财务部门业务管理流程.docx

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财务部门业务管理流程

财务总部部门手册第1页共23页

银行转账（非现金）付款

流程图

依据责任者关联表单

填写请款单

审批签字

No

出纳员审核

Yes

申清部门经办人

部门负责人

总经办总经理

财务总监

填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐

全，相关附件（合同、收据、发票等）的合规出纳员

性及齐全，对方账号是否准确；

请款单及相关资料（发票、收据、合同）等

填写、开具支付票据

总经办盖章

办理支付手续

出纳员转账支票及进账单、汇票、电汇

总经办盖章员支付票据及请款单

出纳员或经办人

财务核算

会计员银行回单及请款单

财务总部部门手册第2页共23页

一、现金借支及报销业务流程

1.现金借支可分为临时周转借用和一定期间的循环周转备用金；

临时周转指一般人员借支现金办理公司业务，一个月内未能偿还或报销的从当月工资中扣还；

周转备用金指为利于特定人员办理公司业务，借支予当事人在一定期间内限额使用的周转金，年底按实际情况予以清还和续借；

2.现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；

3.临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按公司规定进行处罚；

4.借支现金在1,000元以上的必须提前（前一天下午四点半以前）通知财务部出纳员，否则不予办理；

5.一般日常业务报销于每星期四集中办理（节假日顺延），辞职押金、工资（每月19日）、食堂（每周办理一次）按公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；

6.报销人将报销的凭据（收据、发票等资料）归类整洁的粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上的格式要求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必须经总经

财务总部部门手册第3页共23页

理及财务总监审核签字确认；

7.财务经理按公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，并对相关问题询问报销人，报销人应积极如

实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按公司规定作出相关处罚（罚款、批评、处分等）；

8.会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确认无误后进行账务处理；

9.做好的会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否齐全、准确及规范，确认签字后转交出纳员；

10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，按其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；

11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；

12.到月底结账日（每月25日），如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确认后可暂不扣其工资；

财务总部部门手册

现金借支及报销业务

流程图

填写借支单

No

审批签字

Yes

出纳员审核

当月未

办理借款手续

报销

报销

填写并整理报销单

审批签字

财务人员账务处理

财务人员复核

出纳员报销

转人事部扣工资

第4页共23页

依据责任者关联表单

申清部门经办人

借支单

部门负责人

总经办总经理

财务经理

填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐借支单

全；出纳员

报销人

部门负责人报销单（差旅费、办公）

按类归集，正规有效的票据附件；总经办总经理

财务总监或经理

会计员

按财务制度结合公司具体规定；会计凭证及所附报销单

会计员

会计凭证及所附报销单

数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；出纳员

会计凭证、所附报销单及借支单

薪资核算员

工作联系单及借支单

财务总部部门手册

二、收款业务流程

1.现金收款业务

流程图

异地武汉市内

经

办

人

出纳员

异

总

地

部

填写现金缴款单

银

出

行

纳

存

折

转入（存入）银行

第5页共23页

依据责任者关联表单

鉴定真伪，金额准确；出纳员

按标准格式填写；银行账号准确；

出纳员或经办人现金缴款单

异地银行存折（单据）

出纳员或经办人相关银行回单

财务总部部门手册

2.非现金（票据）收款业务

流程图依据

票据

经

办出纳员鉴定真伪，金额准确；

人

进账银行

第6页共23页

责任者关联表单

经办人应收票据

出纳员或经办人应收票据

出纳员或经办人相关银行回单

财务总部部门手册第7页共23页

三、账务处理流程

流程图

生产经营业务

收付款业务

财务

预测编制会计凭证

控制

监控

分析

复核会计凭证

考核

体系

编制会计报表

编制集团总公司

及所属各公司分

析报告及报表

依

据

责任者

关联表单

财务管理，资源最佳配置，公司利润最大化；

财务总监

财务管理报告、报表及公司相关

财务经理

制度规定

出纳员

财务制度及银行制度；

财务总监

收付款单据及所附资料

会计人员

财务会计核算制度及法规；

财务经理

会计凭证及原始凭证

财务会计核算制度及法规；

会计人员

财务经理

会计凭证及原始凭证

会计人员

财务会计核算制度及法规

（次月

10日必须

财务经理

会计报表

完成并对外报送）；

会计人员

财务经理

财务管理制度

财务总监

财务管理报告及报表

财务总部部门手册第8页共23页

四、债权债务往来对账流程

流程图

双方核对对账资料

数据有误

追查

会计数据无误凭证

及原

始资

料

依据责任者关联表单

会计凭证及原始资料会计员财务明细账及余额表

会计员会计凭证

原始资料

双方签字确认

会计员

对账单

对账单

财务总部部门手册第9页共23页

五、食堂的财务管理流程

流程图依据责任者关联表单

现金报销

现金支取制度

出纳员

财务明细账及余额表

财务核算

财务核算制度

会计员

会计凭证

财务经理

会计报表

会计员

财务管理监控公司食堂财务管理制度财务经理财务分析表格及报告财务总监

财务总部部门手册第10页共23页

六、年终会计报表审计流程

流程图

聘请会计师事务所

签订审计合同

公司年终会计报表

及相关审计资料

审计报告初稿

审计报告

支付审计费用

依据责任者关联表单

财务经理

财务经理

会计员会计报表

财务制度及法规财务经理

财务经理

审计准则及制度财务总监审计报告

财务经理

审计准则及制度财务总监

出纳员请款单、支票、发票

财务经理

财务总部部门手册

七、税务申报及日常业务流程

1.增值税申报流程（区国税局）

第11页共23页

报税资料

提前一天

送总经办

盖章

流程图

当月最后一天前税

务局大厅发票认证

次月5日前税务局

大厅抄税

次月10日前税务局

大厅申报

税票交出纳员办理

支付

已付税票、申报留

底资料账务处理及

装、归档

依据

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

财务核算制度及档案管理制度

责任者关联表单

会计员运输发票及增值税发票

财务经理

会计员开具增值税发票及IC开票卡

财务经理

会计员运输发票、增值税发票、增值税

财务经理申报报表、会计报表及IC申报卡

会计员

出纳员税务缴款书

财务经理

会计员税务缴款书

财务经理会计凭证

增值税申报表

财务总部部门手册

2.自营出口退税申报流程（区国税局）

第12页共23页

流程图

次月7日前预申报并

收税务局反馈信息

报税资料

提前一天将海关信息从网上申

送总经办报税务局

盖章

次月10日前正式申报

并收税务局反馈信息

反馈信息及申报留底

资料账务处理、装订

及归档

依据

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

税务及财务核算制度

责任者关联表单

会计员出口销售相关信息

会计员海关信息

海外部业务人员

会计员销售发票、运费发票、收汇水单、

财务经理报关单、核销单、增值税申报表、

销售明细账及出口退税申报表

会计员反馈的信息

财务经理出口退税申报表

财务总部部门手册第13页共23页

3.委托出口税务申报流程

流程图

依据责任者关联表单

开具增值税发票

填写委托出口预缴

增值税申请表

公司总经办盖章

税务局审核签字

后开具预缴增值

税缴款单

缴款单交出纳员

办理支付

将已付缴款单连同

申报留底资料账务

处理及装订、归档

双方销售合同会计员

会计员

增值税发票及预缴增值税申请表总经办盖章人

会计员

增值税发票、对方公司执照及证件、预缴增会计员

值税申请表

会计员

增值税缴款书出纳员

财务经理

增值税发票、对方公司执照及证件、预缴增会计员

值税申请表出纳员

财务经理

出口销售相关信息

海关信息

销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表

反馈的信息及出口退税申报表

财务总部部门手册

4.所得税及其他税收申报流程（区地税）

第14页共23页

流程图

报税资料

填写相关税务报表

资

料

提前一天

送总经办

盖章

次月10

日前税务局

大厅申报

税票交出纳员办理

支付

已付税票、申报留

底资料账务处理及

装、归档

所得税

税款减

税务局审

年终汇

免申请

批，税款转

算清缴

及审批

下年度

依据

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

财务核算制度及档案管理制度

所得税制度

责任者关联表单

会计员所得税及其他税种申报表

会计员所得税及其他税种申报表、会计

财务经理报表

出纳员

会计员所得税及其他税种税票财务经理

会计员所得税及其他税种税票、所得税

出纳员及其他税种申报表、会计凭证

财务经理

会计员所得税年终汇算表、当年所得税

财务经理税票、申清减免报告及税务局批

财务总监复

财务总部部门手册

5.购买收据、发票（区国税）

第15页共23页

流程图

填写税务局指定

购买单

税务专管员审核

签字确认

税务局大厅专门

窗口购买

定量

购买，

以旧

换新

新、旧发票及收

据妥善保管使用

报销购买费用

依据

购买申请单

已用完的收据及发票

税务局收据

责任者关联表单

会计员购买单

会计员购买单

会计员购买单

会计员收据、发票

财务经理

出纳员收据及会计凭证

会计员

财务总部部门手册第16页共23页

6.税务事宜的咨询及处理

流程图依据责任者关联表单

特殊重大事项

财务

经理、

财务

总监

涉税事项

日常事项

税务专管员

税务专管员上

级、相关所负责

的部门执行人

员及其上级

税务局确认书

及指导意见

账务处理及相关

资料的整理、归档

会计员税务事项报告

会计员

财务经理

财务总监

会计员

财务经理

财务总监

财务经理

财务总监税务事项报告及税务局确认书

会计员

财务经理税务事项报告、税务局确认书、

会计凭证

财务总部部门手册第17页共23页

7.收据的领用、使用

流程图依据责任者关联表单

空白收据盖章

领用登记

开具使用

账务处理

回收登记

装订、归档

税务会计

税务会计收据使用手册

领用人收款、转账依据资料

税务会计

税务会计收据使用手册

税务会计

财务经理

财务总部部门手册

8.发票的开具使用

流程图

经办人填写开票单

No会计员审核开票单

Yes

增值税发票取得及审核开票资料

对方

开具发票

税号

审核开具发票

经办人领发票、登记

账务处理，发票及开票

资料的整理、归档

第18页共23页

依据责任者关联表单

经办人开票通知单

税务会计

是否具备开票条件，开票单是否符合要求

税务会计

开票单及开票资料税务会计发票使用手册

税务会计

财务经理

税务会计发票使用手册

税务会计发票、开票通知单、开票资料、

财务经理会计凭证

财务总部部门手册

八、税务稽查流程

流程图

收到税务稽查通知书

非常规与税务稽查人员沟通

可拒

绝稽

提供稽查所需资料

查

交涉及沟通稽查事项

不接受

稽查人员出具报告

接受

账务及税务相关处理

及归档，稽查报告原件

存总经办

第19页共23页

依据责任者关联表单

税务稽查通知书税务会计税务稽查通知书

税务会计

财务经理

税务会计

税务法规及制度财务经理财务资料

财务经理

财务总监

税务稽查报告税务会计税务稽查报告

财务经理

税务会计税务稽查报告

财务经理财务资料

财务总部部门手册

第20页共23页

九、税务证件办理、年检流程

流程图

确定各证件办理、

年检时间及条件

按要求准备资料及

填写相关表格

咨询税务专管员及

相关人员

相关税务局相关部

门办理

公司总经办存档及

相关留底资料部门

整理、归档

依据

税务稽查通知书

公司管理规定及财务资料管理制度

责任者关联表单

税务会计税务稽查通知书

税务会计

财务经理

税务会计

财务经理财务资料

财务经理

财务总监

税务会计税务稽查报告

财务经理

税务会计税务稽查报告

财务经理财务资料

财务总部部门手册第21页共23页

十、财务管理流程

1.资金管理及监控流程

流程图

填写资金收支预算表并

审核签字

集团总部出纳员检核、汇

总资金收支预算表

财务总监审核后交集团总

经办修改、审批

集团财务出纳员按此执

行，更改事项经财务总监

会同总经理审批后执行

月底考核及相关资料整

理、归档

依据责任者关联表单

资金收支预算表各公司出纳员资金收支预算表

财务经理

总经理

总部出纳员资金收支预算表

财务总监

总经理

总部出纳员

财务总监

总部出纳员

公司资金管理规定及财务资料管理制度财务总监资金收支预算表

财务总部部门手册

2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程

流程图依据

各公司财务部监控各自公司

公司管理考核制度及规定

日常业务及相关制度落实

集团总部按总体管理考核目

标及制度，监控及检查各公司

日常业务执行

各公司财务部按规定要求及时

报送财务报表、分析报表及报

告、重大特别事项报告

确认数据真实准确性后，审批

处理并编制相关分析报告，修

改完善相关管理制度规定

提交分析表及报告至总经办，

反馈信息修订相关制度、报表公司管理考核制度及规定及报告

第22页共23页

责任者关联表单

各公司财务经理分析报表

会计员

总部财务总监

会计员

总部财务总监

会计员

总部财务总监

总部财务总监

总经理

财务总部部门手册第23页共23页

十三、财务资料装订及保管流程

流程图

财

税

银

统

审

财

公

公司外部

务

务

行

计

计

务

司

报告原件

资

资

资

资

资

制

制

料

料

料

料

料

度

度

总

经

分类归集、顺序编号

办

汇总装订、按月存放

存

档

年终登记造册，集

中封存管理

借阅登记、及时归还

依据责任者关联表单

出纳员相关资料及制度

财务资料管理制度会计员

财务经理

出纳员

财务资料管理制度会计员

财务经理

出纳员

会计员

财务经理

借阅人

财务资料管理制经办人