转变观念 创新方式 促进新时期稽核工作有序运行.docx
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转变观念创新方式促进新时期稽核工作有序运行
转变观念创新方式促进新时期稽核工作有序运行
当前,农村信用社改革逐步深入,业务操作已由传统的手工操作转为计算机操作,业务品种日新月异。
稽核工作作为农村信用社对其自控机制的再监督和对农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段,在促进农村信用社依法稳健经营和可持续发展中起着至关重要的作用。
因此培养综合型高素质稽核人员,更新稽核理念,创新稽核方式,落实后续整改和管理责任制,防范和化解风险已成为当前信用社稽核工作急需解决的问题。
笔者想就当前农村信用社稽核工作存在的问题以及如何改进谈些粗浅看法。
一、存在问题
(一)稽核组织管理上执行不到位,稽核人员素质良莠不齐。
一是稽核队伍稳定性较差,无法保稽核工作的相对独立性和保障稽核人员认真履行监督职责。
二是稽核人员配备不足,较多的稽核人员往往只偏重一方面的业务,综合素质不高,容易形成稽核空白点。
如某些联社稽核科人员才配备两名,而且稽核科人员全部为从事过会计工作的人员。
(二)规章制度不完善,落实执行效果较弱。
当前“内控优先”的原则在一些单位没有得较好的贯彻,内控制度不健全,不能覆盖所有风险点;还有
“重开拓,轻管理,重业务,轻制度”的观念在一些干部员工思想中依然存在,制度归制度,执行归执行,在制度执行上缺乏严肃性,对违规、越权、逆程序操作习以为常,特别是交流、轮岗、回避和休假等制度不能严格落实,规章制度形同虚设。
如银监局在去年底的内控制度检查中,就发现某些联社在开办票据和投资业务前没有制订相关的管理制度和操作程序,在今年上半年案件专项治理的调查表中,较多联社其轮岗和休假制度均未认真执行。
(三)业务流程不严密,重点环节失控。
当前虽然农村信用社建立了各项业务操作流程,但存在诸多缺陷,如会计、出纳、储蓄业务前、中、后台程序不明确,贷款“三查”、审贷分离制度职责边界不清晰等,在办理业务过程中,以人情贷替制度,一人多岗、“一手清”现象很普遍。
特别是授权卡、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账等关键业务环节控制不严密,造成案件频发。
如2005年案发最多的湖南省某联社领导直接操办某企业贷款,信贷员唯领导是从,“三查”走过场,致使该企业以虚假投资项目、虚假财务报表和验资报告骗取贷款1亿元;湖北省某市信用社主任挪用资金案,从1992年开始作案,挪用客户资金达303笔,涉案金额658万元,作案长达13年,期间经过多次检查,竟没有发现疑点或线索,以致酿成重大案件。
(四)稽核理念得不到更新,稽核方式陈旧。
当前我们农村信用社的稽核工作更多的是事后监督,过去受传统稽核观念的影响,人们往往把稽核出来的问题多少作为衡量稽核工作的标准,问题发现的越多,工作成绩越大。
稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查,稽核的目的也主要在于查错防弊。
这种传统的稽核方式只能是“亡羊补牢”,不能做到“防微杜渐”。
当前,仍然较多联社稽核部门人员没有更新稽核理念,仍然做着“亡羊补牢”的工作,没有实现关口前移,将风险防患于未然中。
(五)追究不严,查处不力,在很大程度上助长经营管理上的不正之风。
一年多来各联社开展案件专项治理时,发现了一些地方经营管理比较混乱,也发现了多起信贷员借冒名贷款等违规违纪案件,但是查处工作时,有的对违规违章行为“重查轻处”或“只查不处”,有的“有查有处但不执行”。
查处不力是导致违规违章屡查屡犯、屡禁不止的重要原因。
如某信用社信贷员发现社主任有冒名贷款的嫌疑,抵制过违法违规行为,也曾向上级部门反映过,但联社领导麻木不仁,没有引起足够重视,及时查处,两位新老主任互相之间早就发现有违规问题,但长期隐瞒,最后形成窝案,酿成了严重的违法案件,出现了借化冒名贷款200多万元。
(六)材料上报不及时,稽核档案混乱,稽核登记簿不完整。
由于原来管理体制上的原因,各级稽核部门对稽核工作材料上报要求不统一,稽核档案整理不规范,各种登记簿建立不完整,没有形成一套规范的操作程序,在管理上将会存在许多簿弱的环节。
如没有建立稽核档案,将会导致稽核部门在随后的稽核工作中无法对前期存在的问题及整改情况进行后续稽核,最终形不成一套完整、有效、严谨的工作程序。
(七)新业务层出不穷,产生新的风险点。
综合业务系统上线后,业务操作模式从原来的手工操作全部转变为电脑操作,另外大小额支付系统、反洗钱系统、新的账户管理系统、个人征信系统、缴税系统、中间业务系统等新业务的上线,其配套的管理和操作制度刚出台,由于员工水平层次不同,执行力度的差异和理解、消化和吸收程度不同,极易产生新的风险点,同时也给稽核工作带来很大的挑战和难度。
以上问题的存在不仅影响了农村信用社业务经营的正常开展,而且使农村信用社面临着较大的经营风险。
农村信用社经营管理工作的现状,迫切需要加强稽核工作,强化稽核监督,以更好地完善和规范信用社的经营管理和各项业务操作,提高农村信用社内部控制水平。
二、几点建议
(一)整合稽核队伍,培养高素质稽核人才。
1、整合稽核队伍就是对现有稽核人员进行摸底、考察、了解,最后再建议保留或调整。
各级稽核负责人应充分了解现有人员情况,了解每位稽核员特点,合理搭配稽核人员,避免出现稽核空白点,对于经培训和自身努力后仍达不到要求的人员,稽核部门负责人应及时向领导和上级主管部门反映,建议给予调整。
2、通过不同形式提高稽核人员的综合素质。
一是采取实地跟班学习方式,派驻稽核人员到基层网点强化学习综合业务系统各项业务操作规程,提高综合业务系统业务水平;二是组织各种专项检查,抽调稽核人员采取实地检查,提高稽核人员实际工作能力和检查水平;三是聘请专业老师传授系统的稽核审计专业理论,以切实提高稽核人员的专业知识;四是加强金融法律法规知识和业务技能学习,提高稽核人员依法监督和发现、处理问题的能力;五是不断改进稽核手段,提高稽核人员的电算化水平,以适应新形势下稽核工作的需要。
3、要求稽核人员抓紧提升自身素质。
一是各稽核人员只有通过认真自学信贷、财务、电脑、储蓄等方面的业务知识,熟悉各岗位操作要求和工作规定,才能有资格和能力做好监督检查工作。
二是稽核人员要通过勤学苦练提高口语表达和文字写作能力,熟练掌握打字等电脑操作,以及熟练运用表格、文档编缉等基本操作技能,才能提高工作和办事效率。
(二)更新稽核理念,转变稽核方式。
1、在稽核方式上,要由事后监督为主向事中、事前监督转变。
稽核工作要从传统的事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主,实现稽核工作的前瞻性和预防性。
事先防范也就是对信用社经营决策、风险管理方法和措施的出台以及新产品、新业务的设计进行事前审议、论证和监督,事先发现经营可行性和效益性的利弊因素,参与决策,及时对信贷财务开支等方面的正确性、合理性进行有效稽核,将稽核的关口前移,从源头上促进信用社的风险管理。
事中控制也就是对规章制度的执行情况、经营管理过程进行适时监控,对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规和有效进行监督,确保各项业务操作依法合规。
2、在稽核内容上,由单一的合规性检查向合规性与风险性稽核并重的转变。
当前农村信用社不仅要开展业务合规性检查,还需要突出防范经营风险的监督和评价,突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查,注重资产风险的监督管理,对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断,并提出切实可行的整改措施和建议,增强信用社风险防范能力。
3、在稽核手段上,由单一的手工操作向计算机操作转变。
农村信用社稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向计算机操作的转变,充分利用计算机技术网络手段,改造传统的稽核流程,将稽核监控系统与信用社的综合业务网络系统实现对接,通过计算机网络系统对农村信用社各项业务经营活动进行实时非现场监控,及时发现经营与管理活动存在的问题和潜在的风险,针对发现的问题再通过现场稽核检查去落实,这既可以节约资源,降低稽核成本,也可以提高稽核工作效率。
4、在稽核工作的目的要求上,由“发现问题为导向”向“督导改进为导向”转变。
在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束,而是稽核工作的开始,要根据稽核中发现的问题,深入分析存在问题的原因,有针对性地提出切实可行的整改意见和措施,并下大力气抓好督导改进工作,帮助被稽核单位改进风险管理,消除风险隐患,为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务,提高经营管理水平,促进信用社经营管理的规范和完善。
(三)科学制订稽核计划,做好序时检查,统筹安排稽核内容。
1、稽核部门应根据上级稽核部门指导意见,结合各自联社特点,针对内控工作中的簿弱环节,有计划、有目的地做好当年稽核审计工作,对本年度工作中和重大举措、重大调整事项实际效果情况,抓住主要问题的主要方面,对影响信用社经营方向、经营成果的方面进行稽核,以便有针对性地、高效地完成当年各项稽核工作任务。
2、稽核部门要抓好序时检查,提升稽核质量,统筹安排被稽核工作单位及稽核内容。
稽核部门在开展序时检查中,应合理地安排好序时性检查的单位、时间和内容,原则上对辖内信用社网点,在一年内必须完成一次较全面的稽核,稽核内容应涉及信贷、存款、财务、电脑、安全保卫、财产等方面。
(四)学习稽核理论知识,规范操作程序。
1、抓好上级联社下发的稽核审计、监察等有关文件的学习。
特别是对上级部门下发的各种暂行规定、稽核工作基本操作规程、违反规章制度处理实施细则、稽核处罚暂行规定、任期、离岗、离任经济责任稽核办法等文件,务必要求稽核人员认真学习领会并熟练掌握。
2、建立规范的稽核工作程序、办法,明确稽核人员岗位职责、权利和义务,建立稽核工作激励机制及处罚规定,完善稽核质量控制体系,进一步提高稽核质量。
对玩忽职守、瞒报漏报、查而不处等违规违纪行为,要按规定进行严肃处理,对于遵章守纪、忠于职守、成绩显著的稽核人员,应给予表彰和奖励。
在稽核检查时,要认真执行稽核操作规程,严格按照稽核检查方案进行项目检查,仔细收集稽核证据,认真填写《现场检查事实与评价》,客观、实事求是地做好稽核工作底稿的记录,规避稽核风险。
(五)以“内控优先”为原则,做好内控管理工作。
一是必须按照省联社稽核审计工作指导意见要求,构筑行之有效的三道防线,即自我约束和相互监督制约的第一道防线,职能部门对经营单位的管理、检查、辅导、监督的第二道防线,稽核监察部门对农村信用社经营管理全过程、各岗位、各部门实施再监督的第三道防线;二是必须建立完善的岗位责任制度和岗位管理措施,实行责任追究制、岗位问责制;三是必须建立行之有效的预警预报系统和建立一套实用的应急应变措施;四是各联社成立以理事长为组长的内控管理工作小组,要负责建立内控制度、检查和监督制度,正确评价联社内控管理执行情况。
同时工作小组要有一个全年计划,分季实施的目标,计划要覆盖信贷、财务、安保、电算、稽核等内容,并落实具体责任人,实施效果要按季检查、按年总结,形成书面报告。
(六)按时上报稽核材料,规范建档,完善稽稽核登记簿。
1、确保填报质量,按时做好各项稽核材料的上报工作。
各级稽核部门应抓好辖内每季度及阶段性的稽核报告和报表的统计、收集、汇总,分析和上报工作,确保上级部门能按时了解辖内稽核部门的工作情况以及信用社经营管理情况,同时针对每个阶段稽核过程中存在的问题,提出合理化建议,逐步提升稽核工作水平。
2、完善稽核档案,建立稽核登记簿。
一是按现场稽核工作基本操作规程中
“稽核资料整理”的要求做好档案管理。
二是按要求建立常规序时稽核检查、各类专项稽核检查、各级人员离任、任中稽核审计、其他稽核工作资料档案,并按要求建立稽核审计档案目录。
三是建立重要岗位人员离任、任中档案登记簿、专项稽核档案登记簿、序时稽核检查档案登记簿、稽核工作会议登记簿、稽审档案移接交登记簿、稽审档案调阅登记簿等,保证稽核材料的完整性,使稽核工作走上规范化的管理轨道。
四是收集好外单位对本单位的各类专项检查报告及相关资料。
(七)抓好整改和后续稽核,完善工作考评机制,建立稽核责任追究制度。
1、建立和完善稽核工作考核评价制度。
省联社稽核部建立稽核工作质量评价体系,各办事处、市联社稽核部门对所辖县级联社稽核部门工作的考核评价一年一评,奖优罚劣,促其稽核工作质量、水平和效率的提高。
2、创新整改机制。
为使稽核检查出的问题能够彻底纠正和改进,增强稽核工作实效,要建立被稽核单位自行整改、上级主管部门督促整改、本级稽核部门监督整改“三位一体”的稽核整改意见落实机制。
要建立整改责任机制,落实被稽核单位的领导、部门负责人、具体责任人的整改责任。
要建立主管部门负责人、分管领导和主要领导督办机制,对重大事项则由主要领导直接督办。
对被稽核单位的整改情况要进行后续检查,对整改意见不落实、整改工作不力的单位和责任人,要对其进行经济处罚,并严肃追究其责任,以维护稽核工作的权威性。
要建立稽核整改结果通报制,对被稽核单位或部门的整改情况在进行公正评价的基础上,对整改情况在辖内进行进行通报表扬或通报批评。
3、抓好后续稽核。
在落实整改时要依稽核报告中存在问题及整改建议或意见逐条整改,并有整改的情况进行表述,不能及时整改的要说明原因,同时要加强后续稽核。
为切实落实稽核整改情况,要求各联社稽核部门制定后续稽核办法,进行后续稽核是落实稽核问题整改的重要手段,这也是巩固稽核成果的关键环节。
查而不改,查而不究,将会带来更坏的负面效果,埋下更大的风险隐患。
同时还应加强后续跟踪检查,使后续稽核走上制度化、规范化的轨道,提高稽核效果。
4、建立和落实稽核工作责任追究制度。
各级都要建立稽核工作责任追究制度,稽核人员在稽核监督工作中有违规行为和失职行为的也要追究其责任。
县级联社对稽核人员要落实“分片包社责任制”,明确相关责任。
属于稽核工作整体安排部署不力,影响农村信用社工作完整性和有效性,造成风险隐患或损失的,稽核部门负责人承担直接责任,分管领导承担管理责任,理事长承担领导责任;属于稽核部门或稽核人员对稽核发现的问题已提出明确的处理意见和建议,并据实报告后,理事会没有或未及时对问题进行处理,造成损失的,稽核部门不承担责任,分管领导承担管理责任,理事长承担领导责任;属于稽核人员工作不尽职,稽核监督不到位,致使该查出的问题没有及时发现或发现问题隐瞒不报,造成风险隐患或损失的,稽核人员承担责任,稽核部门负责人和分管领导承担管理责任。
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