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《会计实务》

1.发现的有待查明原因的现金短缺，应通过（　　）账户核算。

　　A.“其他应收款”B.“其他应付款”C.“营业外支出”D.“待处理财产损溢”

　　[答案]:

D[解析]:

发现的有待查明原因的现金短缺，应通过“待处理财产损溢”账户核算。

　　2.三栏式现金日记账（　　）。

　　A.可以分别设置收入和支出两本账B.在账页上应连续编号

　　C.按现金收支的对应账户设置专栏D.以上说法都不正确

　　[答案]:

B[解析]:

三栏式现金日记账，在账页上应连续编号;可以分别设置收入和支出两本账、按现金收支的对应账户设置专栏的是多栏式现金日记账，而不是三栏式现金日记账。

　　3.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（　　）账户进行总分类核算。

　　A.“现金”B.“备用金”C.“银行存款”D.“货币资金”

　　[答案]:

A[解析]:

为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金”账户进行总分类核算。

　　4.如果企业收付的现金中有外币，（　　）。

　　A.在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算B.设置“外币现金”账户进行总分类核算

　　C.无须专门核算D.设置“外币备用金”账户进行总分类核算

　　[答案]:

A[解析]:

如果企业收付的现金中有外币，应在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算。

　　5.现金收入不包括（　　）。

　　A.银行汇票转账结算取得的销售收入B.销售商品取得的现金收入

　　C.提供劳务取得的收入D.出差人员报销差旅费退回的多余款项

　　[答案]:

A[解析]:

银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。

　　6.下列肯定不属于现金收入原始凭证的有（　　）。

　　A.商业汇票B.发票C.非经营性收据D.内部收据

　　[答案]:

A[解析]:

涉及现金收入的发票、非经营性收据以及内部收据都有可能成为现金收入的原始凭证，唯有商业汇票不涉及现金收入，不可能成为现金收入的原始凭证。

　　7.企业从银行提取现金，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.借记“银行存款”C.借记“备用金”D.贷记“现金”

　　[答案]:

A[解析]:

企业从银行提取现金，应借记“现金”，贷记“银行存款”。

　　8.企业收回某公司所欠货款现金500元，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.贷记“现金”C.借记“银行存款”D.贷记“银行存款”

　[答案]:

A[解析]:

企业收回某公司所欠货款现金500元，应借记“现金”，贷记“应收账款”。

　　9.企业收回职工还回的借款，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.贷记“现金”C.借记“备用金”D.贷记“备用金”

　　[答案]:

A[解析]:

企业收回职工还回的借款，应借记“现金”，贷记“其他应收款”。

　　10.现金短缺核查后原因不明，则应（　　）。

　　A.借记“管理费用”B.贷记“管理费用”C.借记“营业外支出”D.贷记“营业外支出”

[答案]:

A[解析]:

现金短缺核查后原因不明，则应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。

　11.现金溢余核查后原因不明，则应（　　）。

　　A.借记“营业外收入”B.贷记“营业外收入”C.借记“营业外支出”D.贷记“营业外支出”[答案]:

B[解析]:

现金溢余核查后原因不明，则应借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。

　　12.有外币收支业务的企业应（　　）。

　　A.只设人民币“现金日记账”B.只设外币“现金日记账”C.有多种外币的，都折算成一种外币，设置“现金日记账”D.按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”

　　[答案]:

D

[解析]:

有外币收支业务的企业应按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”。

　　13.发现的有待查明原因的现金溢余，应通过（　　）账户核算。

　　A.“其他应收款”B.“其他应付款”C.“营业外收入”D.“待处理财产损溢”

　[答案]:

D解析]:

发现的有待查明原因的现金溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算。

　　14.多栏式现金日记账（　　）。

　　A.没有统一规定的具体格式B.必须把收支和支出设在同一账内

　　C.必须分别设置收入和支出两本账D.以上说法都不正确

　　[答案]:

A[解析]:

多栏式日记账没有统一规定的具体格式，可以把收支和支出设在同一账内，也可以分别设置收入和支出两本账。

　　15.某企业对总务部门实行定额备用金制度。

总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（　　）。

　　A.借记“其他应收款—备用金”B.贷记“其他应收款—备用金”

　　C.借记“现金”D.贷记“现金”

　　[答案]:

D[解析]:

总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。

　　16.某企业对总务部门实行定额备用金制度。

总务部门第一次领款时，应（　　）。

A.借记“现金”B.借记“其他应收款—备用金”C.贷记“其他应收款—备用金”D.贷记“其他应付款—备用金”

　　[答案]:

B[解析]:

总务部门第一次领款时，应借记“其他应收款—备用金”，贷记“现金”。

　　17.现金是由（　　）经管的。

　　A.出纳B.会计主管人员C.总会计师D.单位负责人

　　[答案]:

A[解析]:

在单位内部，现金是由出纳人员经管的。

　　18.对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上应（　　）。

　　A.只能设置“其他应收款—备用金”进行核算B.只能设置“备用金”账户核算

　　C.既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算

　　D.可以“现金”账户下设置备用金明细账进行核算

　　[答案]:

C[解析]:

对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上，既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算。

　　19.企业向银行送存现金，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.贷记“现金”C.贷记“备用金”D.借记“备用金”

　　[答案]:

B[解析]:

企业向银行送存现金，应借记“银行存款”，贷记“现金”。

　　20.企业发放职工工资，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.贷记“现金”C.借记“银行存款”D.贷记“应付工资”

　　[答案]:

B[解析]:

企业发放职工工资，应借记“应付工资”，贷记“现金”。

1.企业用现金购买办公物品一批，则应（　　）。

　　A.借记“现金”B.贷记“现金”C.借记“银行存款”D.贷记“银行存款”

　[答案]:

B[解析]:

企业用现金购买办公物品一批，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。

　　2.（　　）不可能成为现金支出的原始凭证。

　　A.借款收据B.工资表C.报销单D.商业承兑汇票

　　[答案]:

D[解析]:

商业承兑汇票用于转账结算，不涉及现金支出，所以也不可能成为现金支出的原始凭证。

　　3.（　　）不属于单位的现金支出。

　　A.向本单位职工发放工资B.支付个人劳务报酬

　　C.购买价值5000元的机器D.向单位内部有关部门支付备用金

　　[答案]:

C[解析]:

购买价值5000元的机器超出了现金的使用范围，只能通过转账结算不属于单位的现金支出。

　　4.企业收到某商店支付的包装物押金，应（　　）。

　　A.借记“备用金”B.贷记“备用金”C.贷记“现金”D.借记“现金

　[答案]:

D[解析]:

企业收到某商店支付的包装物押金，应借记“现金”，贷记“其他应付款”。

　　5.清查库存现金时，发现库存数大于账面余额，有待查明原因，则应（　　）。

　　A.贷记“现金”B.借记“待处理财产损溢”C.贷记“待处理财产损溢”D.贷记“其他应付款”

　　[答案]:

C[解析]:

现金库存数大于账面余额，有待查明原因，则应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢”。

　　6.企业应设置“现金日记账”，由（　　）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

　　A.主管人员B.出纳人员C.会计人员D.经办人员

　　[答案]:

B[解析]:

“现金日记账”由出纳人员登记。

　　7.下列项目中，不允许使用现金的是（　　）

　　A.向个人收购废旧物资B.支付个人劳动报酬C.出差借支差旅费D.购置固定资产

　　[答案]:

D[解析]:

购置固定资产不在《现金管理暂行规定》规定的现金使用范围内。

　　8.《现金管理暂行规定》由（　　）颁发。

　　A.国务院B.中国人民银行C.全国人民代表大会D.财政部

　　[答案]:

A[解析]:

《现金管理暂行规定》由国务院颁发。

　　9.（　　）是企业流动性最强的货币资金。

　　A.信用证存款B.现金C.外埠存款D.银行汇票存款

　　[答案]:

B[解析]:

现金是企业流动性最强的货币资金。

　　10.现金结算起点为（　　）元。

　　A.500B.5000C.100D.1000

　　[答案]:

D[解析]:

现金结算起点为1000元。

　11.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（　　）进行转账结算。

　　A.人民银行B.开户银行C.财务公司D.政策性银行

　　[答案]:

B[解析]:

开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　12.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（　　）的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　A.3—5天B.5—10天C.3—10天D.3—6天

　　[答案]:

A[解析]:

开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　13.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（　　）天的日常零星开支。

　　A.15天B.10天C.20天　D.25天

　　[答案]:

A[解析]:

对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　14.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（　　）确定送存时间。

　　A.人民银行B.单位负责人C.开户银行D.会计机构负责人

　　[答案]:

C[解析]:

开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　15.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（　　）审查批准。

　　A.人民银行B.单位负责人C.开户银行D.会计机构负责人

　　[答案]:

C[解析]:

开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准。

　　16.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（　　）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　A.单位负责人B.财会部门负责人C.出纳D.内部审计人员

　　[答案]:

B[解析]:

开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　17.存款人在银行开立（　　），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

[答案]:

A[解析]:

存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

　　18.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由（　　）签字盖章，开出现金支票。

　　A.内部审计人员B.出纳人员C.单位负责人D.会计部门负责人

　　[答案]:

D[解析]:

企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票

　　19.每日应将现金日记账与（　　）核对，做到账款相符。

　　A.库存现金B.现金总分类账C.收付款凭证D.银行存款日记账

　　[答案]:

A[解析]:

每日应将现金日记账与库存现金核对，做到账款相符。

　　20.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（　　）。

　　A.现金B.应收账款C.备用金D.货币资金

　　[答案]:

C[解析]:

企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是备用金。

1.现金日记账是由出纳人员按（　　）的顺序逐日逐笔登记。

　　A.收付业务金额大小B.收付业务发生C.先记收入后记支出D.先记支出后记收入

　　[答案]:

B[解析]:

现金日记账是由出纳人员按收付业务发生的顺序逐日逐笔登记。

　　2.清查现金的基本方法是（　　）

　　A.定期抽查B.不定期抽查C.实地盘点D.核对账目

　　[答案]:

C[解析]:

实地盘点是清查现金的基本方法。

　　3.企业应设置（　　）进行库存现金的序时核算。

　　A.“现金日记账”B.“银行存款日记账”C.“备用金”日记账D.“货币资金”日记账

　　[答案]:

A[解析]:

企业应设置“现金日记账”进行库存现金的序时核算。

　　4.不可以使用现金结算的有（　　）。

　　A.职工工资、津贴B.购买国家专控商品C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

　　[答案]:

B[解析]:

各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付。

　　5.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于（　　）。

　　A.现金开支审批制度B.现金清查制度C.现金保管制度D.钱账分管制度[答案]:

C[解析]:

单位的库存现金不准以个人名义存入银行是现金保管制度的一项重要内容。

　6.确定各种现金收支的审批权限，属于（　　）。

　　A.现金开支审批制度B.现金清查制度C.现金保管制度D.钱账分管制度

　　[答案]:

A[解析]:

现金开支审批制度其中的一项内容就是现金开支审批制度。

　　7.在出纳员自身对库存现金清查的基础上，由专人定期或不定期进行核查，这种制度是（　　）。

　　A.日清月结制度B.现金清查制度C.现金保管制度D.钱账分管制度

　　[答案]:

B[解析]:

所谓现金清查制度，是指在出纳员自身对库存现金清查的基础上，由专人定期或不定期进行核查的制度。

　　8.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（　　）。

　　A.按日清理，按月结账B.按月清理，按日结账C.按日清理和结账D.按月清理和结账

　　[答案]:

A[解析]:

所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

　　9.现金清查发现长款时，在查明原因以前，应（　　）。

　　A.由出纳人员单独保管，不作账务处理

　　B.增加现金，同时作其他应付款处理

　　C.增加现金，同时作营业外收入处理

　　D.归出纳人员所有

　　[答案]:

B

　　[解析]:

现金长款，应借记“现金”，贷记“其他应付款”。

　　10.出纳员负责办理（　　）。

　　A.现金收付业务B.会计档案保管C.收入账目登记D.稽核

　　[答案]:

A[解析]:

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。

　11.银行转回未用完的信用证存款时，应（　　）。

　　A.借记“现金”B.借记“其他货币资金—信用证存款”C.借记“银行存款”D.贷记“银行存款”[答案]:

C[解析]:

银行转回未用完的信用证存款时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—信用证存款”。

　　12.某公司为取得信用卡，向银行缴存一笔款项，应（　　）。

　　A.借记“信用卡存款”B.贷记“信用卡存款”C.借记“其他货币资金—信用卡存款”D.贷记“其他货币资金—信用卡存款”

　　[答案]:

C[解析]:

该笔业务应借记“其他货币资金—信用卡存款”，贷记“银行存款”。

　　13.公司用信用卡购买办公用品时，应（　　）。

　　A.借记“银行存款“B.贷记“银行存款”C.借记“其他货币资金—信用卡存款”D.贷记“其他货币资金—信用卡存款”

[答案]:

D[解析]:

公司用信用卡购买办公用品时，应借记“管理费用”，贷记“其他货币资金—信用卡存款”。

　　14.银行存款业务由（　　）专职办理。

　　A.出纳人员B.会计主管人员C.总会计师D.单位负责人

　　[答案]:

A[解析]:

银行存款业务由出纳人员专职办理。

　　15.企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应（　　）。

A.借记“其他货币资金—外埠存款”B.贷记“其他货币资金—外埠存款”C.贷记“备用金”D.贷记“银行存款”

　　[答案]:

B[解析]:

企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—外埠存款”。

　　16.企事业单位的销货款不得转入（　　）。

　　A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

　　[答案]:

D[解析]:

企事业单位的销货款不得转入专用存款账户。

　　17.单位工资、奖金的支取应通过（　　）办理。

　　A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

　　[答案]:

A[解析]:

单位工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。

　　18.企业用外埠存款账户的资金支付材料价款时，应（　　）。

　　A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“其他货币资金—外埠存款”D.贷记“其他货币资金—外埠存款”

　　[答案]:

D[解析]:

企业支付材料价款时，应借记“物资采购”、“应交税金—应交增值税（进项税额），贷记“其他货币资金—外埠存款”。

　　19.（　　）是企业因特定用途而开立的账户。

　　A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

　　[答案]:

D解析]:

专用存款账户是企业因特定用途而开立的账户。

　　20.下列各种结算方式，由银行负责审查拒付理由的是（　　）。

　　A.委托收款B.商业承兑汇票C.托收承付D.银行承兑汇票

　　[答案]:

C[解析]:

托收承付结算方式下，由银行负责审查拒付理由。

　1.银行汇票存款通过（　　）账户进行核算。

　　A.银行存款

　　B.“银行汇票存款”

　　C.“其他货币资金—银行汇票”

　　D.“备用金”

　　[答案]:

C

　　[解析]:

银行汇票存款通过“其他货币资金—银行汇票”账户进行核算。

　　2.银行存款日记账一般为（　　）。

　　A.三栏式B.多栏式C.两栏式D.四栏式

[答案]:

A[解析]:

银行存款日记账一般为三栏式。

　　3.用银行存款偿还应付账款，应（　　）。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“现金”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]:

B

　　[解析]:

用银行存款偿还应付账款，银行存款减少，应记在“银行存款”的贷方。

　　4.销售产品收到银行本票进行转账结算，则应（　　）。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.借记“银行存款”

　　D.贷记“银行存款

　　[答案]:

C

　　[解析]:

销售产品收到银行本票进行转账结算，则应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金—应交增值税（销项税额）”。

　　5.收到某公司转账支票一张，归还货款，则应（　　）。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“现金”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]:

B

　　[解析]:

收到某公司转账支票一张，归还货款，则应（　　）。

A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“现金”D.贷记“现金”

　　6.向银行借入短期借款5000元，则应（　　）。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“应付账款”

　　D.贷记“应付账款”

　　[答案]:

A

　　[解析]:

向银行借入短期借款5000元，则应借记“银行存款”，贷记“短期借款”。

　　7.下列属于其他货币资金核算内容的是（　　）

　　A.库存人民币

　　B.库存外币

　　C.在途货币资金

　　D.银行存款

　　[答案]:

C

　　[解析]:

库存人民币和库存外币属于库存现金。

　　8.下列各项中，属于货币资金的是（　　）

　　A.银行汇票存款

　　B.原材料

　　C.应收票据

　　D.产成品

　　[答案]:

A

　　[解析]:

其他货币资金是货币资金的一种，银行汇票存款属于其他货币资金，所以是货币资金。

　　9.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（　　）。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.在途货币资金

　　[答案]:

A

　　[解析]:

企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存款。

　　10.汇入银行对汇入的采购款项，以（　　）名义开立采购账户。

　　A.采购员

　　B.会计机构负责人

　　C.单位负责人

　　D.汇款单位

　　[答案]:

D

　　[解析]:

汇入银行对汇入的采购款项，应以汇款单位名义开立采购账户。

　11.鹏程公司汇往外地开立采购物资专户，应（　　）。

　　A.借记“外埠存款”

　　B.贷记“外埠存款”

　　C.借记“其他货币资金—外埠存款”

　　D.贷记“其他货币资金—外埠存款”

　　[答案]:

C

　　[解析]:

应该借记“其他货币资金—外埠存款”，贷记“银行存款”。

　　12.托收承付结算方式，验单付款的期限为（　　）。

　　A.10天

　　B.3天

　　C.90天

　　D.5天

　　[答案]:

B

　　[解析]:

托收承付结算方式，验单付款的期限为3天。

　　13.企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项是（　　）。

　　A.外埠存款

　　B.信用证存款

　　C.银行本票存款

　　D.银行汇票存款

　　[答案]:

D

　　[解析]:

企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项是银行汇票存款。

　　14.关于“外埠存款”，下列说法错误的是（　　）。

　　A.企业汇出款项的，须填写汇款委托书

　　B.采购存款不计利息

　　C.采购资金存款，一律支取现金

　　D.采购专户只付不收

　　[答案]:

C

　　[解析]:

除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。

　　15.企业以银行存款支付银行汇票存款，则应（　　）。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“备用金”

　　C.借记“其他货币资金—银行汇票”

　　D.贷记“银行汇票存款”

　　[答案]:

C

　　[解析]:

企业以银行存款支付银行汇票存款，则应借记“其他货币资金—银行汇票”，贷记“银行存款”。

　　16.企业将多余的银行汇票余额转销，应（　　）。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.贷记“银行存款”

　　D.贷记“其他货币资金—银行汇票”

　　[答案]:

D

　　[解析]:

多余的银行汇票余额转销时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—银行汇票”。

　　17.银行本票存款通过（　　）账户核算。

　　A.“银行存款”

　　B.“银行本票存款”

　　C.“备用金”

　　D.“其他货币资金—银行本票

　　[答案]:

D

　　[解析]:

银行本票存款通过“其他货币资金—银行本票”账户核算。

　　18.企业取得银行本票时，应（　　）。

　　A.借记“其他货币资金—银行本票”

　　B.借记“银行存款”

　　C.贷记“其他货币资金—银行本票”

　　D.贷记“备用金”

　　[答案]:

A

　　[解析]:

企业取得银行本票时，应借记“其他货币资金—银行本票”，贷记“银行存款”。

　　19.企业未使用银行汇票，要求银行退款时，应（　　）。

　　A.借记“备用金”

　　B.借记“其他货币资金—银行本票”

　　C.贷记“其他货币资金—银行本票”

　　D.贷记“银行存款”

　　[答案]:

C

　　[解析]:

企业要求退款时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—银