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grir重分类
GRIR 重分类
F.19。
这个东西是用来清GR/IR账户的。
为什么要清GR/IR账户呢?
我们知道,收货是借记库存,贷记GR/IR;发票校验时借记GR/IR,贷记供应商应付。
在收货但尚未做发票校验的时候,GR/IR是有贷方余额的,并且与库存的金额相等。
月结时,应该出资产负债表,明示企业有多少资产。
如果做月结的时候收了货但未做发票,从账户余额来看,企业资产是零。
库存账户与GR/IR账户相互冲抵了。
这是不符合事实的。
因为企业是实实在在地收到了货,是有资产的,应该将其放在资产一方;同时,收了货之后应该向供应商付款,这部分应付理论上是必然产生的,应该放到负债一方。
而资产和负债在资产负债表里是不应该被互相抵消的。
这就需要把GR/IR账户里的余额转移到负债类科目下。
暂估应付款就是干这个活计的。
同理,在途物资,是指票到货未到的情况,一般很少发生。
但GR/IR账户余额不能被直接转走。
业务是连续发生的。
转走了发票来了怎么办?
货到了怎么办?
不能为了出一张资产负债表,把企业都关了吧?
于是就有了材料采购—GR/IR调整科目。
用这个科目和暂估应付和在途物资之间来回借贷。
月底做一笔凭证,月初再冲回来。
两个月一起看,啥都没发生。
但单从一个月来看,就真实地反映了企业的资产负债情况。
比如,月底GR/IR账户贷方余额1000元。
这表示有1000元货物收入仓库了却还没有收到供应商开来的发票。
应该体现在资产方。
月结时,借:
材料采购—GR/IR调整1000,贷:
暂估应付款
1000。
这样,在资产负债表上就可以看到1000元资产和1000元负债,而不是0元资产0元负债。
下月初,借:
暂估应付款1000,贷:
材料采购—GR/IR调整
1000
这就是F.19这个事务干的活计。
它同时产生两张凭证,一张在上个月,一张在下个月。
库存
GR/IR
GR/IR调整
在途材料
暂估应付
应付账款①
1000
1000
②
1000
1000
③
1000
1000
④
2000
2000⑤
2000
2000
⑥
2000
2000
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