16-财产损失鉴证工作底稿.doc
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大理汇丰税务师事务所
企业资产损失所得税税前扣除鉴证工作底稿
委托单位名称:
委托单位联系电话:
索引号
项目名称
索引号
项目名称
一、综合类
1-1
鉴证整体工作计划
1-2
三级复核工作底稿
1-3
鉴证过程中重大问题请示报告
1-4
交换意见记录
1-5
财产损失鉴证业务资料清单
1-6
企业基本情况
二、鉴证类
2-1
通用会计凭证分类鉴证表
2-2
通用鉴证记录表
2-3
坏帐损失鉴证表
2-4
非货币资产损失鉴证表
2-5
存货损失鉴证表
2-6
投资损失鉴证表
三、申报类
3-1
财产损失税前扣除申请书
3-2
《财产损失税前扣除申报表》及附表
一、综合类
鉴证整体工作计划
索引号1—1
委托单位名称
会计期间
编制人
日期
一、鉴证项目(*填写委托鉴证事项业务类型)
二、鉴证目标(*填写“对鉴证事项的合法性、合理性发表意见”)
三、计划鉴证日期
约定工作日开始日年月日
外勤工作日自年月日至年月日共计日人次
编写报告自年月日至年月日
鉴证截止日期年月日
四、鉴证小组组成及人员分工:
姓名
职务或名称
分工
备注
公司(所)领导意见:
三级复核工作底稿
索引号1—2
委托单位名称:
编制人
纳税所属年度:
日期
复核人
复核要点
复核与否
复核意见
处理情况
项
目
负
责
人
鉴证准则规定的程序是否执行;
鉴证证据是否充分、适当;
鉴证工作底稿的填写是否完整;
鉴证工作底稿的记录是否清晰;
鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰;
鉴证工作底稿的归类整理是否适当;
鉴证结论是否明确。
复核人:
日期:
部
门
经
理
意
见
鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标;
鉴证项目的鉴证证据是否充分、适当;
各鉴证项目之间的衔接是否充分合理,是否存在遗漏未鉴证项目;
项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当;
纳税调整项目是否按税法规定进行处理;
鉴证意见的确定是否恰当。
复核人:
日期:
公
司
(所)
领
导
意
见
鉴证约定事项是否已实现;
鉴证程序的制定与实施是否恰当;
鉴证依据是否充分、适当;
对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证;
鉴证意见是否恰当,鉴证报告的表述是否规范。
重大问题请示报告
索引号1—3
年月日金额单位:
元
委托单位名称:
执行的会计制度
所属期间
承办部门
项目负责人
业务类型
提请决定的主要问题及初步处理意见
部门经理意见
公司(所)领导意见
交换意见记录
年月日索引号1—4
委托方名称:
委托方
参加人员
姓名
职务
受托方
参加人员
姓名
职务
发现问题及处理意见
交换意见后的处理结果
财产损失鉴证业务资料清单
索引号1—5
序号
资料名称
份
页
1
单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2
单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
2
税务登记证复印件
3
重要经营合同、协议复印件
4
企业财产损失申请及财产损失清单
5
申请报批《国家税务总局令13号》规定的财产损失,应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料
6
申请报批《国家税务总局令4号》规定的财产损失,应提交该文件规定的呆帐损失证据资料
7
符合国税发[2001]39号文件规定的出售住房损失,应提交的证据材料
企业基本情况表
索引号1—6
企业名称
经济类型
所属行业
企业注册地址
电话
邮箱
开户银行
银行账号
企业技术
监督局识别号
工商
登记
发照日期
税务
登记
计算机代码
发证日期
执照号码
税务代码
经营范围
经营期限
年
财务经理
联系人
投资者名称
投资
总额
注册金额
出资比例
实收
金额
占注册%
合计
分支机构概况
名称
投资总额
投资比例
名称
投资总额
投资比例
前事务所名称
前事务所
鉴证报告编号
二、鉴证类
通用会计凭证分类鉴证表
索引号2—1
委托单位名称:
鉴证项目:
鉴证年度:
编制人
年月日
复核人
年月日
日期
凭证号
摘要
会计科目
明细科目
对应科目
金额
备注
编制说明:
此表附在相关需要调整的“鉴证表”后,以此作鉴证记录。
通用鉴证记录表
索引号2—2
委托单位名称:
鉴证项目:
鉴证年度:
编制人
日期
复核人
日期
鉴证说明:
鉴证结论:
坏帐损失鉴证表
索引号2—3
会计期间或截止日:
金额单位:
元
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
日期
行次
项目
账面金额
扣除标准
纳税调整额
1
2
3
1
期初坏帐准备金额
﹡
2
本期核销的坏帐损失
3
本期收回已核销的坏帐损失
4
计提坏帐准备的应收帐款余额
5
本期增(减)提的坏帐准备
6
期末坏帐准备余额
﹡
采用直接冲销法核算
行次
实际坏帐损失未审额
坏帐损失审批情况
纳税调整额
批准文号
审批金额
1
本期合计
审核说明:
编制说明:
根据《企业所得税年度纳税申报》附表十四
(1)《坏账损失明细表》的填表说明填写。
非货币资产损失鉴证表
索引号2—4
会计期间或截止日:
金额单位:
元
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
日期
财产损失种类
财产
原值
折旧
摊销
保险赔偿
责任人赔偿
可回收金额
清理费用
财产损失净额
未审额
审核确认额
未审额
审核确认额
未审额
审核调整
鉴证确认
本期合计
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
- 16 财产损失 鉴证 工作 底稿