年10月)
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为*************元,其中:
(说明:
时间为审计的前一个月至前12个月的时间,如审计上一个月是201X年10月,则填写时间为201X年11月至201X年10月)
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元,税项及对应税额明细如下:
至前12个月的时间,如审计上一个月是201X年10月,则填写时间为201X年11月至201X年10月)+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用:
贵公司生产、销售的产品(不)仅为资金资助项目包含的产品。
根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计**********元,其中(资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元):
注:
****年**月至****年**月期间费用****元。
(说明:
时间为审计的前一个月至前12个月的时间,如审计上一个月是201X年10月,则填写时间为201X年11月至201X年10月)
5、项目实现利润:
项目执行期间共累计实现利润总额***********元,其中:
间为审计的前一个月至前12个月的时间,如审计上一个月是201X年10月,则填写时间为201X年11月至201X年10月)
四、其他非技术指标完成情况:
截止到**年**月**日,公司资产总额**万元,负债总额**万元,所有者权益**万元。
公司共有**人。
本报告仅供?
********?
项目的?
海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?
验收使用。
附送:
1、项目财务报告附注
2、?
*********?
项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表
北京******会计师事务所中国注册会计师(签名、盖章):
中国?
北京
- 配套讲稿:
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