初会计职称《经济法基础》模拟试题及答案.docx

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初会计职称《经济法基础》模拟试题及答案

初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案

　　一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）

　　1、我国，法律是指由（）制定的规范性文件的总和。

　　A、国务院及各部委

　　B、国务院及省级人民政府

　　C、全国人大及其常委会

　　D、全国人大及省级人大

　　【答案】C

　　2、我国《公司法》第11条规定：

“设立公司必须依法制定公司章程。

”下列说法中，正确的是（A）。

　　A.这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”

　　B.这一条文规定了法律规范的“假定条件”

　　C.这一条文规定了法律规范的“法律后果”

　　D.这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”

　　答案：

A

　　3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

　　A、甲乙之间的土地承包合同纠纷

　　B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷

　　C、甲乙之间的遗产继承纠纷

　　D、甲乙之间的劳动争议纠纷

　　【解析】正确选项为B。

仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。

与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。

　　4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。

　　A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议

　　B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

　　C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

　　D、行政复议的举证责任，由被申请人承担

　　【答案】A

　　5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。

　　A、董事长张某

　　B、总经理王某

　　C、总会计师李某

　　D、财务部经理赵某

　　【答案】A

　　6、根据《会计法》的规定，（）为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

　　A、以上人民政府税务部门

　　B、级以上人民政府审计部门

　　C、级以上人民政府工商部门

　　D、级以上人民政府财政部门

　　【答案】D

　　7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。

有期徒刑刑期最高为（）。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、7年

　　【答案】B

　　8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。

对单位所处的罚款金额最低为（）元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、5000

　　【答案】D

　　9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。

2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。

　　A、312

　　B、330.72

　　C、884

　　D、937.04

　　【答案】A.

　　【解析】3月份应缴纳的增值税额=5512/（1+6%）X6%=312元

　　10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）

　　A、甲公司

　　B、乙公司

　　C、丙公司

　　D、甲公司和丙公司

　　【答案】A

　　11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。

已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。

则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。

　　A、50000

　　B、60000

　　C、70000

　　D、63333.331

　　【答案】C

　　【解析】组成计税价格=（57000-1-9500）/（1—5%）=70000。

　　12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

　　A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

　　B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

　　C、单位将不动产无偿赠与他人

　　D、缝纫业务

　　【答案】C

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

A、股份有限公司

　　B、合伙企业

　　C、联营企业

　　D、出版社

　　【答案】B

　　【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。

根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

　　14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）。

A.股权转让收入

　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】C

　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

　　A、纳税人直接向某学校的捐赠

　　B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

　　C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

　　【答案】D

　　16、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。

该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

　　A、40B、35C、27D、24

　　【答案】c

　　【解析】业务招待费的准予扣除额=1500×5‰+（8000—1500）×3‰=27万元。

　　17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

　　A、合同的双方当事人

　　B、合同的担保人

　　C、合同的代理人

　　D、合同的鉴定人

　　【答案】A

　　18、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。

货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。

根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。

　　A、0.24

　　B、0.15

　　C、0.09

　　D.0.06

　　【答案】B

　　【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率商的计算贴花。

因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15（万元）。

　　19、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。

己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰.。

甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。

　　A、250

　　B、255

　　C、260

　　D、265

　　【答案】C

　　【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

　　20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

　　A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

　　B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

　　C、某市土地使用权人通过教育部门将士地使用权赠与某学校

　　D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

　　【答案】B

　　21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

　　A、自领取营业执照之日起15日内

　　B、自领取营业执照之日起30日内

　　C、自申请营业执照之日起45日内

　　D、自申请营业执照之日起60日内

　　【答案】B

　　22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该期限为（）。

　　A、7日

　　B、15日

　　C、30日

　　D、45日

　　【答案】B

　　23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳麻纳税款

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】C

　　24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是（）。

　　A、自结算缴纳税款之日起1年内

　　B、自结算缴纳税款之日起2年内

　　C、自结算缴纳税款之日起3年内

　　D、自结算缴纳税款之日起5年内

　　【答案】C

　　25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

　　A、汇兑结算方式

　　B、信用证结算方式

　　C、托收承付结算方式

　　D、委托收款结算方式

　　【答案】A

　　二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。

多选、少选、错选、不选均不得分）

　　1、下列选项中那些不是我国法的主要形式包括（）。

　　A、判例

　　B、宪法

　　C、法律

　　D、条例

　　【答案】AD

　　2、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）。

　　A、阳光

　　B、房屋

　　C、经济决策行为

　　D、荣誉称号

　　【答案】BCD

　　3、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有（）。

　　A、对行政机关作出的罚款决定不服的

　　B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的

　　C、对行政机关作出的警告决定不服的

　　D、认为行政机关违法集资的

　　【答案】ABCD

　　4、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）

　　A、信贷计划

　　B、会计档案销毁清册

　　C、辅助账

　　D、银行存款余额调节度

　　【答案】BCD

　　5、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

　　A、总会计师是单位行政领导成员

　　B、总会计师是单位非行政领导成员

　　C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人

　　D、总会计师是单位会计机构负责人

　　【答案】AC

　　6、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）。

　　A、注册会计师

　　B、注册税务师

　　C、会计主管人员

　　D、会计机构负责人

　　【答案】CD

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

　　A、销售机器设备

　　B、邮政部门发行报刊

　　C、进口货物

　　D、银行销售金银业务

　　【答案】ACD

　　8、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

　　A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

　　B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

　　C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

　　D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

　　【答案】AB

　　9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（）。

　　A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

　　B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

　　C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　【答案】ABCD

　　10、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。

下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。

　　A、在境内组织旅客出境旅游

　　B、境内保险机构为出口货物提供保险

　　C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

　　D、所转让的无形资产在境内使用

　　【答案】ACD

　　【解析】境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。

　　11、根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人（）

　　A、进口货物收货人

　　B、出口货物发货人

　　C、携带物品进境的入境人员

　　D、进境邮递物品收件人

　　【答案】ABCD

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（　）。

　　A.纳税人购买国债的利息收入

　　B.转让无形资产的使用权而取得的收入

　　C.转让无形资产的所有权而取得的收入

　　D.对外投资入股分得的股息、红利收入

　　【答案】BCD

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

　　A、关税B、土地增值税

　　C、城镇土地使用税D、城市维护建设税

　　【答案】ABCD

　　14、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。

郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。

　　A、印花税

　　B、契税

　　C、营业税

　　D、土地增值税

　　【答案】AB

　　【解析】

（1）买方缴纳契税、印花税;

（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。

　　15、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

　　A、调出发票查验

　　B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D、检查领购、开具和保管发票的情况

　　【答案】ABCD

　　16、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

　　A、有偷税、骗税前科的

　　B、拒不提供纳税资料的

　　C、按规定应设置账簿而未设置的

　　D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　【答案】BCD

　　17、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

　　A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

　　D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD属于税收保全措施。

　　18、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

　　A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

　　B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

　　C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

　　D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。

　　19、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

　　A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

　　B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

　　C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

　　D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

　　【答案】ABCD

　　20、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是

　　（）。

　　A、金额

　　B、出票日期

　　C、收款人名称

　　D、付款人名称

　　【答案】ABC

　　三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。

请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。

表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。

每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

　　1、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进仃会计核算。

（）

　　【答案】×

　　2、课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。

（）

　　【答案】√

　　3、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。

（）

　　【答案】×

　　【解析】不能分别核算的，一并征收增值税。

　　4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。

（　）

　　【答案】×

　　5、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。

（）

　　【答案】√

　　6、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。

（）

　　【答案】×

　　7、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。

（）

　　【答案】×

　　8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（）

　　【答案】×

　　9、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

（）

　　【答案】√

　　10、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任（）。

　　【答案】×

　　四、计算分析题（本类题共3题，每小题5分，共15分）

　　某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。

另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

　　已知：

市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

　　要求：

　　根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

　　（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

　　【答案】

（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费l0万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。

（2）关税税额=（200+10+20+3）×8.3×30%=580.17（万元）

　　（3）进出口公司应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。

　　3、中国公民王某2006年取得以下收入：

（1）1月20日，参加文艺演出取得收入20000元;

（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。

　　（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元

　　（4）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。

　　要求：

计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额。

　　【案例3答案】

（1）参加文艺演出的应纳税额=20000×（1-20%）×20%=3200（元）

（2）①稿酬按中国税法规定应纳税额=250000×（1-20%）×20%×（1-30%）=28000元，无需补税;②演出按中国税法规定应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元，应补缴个人所得税100元

　　（3）足球彩票收入的应纳税额=（50000—50000×30%）×20%=7000（元）

　　【解析】纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　（4）转让房产应纳税额=（300000—150000—21000）×20%=25800（元）

　　【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　（5）王某应纳个人所得税=3200+100+7000+25800=36100（元）

　　五、综合题（本类题共1题，共10分）

　　2007年4月某市财政局对某国有企业进行会计检查时，发现以下情况：

（1）2006年6月，该企业的新厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人，乙随后将自己的侄子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作，丙尚未取得会计从业资格证书。

（2）2006年7月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构负责人乙安排丙负责监交。

戊在交接过程中因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题。

事后，当戊发现丁移交过来的会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任。

于是，会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。

　　（3）2006年9月，厂长甲决定增设1名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。

11月，厂长甲决定免去张某的总会计师职务。

　　（4）2006年l0月，经会计机构负责人乙批准，某研究所复制了该企业的会计档案，并办理了登记手续。

　　要求：

根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）根据本题要点

（1）所提示的内容.指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?

并说明理由。

　　【答案】①厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人不符合规定。

根据规定，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。

②会计机构负责人乙安排自己的侄子丙担任出纳工作不符合规定。

根据规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

③出纳丙兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作不符合规定。

根据规定，出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

④丙未取得会计从业资格证书不得从事会计工作。

根据规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。

（2）根据本题要点

（2）所提示的内容，指出会计机构负责人乙安排丙负责监交是否符合规定?

并说明理由。

丁表示由于会计资料已经移交。

自己不再承担任何责任的观点是否符合规定?

并说明理由。

会计机构负